Publikacja IRS 536

Co to jest publikacja IRS 536

Publikacja IRS 536 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera wskazówki, co zrobić, gdy podatnik – osoba fizyczna lub korporacja – ma więcej odliczeń niż dochodu w danym roku podatkowym. Jeżeli łączne odliczenia, których żąda podatnik, są większe niż dochód tego podatnika za dany rok, mówi się, że ma on stratę operacyjną netto.

ROZKŁADANIE IRS Publikacja 536

Publikacja IRS 536 przedstawia sposób obliczania straty operacyjnej netto. Z definicji strata operacyjna netto występuje, gdy dopuszczalne odliczenia podatkowe spółki przekraczają jej dochód podlegający opodatkowaniu. Zwykle potrącenia muszą być bezpośrednim wynikiem handlu lub działalności gospodarczej;praca pracownika;straty w wyniku wypadków i kradzieży;koszty przeprowadzki;lub wynajmu nieruchomości.

Nie można uwzględniać następujących pozycji: straty kapitałowe przewyższające zyski kapitałowe;sekcja 1202 – wyłączenie zysku ze sprzedaży lub wymiany kwalifikowanych akcji małej firmy;odliczenia niezwiązane z działalnością gospodarczą przekraczające dochód niezwiązany z działalnością gospodarczą, odliczenie netto z tytułu strat operacyjnych;oraz odliczenie od krajowej działalności produkcyjnej.

Stratę operacyjną netto firmy można wykorzystać do odzyskania przeszłych płatności podatkowych. Pozwala to firmie uzyskać pewną ulgę podatkową w przypadku poniesienia strat. W takich przypadkach mogą oni być w stanie odliczyć stratę operacyjną netto na przyszły podatek dochodowy. Gospodarstwo rolne może przenieść kwotę podlegającą opodatkowaniu z powrotem do dwóch poprzednich lat i odliczyć ją od dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu uzyskania zwrotu.

Publikacja IRS 536 nie dotyczyscenariuszy upadłości. Nie dotyczy również strat poniesionych przez spółki osobowe lub korporacje S. Jednak indywidualni partnerzy lub udziałowcy korporacji S mogą wykorzystywać dochód lub odliczenia od ich osobistych udziałów jako część obliczania ich indywidualnych strat operacyjnych netto.

Publikacja 536 i Obliczanie strat operacyjnych netto

Na stronie internetowej IRS publikacja 536 dzieli proces utraty operacyjnej netto na pięć etapów.

1. Wypełnij zeznanie podatkowe za rok. Strata operacyjna netto może stanowić część zwrotu z tego roku, jeśli kwota ujemna pojawi się w następujących przypadkach: W przypadku osób fizycznych odliczenie odliczenia standardowego lub wyszczególnionych odliczeń od skorygowanego dochodu brutto (AGI); w przypadku majątków i trustów łączysz dochód podlegający opodatkowaniu, odliczenia na cele charytatywne, odliczenia od podziału dochodu i kwoty zwolnienia z formularza 1041.
2. Zwróć uwagę na kwotę straty operacyjnej netto zgodnie z wytycznymi IRS.
3. Określ, czy jesteś uprawniony do przeniesienia straty operacyjnej netto z powrotem, czy też musisz przenieść stratę do przodu.
4. Odjąć stratę operacyjną netto w roku przeniesienia lub przeniesienia.
5. Określ kwotę niewykorzystanej straty operacyjnej netto i przenieś ją do następnego przeniesienia lub przeniesienia.

Biorąc pod uwagę wiele zasad i wyjątków, które mogą mieć zastosowanie, zawsze rozsądną decyzją jest skonsultowanie się z IRS lub wykwalifikowanym księgowym podatkowym przy obliczaniu i rozliczaniu strat operacyjnych netto.