Publikacja IRS 531

Kluczowe wnioski

• Publikacja IRS 531 to dokument wyjaśniający, w jaki sposób napiwki podlegające opodatkowaniu mają być zgłaszane rządowi.
• Pracownicy muszą płacić federalny podatek dochodowy od wszystkich napiwków oraz podatek na ubezpieczenie społeczne i Medicare od większości napiwków, niezależnie od tego, w jaki sposób napiwki są otrzymywane.
• Miesięczny dochód z napiwków, który przekracza 20 USD, musi zostać zgłoszony pracodawcy, a pracodawca musi potrącać podatek dochodowy.
• Pracownicy zgłaszają swoje napiwki swoim pracodawcom co miesiąc za pomocą Formularza 4070, który można otrzymać, prosząc o publikację IRS 1244, która zawiera roczny zapas Formularza 4070.

Pracownicy muszą codziennie rejestrować napiwki, wypełniając formularz 4070A lub przechowując kopie rachunków i pokwitowań, które zawierają wskazówki dotyczące kart kredytowych.

Jak działa publikacja IRS 531

Publikacja IRS 531 jest konieczna, ponieważ wielu amerykańskich pracowników usług, takich jak kelnerzy i taksówkarze, zarabia większość swojego życia bezpośrednio z napiwków swoich klientów, a nie od pracodawców. Ta dynamika drażni poborców podatkowych na każdym szczeblu rządowym od wielu dziesięcioleci, ponieważ niepełne zgłaszanie napiwków nie zawsze jest oczywiste.

Szerokie przyjęcie gospodarki detalicznej z kartami kredytowymi wyeliminowało wiele niedostatecznych raportów: w Ameryce Północnej napiwki mogą być dodawane do rachunku karty kredytowej. Ten papierowy ślad poprawił dokładność raportowania dochodów z napiwków pracowników usług, ale nadal pozostawia problem księgowania dochodów z napiwków i terminowego pobierania podatków.

Publikacja 531 zawiera instrukcje dotyczące formularza zgłoszenia 4070

Publikacja 531 wyjaśnia, że ​​miesięczny dochód z napiwków większy niż 20 USD musi być zgłaszany pracodawcy, który z kolei musi pobierać podatek dochodowy. Pracownicy używają formularza 4070 do zgłaszania pracodawcy wskazówek, które mogą otrzymać, zwracając siędo IRS lub pracodawcyo publikację 1244 IRS. Publikacja 1244 zawiera roczny zapas formularza 4070, który należy wypełniać co miesiąc, do dziesiątego dnia następnego miesiąca.

W formularzu miesięcznym pracownicy muszą zsumować napiwki gotówkowe oraz napiwki z kart kredytowych i debetowych otrzymane w ciągu miesiąca, a następnie odliczyć napiwki wypłacone innym pracownikom. Aby uzyskać dokładną sumę, Publikacja 531 wymaga od pracowników codziennego rejestrowania napiwków, albo na formularzu 4070A, również zawartym w Publikacji 1244, albo poprzez zapisywanie kopii rachunków i pokwitowań kart kredytowych.

Pracodawca jest zobowiązany do potrącenia podatku u źródła w przypadku napiwków

Pracodawca musi następnie odliczyć podatek u źródła od wypłaty pracownika za zgłoszone napiwki. Jeśli wypłata nie jest wystarczająco duża, aby pokryć podatek, pracodawca może go pobrać z kolejnych wypłat pracownika. Jeżeli podatki pozostaną niezapłacone do końca roku podatkowego, pracownik będzie podlegał karom za niezapłacenie szacunkowych podatków.

Przydzielone wskazówki są zgłaszane w inny sposób

Niektóre firmy, w tym wiele restauracji, zbierają wszystkie otrzymane napiwki i przydzielają je sprawiedliwie wszystkim pracownikom. W takim przypadku pracownicy nie są zobowiązani do wypełniania formularza 4070, ponieważ dochód zostanie już zgłoszony przez pracodawcę, w oparciu o wzór przedstawiony w Publikacji 531. Jednak pracodawca nie płaci podatku na Ubezpieczenia Społeczne od przydzielonego dochodu z napiwków, więc pracownicy mogą pod koniec roku zostaną naliczone dodatkowe podatki.