Odliczanie katastrofy: straty ofiar i kradzieży
Praktycznie każdy poniósł stratę w takim czy innym czasie w wyniku jakiegoś wypadku, który może być objęty ubezpieczeniem od następstw nieszczęśliwych wypadków lub jawną kradzieżą.
Tornada, trzęsienia ziemi, pożary, huragany i inne klęski żywiołowe kosztują każdego roku zarówno podatników, jak i firmy ubezpieczeniowe miliardy dolarów strat.
Kradzieże – zwłaszcza kradzieże samochodów i włamania do prywatnych mieszkań – należą do osobnej kategorii, która również kosztuje podatników i ubezpieczających miliardy dolarów rocznie.
W tym artykule opisano, które rodzaje strat w wyniku wypadku i kradzieży podlegają odliczeniu, kto jest uprawniony do odliczenia straty i kiedy można odliczyć stratę. (Dodatkowe informacje można znaleźć w artykule Czy potrzebujesz ubezpieczenia od wypadków? )
Test nagłego zdarzenia
Aby podlegać odliczeniu od podatku, strata w wyniku wypadku musi spełniać kryteria testu nagłego zdarzenia, który wymaga, co następuje:
- Strata musi nastąpić w wyniku nagłego i nieprzewidywalnego lub niezwykłego zdarzenia.
- Wydarzenie to musi mieć miejsce w jednym przypadku, że tak powiem, takim jak wypadek samochodowy, i nie może mieć miejsca przez dłuższy czas.
- Musi być w tym jakiś element przypadku lub jakaś naturalna siła.
Zgodnie z tą definicją straty spowodowane następującymi zdarzeniami kwalifikowałyby się do odliczenia:
- Klęski żywiołowe, takie jak trzęsienia ziemi, huragany, tajfuny, tornada, powodzie, pożary i lawiny. (Aby dowiedzieć się więcej na temat przygotowywanych przez klęski żywiołowe, przeczytaj Osiem Financial zabezpieczeniami Jeśli Disaster Strikes. )
- Straty spowodowane niepokojami społecznymi, takimi jak zamieszki
Istnieje jednak kilka rodzajów strat, które nie kwalifikują się do odliczenia:
- Te poniesione w wyniku długotrwałych procesów, takich jak erozja, susza, rozkład drewna czy uszkodzenia termitów.
- Wszelkie straty wynikające z tego, co Urząd Skarbowy (IRS) uważa za „przewidywalne” zdarzenie.
- Straty, które wynikają z negatywnego odbioru społecznego.
Kluczowe wnioski
- Nie wszystkie straty w wyniku wypadku i kradzieży podlegają odliczeniu. Zależy to od okoliczności i kwalifikowalności straty.
- Aby strata była odliczana od podatku, musi spełniać określone kryteria testu nagłego zdarzenia.
- Jeśli na Twojej posesji znajdują się drzewa i krzewy, wszelkie straty związane z zielenią muszą spełniać kryteria testu nagłego zdarzenia.
- Strata wynikająca z kradzieży może zostać odliczona tylko wtedy, gdy podatnik może udowodnić twardym dowodem, że strata została spowodowana kradzieżą.
Przykład straty, której nie można odliczyć
Para posiada dom, który jest wzniesiony na klifie, wraz z resztą okolicy, z widokiem na miasto. Niestety erozja powoduje zawalenie się kilku domów sąsiadujących z ich posiadłością i upadek z klifu. Ich majątek pozostaje jednak nieuszkodzony, a władze miejskie pozwalają im dalej tam mieszkać.
Kiedy trzy lata później próbują sprzedać swój dom, odkrywają, że wartość ich domu spadła aż o 150 000 dolarów z powodu wahania kupującego wynikającego z negatywnego postrzegania nieruchomości przez opinię publiczną z powodu katastrofy. Są zmuszeni sprzedać swój dom za 175 000 dolarów mniej, niż za niego zapłacili. Ani ta strata, ani straty poniesione przez właścicieli domów, których domy się zawaliły, nie podlegają odliczeniu.
Kto może odliczyć stratę – i kiedy?
Tylko właściciel utraconego mienia może odliczyć stratę, z pewnymi ograniczeniami, w roku, w którym strata została poniesiona. Straty spowodowane kradzieżą podlegają odliczeniu w roku, w którym właściciel odkryje kradzież mienia.
Jeśli wynajmujesz nieruchomość, która została utracona lub zniszczona w wyniku nagłego i nieprzewidywalnego zdarzenia, które kwalifikuje się do odliczenia, możesz odliczyć płatności dokonane na rzecz leasingodawcy, które rekompensują stratę.
Jeżeli natomiast podatnik spodziewa się zwrotu w całości straty za stratę w późniejszym roku, wówczas straty (a przynajmniej kwota straty, za którą podatnik zasadnie oczekuje wynagrodzenia ) nie należy odliczyć w roku strata została poniesiona. Jeśli zwrot nigdy nie zostanie wypłacony, wówczas należy dochodzić szkody w roku, w którym została poniesiona, składając poprawioną deklarację za ten rok.
Przykładowo, jeżeli dom podatnika zostanie zniszczony przez pożar w 2019 r., A podatnik spodziewa się, że wpływy z ubezpieczenia otrzyma w 2020 r., To podatnik nie powinien deklarować straty na zeznaniu za 2019 r. Jeśli jednak zakład ubezpieczeń odrzuci roszczenie w 2020 roku, to podatnik musi złożyć poprawioną deklarację za rok 2019, aby zadeklarować szkodę.
Straty niewypłacalnych banków i innych instytucji oszczędnościowych
Gdy instytucja finansowa oferująca rachunki na żądanie staje się niewypłacalna, jej klienci mogą odliczyć wszelkie straty nieubezpieczone jako straty nieszczęśliwe lub złe długi niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jeśli żadna ze strat nie była ubezpieczona, można zamiast tego dochodzić odszkodowania za stratę inwestycyjną.
Jednak straty inwestycyjne są ograniczone do 20 000 USD na instytucję i podlegają również progowi 2% skorygowanego dochodu brutto (AGI). Instytucja musi podlegać jurysdykcji federalnej i / lub stanowej, aby jakakolwiek strata podlegała odliczeniu. (Dowiedz się więcej o ochronie swoich kont bankowych w Czy Twoje depozyty bankowe są ubezpieczone? I Awaria banku: Czy Twoje aktywa będą chronione? )
Utrata drzew i krzewów
Wszelkie straty odnoszące się do drzew i krzewów muszą przejść test nagłego zdarzenia, chociaż w tym przypadku może to obejmować zniszczenie przez owady, jeśli wystąpi nagła zaraza trwająca tylko kilka dni.
Straty zieleni na majątku osobistym oblicza się, porównując całkowitą wartość nieruchomości przed i po wystąpieniu szkody. W tym celu struktury, grunty i rośliny uprawne są łączone razem. Jednak drzewa i krzewy są wyceniane niezależnie jako własność biznesowa.
Straty spowodowane kradzieżą
Aby strata wynikająca z kradzieży podlegała odliczeniu, podatnik musi udowodnić, że szkoda powstała w wyniku kradzieży – samo podejrzenie kradzieży nie wystarczy. Jeśli po prostu brakuje mienia, nie można dochodzić roszczeń z tytułu kradzieży.
Na przykład, jeśli pewnego ranka wyjdziesz z domu i stwierdzisz, że pusty basen dla dzieci, który był na twoim podwórku poprzedniej nocy, zniknął, nie możesz ubiegać się o odliczenie za jego utratę, ponieważ istnieje szansa, że zniknął. Ale jeśli wyjdziesz, aby odebrać pocztę i odkryjesz, że Twoja skrzynka pocztowa została wykorzeniona z poczty, najprawdopodobniej zostanie to uznane za stratę z powodu kradzieży, ponieważ nie ma innego powodu, dla którego skrzynka pocztowa byłaby zagubiona.
Akceptowalnym dowodem kradzieży mogą być zeznania świadków, którzy widzieli, jak zabrano Twoją własność, raporty policyjne i relacje z prasy dotyczące włamania.
Obliczanie i zgłaszanie strat związanych z wypadkami i kradzieżami
Straty z tytułu wypadków i kradzieży to różne wyszczególnione odliczenia, które są zgłaszane na formularzu IRS 4684, który przenosi się do załącznika A, a następnie do formularza 1040. W związku z tym, aby każdy wypadek lub strata wynikająca z kradzieży podlegała odliczeniu, podatnik musi mieć możliwość wyszczególnienia odliczeń. Jeśli nie jest to możliwe, nie można żądać żadnej straty.
Są też inne warunki, które należy spełnić. Ogólnie rzecz biorąc, kwota musi przekraczać 500 USD i spełniać ograniczenie 10% skorygowanego dochodu brutto.
Na przykład Carl ma stratę w wysokości 2500 USD na pokrycie odliczenia na ubezpieczenie samochodu, gdy jego samochód zostanie zsumowany. W tym samym roku włamano się do jego domu i skradziono biżuterię o wartości 3000 dolarów. Jego regulowany dochód brutto wyniósł w zeszłym roku 40 000 dolarów i jest w stanie wyszczególnić potrącenia.
Jego straty można obliczyć w następujący sposób:
Od każdej straty odejmuje się oddzielny dolny próg w wysokości 500 USD, a następnie sumuje się pozostałe kwoty. IRS arbitralnie nakazał, aby każda kwota przekraczająca 10% ograniczenie AGI podlegała odliczeniu. Żadna kwota, która jest zwracana przez ubezpieczenie, nie podlega odliczeniu, a każda kwota, która jest zwracana przez ubezpieczenie w późniejszym roku, musi zostać zadeklarowana jako dochód.
Na formularzu 4684 można zadeklarować tylko straty dotyczące mienia osobistego. Straty biznesowe są odliczane w innym miejscu. Straty w wyniku wypadków i kradzieży można przenieść o trzy lata wstecz lub do 20 lat do przodu. Ewentualne nadwyżki strat można rozliczyć w obu kierunkach jako stratę operacyjną netto.
Straty katastroficzne
Podatnicy, którzy ponoszą straty w wyniku klęski żywiołowej na obszarze ogłoszonym przez prezydenta, mają możliwość zadeklarowania strat w zeznaniu podatkowym z poprzedniego roku, co pozwala im na zmianę zeznania i uzyskanie natychmiastowego zwrotu w ramach ulgi.
Federalna Agencja Zarządzania Kryzysowego prowadzi aktualną listę wszystkich kwalifikujących się obszarów klęski i lat, do których się kwalifikują. Osoby, które to zrobią, będą musiały złożyć oświadczenie przedstawiające ich decyzję o odliczeniu w poprzednim roku oraz podstawowe informacje o czasie, miejscu i charakterze katastrofy.
Termin tych wyborów przypada na standardowy termin składania wniosków za bieżący rok podatkowy lub termin z przedłużeniem na poprzedni rok podatkowy. Ci, którzy zdecydują się zgłosić stratę w poprzednim roku, a następnie zmienią zdanie, mają 90 dni na cofnięcie wyborów i odesłanie zapłaconego zwrotu.
Ofiary na tych obszarach nie muszą spełniać zasady progu 10% AGI, jeśli poniosły stratę netto w wyniku katastrofy (co oznacza, że strata przekraczała jakąkolwiek kwotę ubezpieczenia lub innego wynagrodzenia). Nie muszą też wyszczególniać odliczeń; w takim przypadku zgłaszaliby stratę na formularzu 4684 standardowego arkusza odliczeń. Ci, którzy itemize zgłosi go w normalny sposób w Załączniku A.
(Jeśli jesteś najemcą, dowiedz się, jak możesz chronić swój dom przed katastrofą w Ubezpieczeniu 101 dla wynajmujących ).
Podsumowanie
IRS zezwala na ograniczone odliczenia od ofiar wypadków i kradzieży jako środek ulgi dla osób, które padły ofiarą kradzieży lub klęski żywiołowej. Istnieje wiele zasad i przepisów odnoszących się do strat w wyniku wypadków i kradzieży, które wykraczają poza zakres tego artykułu. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w witrynie IRS lub w publikacji IRS 547.