Umowa o ograniczonym celu i elastycznych wydatkach (LPFSA)
Co to jest umowa o ograniczonym celu i elastycznych wydatkach (LPFSA)?
Termin „elastyczny system wydatków w ograniczonym celu” (LPFSA) odnosi się do planu oszczędnościowego, którego można używać z kontem oszczędnościowym zdrowia (HSA). W przeciwieństwie do standardowego FSA, pracownicy mogą korzystać z LPFSA w połączeniu z HSA. Składki są dokonywane z zarobków przed opodatkowaniem. FSA o ograniczonym przeznaczeniu to bardziej restrykcyjna wersja standardowego elastycznego konta wydatków zdrowotnych (FSA). Wynika to z faktu, że umowa jest zarezerwowana na pokrycie kosztów dentystycznych iokulistycznych, a także innych kosztów poniesionych w ramach planu opieki zdrowotnej podlegającej wysokiemu odliczeniu (HDHP) po spełnieniu przez posiadacza planu udziału własnego.
Kluczowe wnioski
- Ograniczony cel, elastyczny układ wydatków to plan oszczędności na wydatki dentystyczne, okulistyczne i inne wydatki, które nie są objęte planami zdrowotnymi.
- LPFSA są oferowane tylko przez pracodawcę, co oznacza, że osoby samozatrudnione, bezrobotne lub emeryci nie kwalifikują się.
- Limit składki dla LPFSA na rok podatkowy 2021 wynosi 2750 USD.
- IRS pozwala osobom fizycznym na przeniesienie ponad 550 USD niewykorzystanych środków lub wykorzystanie tego, co zostanie, w ciągu pierwszych 2 i pół miesiąca następnego roku.
Jak działają umowy o ograniczonym celu i elastyczne wydatki (LPFSA)
Elastyczne konto wydatków o ograniczonym przeznaczeniu działa tak samo jak zwykłe inflacji.3
LPFSA mogą wiązać się z pewnymi ograniczeniami. Na przykład niektórzy pracodawcy mogą nakładać niższe limity składek na swoje konta, a pracownicy nie mogą jednocześnie inwestować w FSA i LPFSA.
Konta LPFSA oferują korzyści podatkowe. Zużywają dolary przed opodatkowaniem, które w przeciwnym razie podlegałyby opodatkowaniu, umieszczając je na kontach oszczędnościowych. Mimo że składki nie podlegają opodatkowaniu, wydatki LPFSA nie mogą zostać odliczone podczas składania zeznań podatkowych, ponieważ są już wykorzystane na pokrycie kosztów leczenia.
Oto, gdzie różnią się od zwykłych FSA. Posiadacze planu mogą wykorzystać swoje fundusze na opłacenie kosztów opieki profilaktycznej, które nie są objęte ich ubezpieczeniem zdrowotnym lub innym FSA. Większość planów zdrowotnych dokładnie pokrywa koszty profilaktycznej opieki w sieci bez dodatkowych kosztów dla ubezpieczonego. Dodatkowe koszty ubezpieczenia obejmują wymagania podlegające odliczeniu i współubezpieczenie lub współpłatności. Ustawa o przystępnej opiece (ACA) wymaga od ubezpieczycieli pokrycia niektórych świadczeń profilaktycznych dla mężczyzn, kobiet i dzieci bez dodatkowych kosztów dla ubezpieczonego.5
Kwalifikowane wydatki na stomatologię i wzrok obejmują czyszczenie zębów, wypełnienia, badania wzroku, soczewki kontaktowe i okulary korekcyjne. Niektórzy pracodawcy umożliwiają również uczestników programu do korzystania z funduszy LPFSA zapłacić za wykwalifikowanych kosztów leczenia po spełnieniu ich ubezpieczenie zdrowotne odliczeniami. Ograniczenie istnieje, ponieważ posiadacze HSA nie mogą mieć ubezpieczenia medycznego innego niż HDHP, ubezpieczenie dentystyczne i ubezpieczenie wzroku.
Uwagi specjalne
Pracodawcy odliczają składki LPFSA w równych kwotach od każdej wypłaty. Na przykład, jeśli pracownik opłacany co dwa tygodnie zdecyduje się wpłacić 2750 USD, pracodawca potrąca 105,76 USD (2750 USD lub 26 tygodni) od każdej wypłaty.
Całe świadczenie jest dostępne, nawet jeśli nie wszystkie płatności zostały zrealizowane. Jeśli pracownik wymaga operacji na początku roku, ale wpłaci tylko raz na konto, do wykorzystania jest pełna kwota 2750 USD.
Korzystanie z LPFSA
Środki w LPFSA są zazwyczaj dostępne za pośrednictwem karty płatniczej. Jeśli ta opcja nie jest dostępna, pracownicy muszą złożyć formularze wniosków, szczegółowe pokwitowania i wyjaśnienie świadczeń do zwrotu czekiem lub przelewem.
Konta LPFSA są zazwyczaj kontami typu „użyj lub strać”. Niektórzy pracodawcy mogą zezwolić na dalsze użytkowanie zgodnie zzasadami Internal Revenue Service (IRS). Zasady te pozwalają pracodawcom zapewnić osobom fizycznym tylko jedną z dwóch opcji, jeśli pieniądze pozostają na koncie LPFSA na koniec roku podatkowego. Do 550 USD można przenieść na następny rok lub pozostałe saldo musi zostać wykorzystane w ciągu pierwszych 2 1/2 miesiąca następnego roku.