Publikacja IRS 519: Amerykański przewodnik podatkowy dla cudzoziemców
Co to jest publikacja IRS 519?
Publikacja IRS 519 to amerykański przewodnik podatkowy dla cudzoziemców, dokumentpublikowanyprzez Internal Revenue Service (IRS), który szczegółowo opisuje procedury podatkowe dla cudzoziemców, którzy nie są obywatelami Stanów Zjednoczonych. Nie wszyscy cudzoziemcy podlegają podatkom w USA. Cudzoziemcy będący rezydentami, czyli ci, którzy przebywali w kraju przez określony czas, podlegają opodatkowaniu od swoich dochodów na całym świecie, tak jak obywatele. Cudzoziemcy niebędący rezydentami podlegają opodatkowaniu tylko od dochodu uzyskanego w Stanach Zjednoczonych, a także od niektórych rodzajów dochodów międzynarodowych.
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 519 zawiera informacje i wskazówki podatkowe dla cudzoziemców w USA
- Opodatkowanie będzie zależało od tego, czy dana osoba jest cudzoziemcem będącym rezydentem, czy nierezydentem, czy też ma podwójny status.
- Nierezydenci mogą podlegać podatkowi dochodowemu zarówno od władz amerykańskich, jak i zagranicznych.
Zrozumieć publikację IRS 519
Najważniejszym aspektem Publikacji IRS 519 jest określenie statusu podatnika jako obcokrajowca niebędącego rezydentem lub cudzoziemca będącego rezydentem przy zastosowaniutestu znacznej obecności lubtestu zielonej karty, ponieważ obowiązujące przepisy podatkowe opierają się na tym statusie. Podatnicy mogą być również uważani zacudzoziemców o podwójnym statusie i powinni również określić status podatkowy każdego małżonka.
Test znacznej obecności mierzy miejsce zamieszkania na podstawie fizycznej obecności w USA Aby spełnić ten test, osoba musi mieszkać w USA co najmniej:
- 31 dni w bieżącym roku oraz
- 183 dni w okresie trzech lat, który obejmuje rok bieżący i dwa lata bezpośrednio przed nim, licząc wszystkie dni, w których byłeś obecny w bieżącym roku, jedna trzecia dni, w których byłeś obecny w pierwszym roku przed bieżącym rokiem i jedną szóstą dni, w których byłeś obecny w drugim roku przed rokiem bieżącym.
Testzielonej karty stwierdza, że osoba fizyczna jest rezydentem dla celów federalnych USA, jeśli jest legalnym stałym rezydentem USA w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Osoba staje się legalnym stałym rezydentem, jeśli zgodnie z prawem imigracyjnym otrzymała przywilej stałego pobytu w Stanach Zjednoczonych jako imigrant, na ogół poprzez wydanie cudzoziemskiej karty rejestracyjnej, znanej również jako „zielona karta”, US obywatelstwa i imigracji usługi.
Jeśli dana osoba kwalifikuje się zarówno jako rezydent, jak i nierezydent w tym samym roku, ma ona tzw. Podwójny status. Osoba pozostająca w związku małżeńskim może również mieć wybór traktowania swojego małżonka niebędącego rezydentem jako cudzoziemca będącego rezydentem.
Opodatkowanie dochodu niebędącego rezydentem
Osoby uznane za cudzoziemców niebędących rezydentami podlegają zasadniczo dwóm różnym stawkom podatkowym od dochodu w USA, jednej dla dochodu efektywnie powiązanego, a drugiej dla dochodu stałego lub możliwego do ustalenia, rocznego lub okresowego (FDAP). Dochód efektywnie powiązany jest uzyskiwany z prowadzenia działalności gospodarczej w USA lub świadczenia usług osobistych i podlega opodatkowaniu według tych samych stopniowanych stawek, co obywatel USA. FDAP jest uważany za dochód pasywny i jest opodatkowany według stałej stawki 30%. Cudzoziemcy niebędący rezydentami muszą składać deklaracje podatkowe na formularzu 1040NR.
W przypadku cudzoziemców niebędących rezydentami umowy podatkowe z innymi krajami mogą obniżyć lub wyeliminować amerykański podatek od różnego rodzaju usług osobistych i innych dochodów, takich jak emerytury, odsetki, dywidendy, tantiemy i zyski kapitałowe.