Zwykłe dywidendy
Co to są zwykłe dywidendy?
Dywidendy zwykłe to część zysków spółki przekazywana okresowo akcjonariuszom. Jedną z głównych zalet posiadania akcji, zwanych również akcjami, jest regularna wypłata dywidend.
Dochody z dywidend dzielą się na dwie ogólne kategorie: dywidendy kwalifikowane lub niekwalifikowane (zwykłe). Znaczna część różnicy wynika z tego, że firma płaci zarobki i jak Urząd Skarbowy (IRS) postrzega płatności. O ile wypłata dywidendy nie jest klasyfikowana jako kwalifikowana wypłata dywidendy, jest opodatkowana jako zwykły dochód. Aby kwalifikować się jako dywidenda kwalifikowana zamiast zwykłej, dochody muszą pochodzić od amerykańskiej spółki – lub kwalifikującej się spółki zagranicznej – i nie mogą być wymienione jako niekwalifikowana dywidenda w IRS. Musi również spełniać wymagany okres utrzymywania. Okresy utrzymywania to:
- Co najmniej 60 dni na akcje zwykłe
- 90 dni na preferowany magazyn
- 60 dni w przypadku funduszu powierniczego wypłacającego dywidendy
Kluczowe wnioski
- Dywidendy zwykłe lub niekwalifikowane są wypłacane przez przedsiębiorstwa zarejestrowanym akcjonariuszom.
- Dywidendy są domyślnie uznawane za zwykłe, chyba że są klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane należne według ścisłych kryteriów.
- Zwykłe dywidendy są opodatkowane jak zwykły dochód, podczas gdy kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według niższej stawki zysków kapitałowych.
Zrozumienie zwykłych dywidend
Zwykłe dywidendy mogą obejmować szereg innych dywidend lub innych dochodów, które możesz otrzymać w ciągu roku. Dochody te obejmują zarobki z tytułu opcji na akcje dla pracowników i funduszy powierniczych. Podstawową różnicą między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi jest stawka podatkowa.
Stawka podatkowa, którą płacisz od zwykłych dochodów z dywidend, jest na tym samym poziomie, co podatki od zwykłych federalnych dochodów lub płac. Firmy, które wypłacają te dochody akcjonariuszom, zgłaszają wszystkie zagregowane zwykłe dywidendy w polu 1 formularza 1099-DIV. Towarzystwa funduszy inwestycyjnych wypłacają i raportują te wypłaty dywidendy w ten sam sposób. W przypadku zeznań podatkowych, należy podać te zarobki na formularzu 1040 Internal Revenue Service (IRS), załącznik B, wiersz 9a.
Zmiany dotyczące opodatkowania zwykłych dywidend
Główne różnice między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi to stawki opodatkowania zysków. W przepisach określono te różnice i ustalono poziomy opodatkowania. Przez lata te stawki podatkowe ulegały zmianie w wyniku kilku aktów Kongresu.
W 2003 r. Wszyscy podatnicy amerykańscy otrzymali obniżkę stawek podatku dochodowego. Kwalifikowana stawka podatku od dywidend została również zmieniona ze zwykłych stawek podatku dochodowego na niższe stawki długoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Ustawodawstwo, które to umożliwiło, nosiło nazwę Ustawa o uzgodnieniach podatkowych dotyczących zatrudnienia i wzrostu gospodarczego z 2003 r. (JGTRRA). Ustawa obniżyła również maksymalną stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych z 20% do 15% i ustanowiła 5% stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych dla podatników w przedziałach 10% i 15% zwykłego podatku dochodowego.
Kilka lat później ustawa o zapobieganiu i uzgadnianiu podwyżek podatków z 2005 r. (TIPRA) uniemożliwiła wygaśnięcie lub wygaśnięcie kilku przepisów podatkowych ustawy z 2003 r. Do 2010 r. Również dla podatników o niskich i średnich dochodach w 10% i 15 % zwykłego przedziału podatku dochodowego, ponownie obniżył stawkę podatku od kwalifikowanych dywidend i długoterminowych zysków kapitałowych z 5% do 0%.
Ustawa o ulgach podatkowych, ponownej autoryzacji ubezpieczenia od bezrobocia i tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. Przedłużyła te wcześniejsze przepisy o dwa dodatkowe lata. Podpisana 2 stycznia 2013 r. Ustawa American Taxpayer Relief Act z 2012 r. Uczyniła kwalifikowaną dywidendę stałą częścią kodu podatkowego, ale dodała 20% stawkę dochodu w nowym najwyższym przedziale podatkowym 39,6%.3
Ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu z 2017 r. Wprowadzona przez administrację prezydenta Trumpa miała niewielki wpływ na podatki od dywidend i zysków kapitałowych.
Przykład zwykłej dywidendy
Jako hipotetyczny przykład rozważmy fikcyjnego Joe Investor. Posiada 100 000 akcji Spółki ABC, co daje dywidendę w wysokości 0,20 USD rocznie. W sumie Joe Investor otrzymuje 100 000 x 0,20 USD = 20 000 USD rocznie wypłacanych w formie dywidend od Spółki ABC.
Ponieważ Spółka ABC nie wypłaca kwalifikowanych dywidend, Joe Investor musi płacić zwykłą stawkę podatku dochodowego od tych dywidend zamiast stawki podatku od zysków kapitałowych.