Dystrybucja obowiązkowa
Co to jest obowiązkowa dystrybucja?
Obowiązkowa dystrybucja odnosi się do minimalnej kwoty pieniędzy, jaką osoba fizyczna musi co roku wycofać z niektórych rodzajów kont emerytalnych uprzywilejowanych pod względem podatkowym, aby uniknąć kar podatkowych. Obowiązkowe podziały wchodzą w życie w roku, w którym osoba kończy 72 lata. Według Internal Revenue Service (IRS) oficjalna nazwa obowiązkowych wypłat to minimalna wypłata lub RMD.
W dniu 27 marca 2020, były prezydent Trump podpisał ustawę o 2 biliony dolarów koronawirus awaryjny pakiet stymulacyjny o nazwiePomoc koronawirusa, Ulga, i Bezpieczeństwa Gospodarczego (dba) Act. Ustawa CARES zniosła RMD na rok 2020, w tym dla odziedziczonych IRA. Zwolnienie dotyczyło również początkowych RMD, które osoby fizyczne mogły opóźnić od 2019 r. Do 1 kwietnia 2020 r. Zwolnienie nie zostało przedłużone, a RMD są z powrotem na dobrej drodze do 2021 r.
Wcześniej RMD zaczynało się w wieku 70½ lat, ale zmieniło się to do wieku 72 lat wraz z przejściem z grudnia 2019 r. UstawySetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Kluczowe wnioski
- Obowiązkowe wypłaty mają miejsce, gdy osoba osiągnie wiek wymagany do pobierania wypłat z konta emerytalnego.
- Począwszy od 2020 roku, wiek został podniesiony do 72 lat, aby uzyskać wymagane minimalne wypłaty z IRA.
- Wymagane minimalne wypłaty dla każdego typu konta są obliczane inaczej.
- Nadmierne wypłaty nie obniżają wymaganych minimalnych wypłat w przyszłych latach.
Jak działają obowiązkowe dystrybucje
Obowiązkowe wypłaty mają zastosowanie do tradycyjnych indywidualnych kont emerytalnych (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAsi Roth 401 (k) s. Nie mają one zastosowania doRoth IRA za życia właściciela.
Po osiągnięciu progu wieku osoba musi przyjąć obowiązkowe wypłaty do 31 grudnia każdego roku. W przeciwnym razie IRS nakłada surowe kary: podatek w wysokości 50% od kwoty, która powinna była zostać wycofana. Jednak przekroczenie obowiązkowej dystrybucji jest dozwolone.
Należy zauważyć, że w pierwszym roku obowiązkowych wypłat niektórzy emeryci biorą wypłaty za dwa lata. Dzieje się tak, ponieważ IRS pozwala emerytom na opóźnienie pierwszej wypłaty do 1 kwietnia następnego roku. Pozwala to na budowanie zysków z inwestycji korzystnych z podatków przez dłuższy czas.
Obowiązkowe wypłaty są opodatkowane według bieżącej krańcowej stawki podatkowej danej osoby.
Uwagi specjalne
Zasady obowiązkowych wypłat zmieniają się, jeśli dane konto emerytalne jest dziedziczone. Istnieje również różnica oparta na relacji beneficjenta z pierwotnym posiadaczem konta.
W przypadku osoby niebędącej małżonkiem, dorosłego dziecka, trustu lub instytucji, która dziedziczy konto, pełne konto musi zostać spłacone w ciągu 10 lat. Zasada 10 lat jest wynikiem ustawy SECURE. Wcześniej beneficjenci niebędący małżonkami mogli przyjmować RMD przez całe życie.
Jeżeli beneficjentem jest współmałżonek, dziecko poniżej 18 roku życia lub osoba niepełnosprawna, nie muszą oni wypłacać salda w ciągu 10 lat. Zamiast tego mogą pobierać obowiązkowe wypłaty przez całe życie, o ile rozpoczną się w ciągu jednego roku od śmierci pierwotnego właściciela.
Obowiązkowe kwoty dystrybucji są oparte na saldzie konta i oczekiwanej długości życia posiadacza rachunku, zgodnie z tabelami IRS. Opiekunowie IRA i administratorzy planów zwykle obliczają RMD dla posiadaczy rachunków, chociaż z technicznego punktu widzenia to posiadacz rachunku jest odpowiedzialny za określenie prawidłowej minimalnej kwoty dystrybucji.
Pracownicy, którzy nie posiadają więcej niż 5% firmy, w której pracują, mają pozwolenie IRS na odroczenie pobierania obowiązkowych wypłat z kont emerytalnych związanych z tą pracą do 1 kwietnia roku następującego po przejściu na emeryturę.
Jak obliczyć obowiązkową dystrybucję
Wysokość obowiązkowych wypłat jest obliczana osobno dla każdego rodzaju rachunku. Na przykład w przypadku IRA weź saldo konta z poprzedniego 31 grudnia, a następnie podziel je przez tak zwany współczynnik oczekiwanej długości życia. IRS uwzględnia te czynniki wpublikacji 590-B,Wypłaty z indywidualnych umów emerytalnych (IRA).
W publikacji znajdują się trzy różne tabele, oparte na różnych sytuacjach życiowych. Wybierz tabelę pozostałych i ostatnich ocalałych, jeśli jesteś jedynym beneficjentem konta i masz ponad 10 lat młodszy od swojego współmałżonka. Wybierz Uniform Lifeline Table, jeśli masz współmałżonka, ale takiego, który nie pasuje do definicji podanej w tabeli Joint and Last Survivor. Na koniec wybierz tabelę długości życia pojedynczego, jeśli jesteś beneficjentem konta lub odziedziczoną IRA.