Plan niepodlegający odpowiedzialności
Co to jest plan niepodlegający odpowiedzialności?
Ustawa o cięciach podatkowych i miejscach pracy (TCJA) z 2017 r. Wyeliminowała wyszczególnione odliczenia dla pracowników, którzy ponoszą bezzwrotne wydatki na działalność firmy w latach 2018-2025. Wcześniej pracownicy mogli odliczyć wydatki z własnej kieszeni na takie rzeczy, jak jednolite sprzątanie i opłaty dla organizacji zawodowych.
Firmy mogą zrekompensować utratę tego odliczenia przez swoich pracowników, ustanawiając niezaliczalny plan, który jest sposobem na zapewnienie pracownikom zwrotu kosztów służbowych lub podróży, które nie muszą być uzasadnione pracodawcą.
Pieniądze dostarczone pracownikom w ramach planu niepodlegającego rozliczeniu są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu i powinny pojawić się na W-2 pracownika.
Plany nieobjęte odpowiedzialnością, zwane również planami świadczeń, różnią się od programów podlegających rozliczeniu tym, że ten ostatni wymaga od pracowników prowadzenia odpowiedniej księgowości w celu otrzymania zwrotu kosztów. Ponieważ pieniądze otrzymane przez pracowników w ramach planu rozliczeniowego przeznaczone są na zwrot pieniędzy wydanych na wydatki związane z prowadzeniem działalności, nie podlegają one opodatkowaniu.
Kluczowe wnioski
- Wcześniej pracownicy mogli odliczać od podatków wydatki związane z prowadzeniem działalności, ale ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu wyeliminowała te wyszczególnione odliczenia do co najmniej 2025 r.
- Firmy, które chcą nadal umożliwiać swoim pracownikom opłacanie wydatków, takich jak jednolite sprzątanie lub składki na rzecz organizacji zawodowej, mogą opracować plan rozliczalny lub nieobejmujący odpowiedzialności.
- Plan nierozliczalny jest przydatny dla firm, które nie chcą preautoryzować wydatków pracowniczych.
Jak działa plan niepodlegający odpowiedzialności
Chociaż pieniądze przekazane pracownikom w ramach planu niepodlegającego rozliczeniu mają być przeznaczone na wydatki biznesowe, takie jak podróże, posiłki lub rozrywka, odbiorca może je wydać w dowolny sposób. Na przykład, jeśli pracodawca miałby dać pracownikowi 500 dolarów na pokrycie kosztów posiłków podczas podróży służbowej, w ramach planu niepodlegającego rozliczeniu, pracownik mógłby zjeść niedrogie jedzenie na każdy posiłek i zgarnąć oszczędności.
W przypadku Internal Revenue Service (IRS) jest to jednak odszkodowanie, które jest wypłacane oprócz pensji lub pensji. W związku z tym jest opodatkowany jako dochód. Pracodawcy mogą korzystać z planu, który nie podlega rozliczeniu w przypadku niektórych pozycji wydatków, a planu rozliczania w przypadku innych wydatków.
Plan niezaliczalny: wydatki i podatki
Wszelkie wydatki na wydatki związane z działalnością w ramach planu, który nie podlega rozliczeniu, mogą zostać zgłoszone jako różne wyszczególnione odliczenia przez odbiorcę na formularzu 1040. Takie wydatki podlegają 2% ograniczeniu, które nakazuje zgłaszającym, którzy wyszczególniają, odliczyć tylko część wydatków, która przekracza 2% ich skorygowanego dochodu brutto (AGI).
Zgodnie z przepisami IRS, wydatki muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne, aby podlegały odliczeniu;w przeciwnym razie IRS może odmówić lub uznać je za „rozrzutne”, a także zabronić im, choć jest to rzadko stosowane.
W kontekście planów nieobjętych odpowiedzialnością określenie „zwykłe i konieczne” ma bardziej swobodną definicję w zależności od kontekstu.„Zwykły” oznacza po prostu coś, co jest zwykle potrzebne w prowadzeniu firmy.„Niezbędne” oznacza jedynie, że dana pozycja jest odpowiednia i pomocna w prowadzeniu działalności. Więcej informacji można znaleźć w publikacji IRS 535: Koszty biznesowe.
Plan nieobejmujący odpowiedzialności a plan odpowiedzialny
W odpowiedzialnym planie pracownik musi uzasadnić, jaki był wydatek i na co był przeznaczony, ile to był oraz że został poniesiony podczas prowadzenia działalności gospodarczej dla firmy. Rozliczalne wydatki planu nie są uważane za dochód do opodatkowania. Wszelkie niewykorzystane zaliczki muszą zostać zwrócone firmie w odpowiednim czasie (zgodnie z wymogami IRS).