Straty ofiar i kradzieży
Co to są straty w wyniku ofiar i kradzieży?
Straty z tytułu wypadków i kradzieży to straty podlegające odliczeniu, które powstają w wyniku zniszczenia lub utraty mienia osobistego podatnika. Aby podlegać odliczeniu, straty muszą wynikać z nagłego i nieprzewidzianego zdarzenia. Straty spowodowane kradzieżą zazwyczaj wymagają dowodu, że mienie zostało rzeczywiście skradzione, a nie tylko zgubione lub zaginione.
Kluczowe wnioski
- Odliczenia od ofiar wypadków i kradzieży to odliczenia, które podatnicy przyjmują w przypadku klęsk żywiołowych i katastrof, co do których mogą udowodnić, że nie są ich winą.
- Po ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Podatnicy federalni mogą odliczyć tylko ofiary i kradzieże będące wynikiem katastrofy federalnej, zgodnie z deklaracją Prezydenta Stanów Zjednoczonych.
- Niektóre stany odłączyły swoje odliczenia podatkowe od rządu federalnego i będą honorować potrącenia z tytułu wypadków i kradzieży, które nie są wynikiem zadeklarowanych przez władze federalne katastrof.
Jak działają straty związane z ofiarami i kradzieżami
Potrącenia z tytułu wypadków i kradzieży są dozwolone tylko w przypadku zdarzeń jednorazowych, które są nietypowe i nie stanowią rutynowej części życia codziennego. Wydarzenie musi być również czymś, z czym dana osoba nie była zaangażowana, gdy miało miejsce, na przykład wypadek samochodowy. Klęski żywiołowe kwalifikują się, w tym trzęsienia ziemi, pożary, powodzie, huragany i burze. Nawet jeśli strata mogła być spowodowana naturalną przyczyną, nie można jej żądać za coś, co wydarzyło się w czasie. Przykładem może być erozja własności, ponieważ proces ten jest stopniowy.
Zdolność podatników do zgłaszania strat z tytułu wypadków i kradzieży została ograniczona w przypadku podatków federalnych na mocy ustawy Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. Niektóre stany, takie jakNowy Jork, odłączyły swoje odliczenia od IRS po 2017 r., Więc podatnicy mogą nadal mieć możliwość odliczenia straty w wyniku wypadków i kradzieży na poziomie stanowym w niektórych stanach.
Roszczenia z tytułu federalnych klęsk żywiołowych są ważne
Ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu z 2017 r. Zmieniła zasadę dotyczącą roszczeń z tytułu wypadków i kradzieży, tak że tylko szkody poniesione podczas federalnej klęski żywiołowej są ważnymi roszczeniami.
Straty podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy nie są objęte ubezpieczeniem. Na przykład podczas burzy, którą Prezydent Stanów Zjednoczonych ogłosił katastrofą federalną, na Twój dom spada drzewo. Otrzymujesz wycenę od wykonawcy, który mówi, że naprawa będzie kosztować 5000 USD. Zgłaszasz roszczenie do swojej firmy ubezpieczeniowej, oczekując, że pokryją one całe roszczenie, ale firma wypłaca tylko 3000 USD i ustala, że nie jest ci winna pozostałych 2000 USD. Straty osobiste w wysokości 2000 USD można odliczyć od podatków federalnych jako straty w wyniku nowych ograniczeń.
Jeśli jednak ta sama burza, która powaliła to samo drzewo, nie zostanie ogłoszona przez Prezydenta Stanów Zjednoczonych federalnym stanem wyjątkowym, nie będzie można odliczyć od podatków 2000 USD, które nie zostały zapłacone przez firmę ubezpieczeniową.
Wpływ ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu na straty spowodowane wypadkami i kradzieżami
Zgodnie zpublikacją IRS nr547 „Ofiary, katastrofy i kradzieże”, „Straty osobiste i kradzieże poniesione przez osobę fizyczną w roku podatkowym rozpoczynającym się po 2017 roku podlegają odliczeniu tylko w takim zakresie, w jakim można je przypisać ogłoszonej przez władze federalne katastrofie”. W związku z tym oznacza to, że działalność ludzka, taka jak ataki terrorystyczne, kradzież i wandalizm, które nie zostały ogłoszone przez Prezydenta federalnymi stanami nadzwyczajnymi, również nie są uwzględnione.
Zdarzenia wymienione przez IRS, które podlegają odliczeniu, jeśli strata wystąpiła podczas ogłoszonej katastrofy federalnej, obejmują (w porządku alfabetycznym):
- Powodzie
- Rozbiórka lub przeniesienie domu, którego użytkowanie jest niebezpieczne z powodu katastrofy, nakazane przez rząd
- Moje jaskinie
- Wraki statków
- Dźwiękowe grzmoty
- Burze, w tym huragany i tornada
- Ataki terrorystyczne
- Wandalizm
- Erupcje wulkanów
Zwróć uwagę, że odliczenie to dotyczy tylko właściciela nieruchomości. Na przykład, jeśli dom najemcy zostanie uszkodzony w wyniku pożaru spowodowanego klęską ogłoszoną przez władze federalne, o odliczenie będzie mógł ubiegać się właściciel, a nie najemca. Jednak najemca może mieć możliwość potrącenia opłat za czynsz, pod warunkiem, że odliczenie zostanie złożone w tym samym roku, w którym wystąpiła strata.
Szkody poniesione w mieniu z powodu uderzeń dźwiękowych podlegają odliczeniu, jeśli boom zostanie uznany za federalną katastrofę, być może spowodowany przez nisko latające, naddźwiękowe samoloty bojowe wroga.
Zyski ze strat w wyniku wypadków i kradzieży
Straty, które zostały pokryte przez ubezpieczenie, są niedozwolone. Ponadto zwrócone roszczenia są liczone jako zyski i mogą być opodatkowane przez IRS.
Na przykład państwo Jones są właścicielami domu, diamentowego naszyjnika w domu i samochodu na obszarze dotkniętym trzęsieniem ziemi, które zostało uznane za federalną katastrofę. Podczas trzęsienia ziemi samochód wart 15 000 dolarów zostaje połknięty przez szczelinę, która otwiera się w ziemi, a fundament domu zostaje uszkodzony na 30 000 dolarów. W tym samym czasie złodziej wykorzystuje zamieszanie i chaos podczas katastrofy, aby ukraść z domu diamentowy naszyjnik pani Jones o wartości 5000 dolarów.
Państwo Jones mają ubezpieczenie domu i samochodu, ale nie naszyjnik, a ich firma ubezpieczeniowa honoruje roszczenie o wymianę samochodu i naprawę domu za 45 000 dolarów. Te pieniądze są liczone jako zysk z ofiar i kradzieży i jako takie mogą być opodatkowane. Ale zysk ten można zrównoważyć utratą naszyjnika o wartości 5000 dolarów, o który ubiegają się ich federalne podatki.
Ponadto podatnicy muszą zaliczyć roszczenia wypłacone w późniejszym roku za straty, które zostały odliczone w roku poprzednim, jako dochód.
Zgłaszanie wypadku i kradzieży straty
Straty z tytułu wypadków i kradzieży są zgłaszane w części dotyczącej strat w wypadku w załączniku A do formularza 1040. Podlegają one ograniczeniu progu10% skorygowanego dochodu brutto (AGI), a także obniżeniu o 100 USD za każdą stratę. Podatnik musi być w stanie wyszczególnić odliczenia, aby móc ubiegać się o jakiekolwiek straty osobiste.
Potencjalny scenariusz: samochód podatnika został skradziony, a także biżuteria, która znajdowała się w samochodzie w momencie kradzieży. Wartość rynkowa samochodu wynosiła 7500 dolarów, a biżuteria – 1800 dolarów. AGI podatnika za rok wyniosło 38 000 USD. Zakładając, że odliczenia są wyszczególnione, podatnik może odliczyć dowolną kwotę straty powyżej 3800 USD (10% AGI).
Całkowitą stratę należy zgłosić w następujący sposób:
7500 $ + 1800 $ = 9300 $ straty
9300 USD – 100 USD – 100 USD = 9100 USD (100 USD zniżki za każdą stratę)
9100 USD – 3800 USD = 5300 USD podlegających odliczeniu strat, które należy zgłosić w Załączniku A. Wreszcie, straty, które zostały pokryte przez ubezpieczenie, są niedozwolone. Roszczenia wypłacone w późniejszym roku z tytułu strat, które zostały odliczone w roku poprzednim, muszą być liczone jako dochód.
Prawdziwe przykłady sytuacji kryzysowych związanych z ofiarami śmiertelnymi i kradzieżami
W 2019 roku Federalna Agencja Zarządzania Kryzysowego (FEMA) ogłosiła ponad 100 federalnych sytuacji kryzysowych dotyczących klęsk żywiołowych w Stanach Zjednoczonych. Aby dowiedzieć się, czy mieszkasz na obszarze dotkniętym przez federalne zagrożenie, możesz przeszukać witrynę DisasterAssistance.gov.
IRS publikuje również stronę internetową, która zawiera listę obszarów dotkniętych przez federalne katastrofy.