Publikacja IRS 15-B, Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych
Co to jest publikacja IRS 15-B, Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych?
Publikacja IRS 15-B lub Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który dostarcza pracodawcom wskazówek, jak uwzględniać dodatki do odszkodowań przyznawanych pracownikom przy rozliczaniu podatków. Świadczenia dodatkowe odnoszą się do świadczeń niepieniężnych udzielanych osobom wykonującym usługi na rzecz firmy i mogą obejmować dodatkowe korzyści, takie jak korzystanie z samochodu służbowego.
W przypadku pracowników firma zgłosi wartość wszelkich świadczeń pracowniczych na W-2 pracownika. W przypadku osób niebędących pracownikami firmy powinny zgłaszać wartość świadczeń za pomocą formularza 1099-MISC lub harmonogramu K-1.
Zrozumieć publikację IRS 15-B, Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych
Publikacja IRS 15-B, Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych jest jednym z wielu przewodników publikowanych przez IRS, aby pomóc firmom zrozumieć ich obowiązki w zakresie składania wniosków. Jak sugeruje tytuł, Publikacja 15-B przedstawia w zarysie podatki od świadczeń dodatkowych.Świadczenia dodatkowe oferują pracownikom dodatkowe wynagrodzenie wykraczające poza uzgodnione wynagrodzenie lub pensję.Świadczenia dodatkowe są zwolnione z podatku tylkowtedy, gdy są wyraźnie wyłączone przez prawo podatkowe. Odbiorcy podlegających opodatkowaniu świadczeń dodatkowych muszą uwzględnić godziwą wartość rynkową świadczenia w swoim dochodzie do opodatkowania za dany rok.
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 15-B lub Przewodnik podatkowy pracodawcy po świadczeniach dodatkowych to przewodnik, z którego pracodawcy korzystają, aby dowiedzieć się, jak składać wnioski o świadczenia dodatkowe, które zapewniają swoim pracownikom.
- Świadczenia dodatkowe mogą być również przyznawane osobom niebędącym pracownikami, takimi jak niezależni wykonawcy, i one również muszą być zgłaszane do celów podatkowych.
- Większość świadczeń dodatkowych podlega opodatkowaniu, chyba że zostały wyraźnie zwolnione z podatku na mocy prawa.
- Świadczenia dodatkowe należy wykazywać według godziwej wartości rynkowej, co oznacza, że osoba otrzymująca świadczenie zgłasza jej wartość zgodnie z kwotą, jaką musiałby zapłacić za nie stronie trzeciej.
Publikacja IRS 15-B zawiera przegląd trzech kluczowych wyjaśnień dotyczących świadczeń dodatkowych. Po pierwsze, osoba wykonująca dla Ciebie usługę nie musi być pracownikiem w tradycyjnym tego słowa znaczeniu. Na przykład przekazanie samochodu niezależnemu wykonawcy lub członkowi zarządu byłoby świadczeniem dodatkowym. Po drugie, jesteś uważany za dostawcę świadczenia, nawet jeśli strona trzecia, na przykład klient Twojej firmy, zapewnia pracownikom świadczenie dodatkowe. Przykładem, który podaje przewodnik, jest usługa opieki dziennej, która zapewnia Twoim pracownikom opiekę nad dziećmi w zamian za towary lub usługi z Twojej firmy. Po trzecie, osoba, która świadczy dla Ciebie usługi (zwykle jest to Twój pracownik), jest uważana za odbiorcę świadczenia dla celów podatkowych, nawet jeśli jest członkiem rodziny otrzymującym / korzystającym ze świadczenia.
Które świadczenia dodatkowe podlegają opodatkowaniu?
IRS generalnie uznaje świadczenia dodatkowe za podlegające opodatkowaniu, ale są wyjątki. IRS traktuje niektóre świadczenia z planu kafeteryjnego, zazwyczaj te obejmujące opiekę zdrowotną dla pracowników, jako przed opodatkowaniem. Większość świadczeń dodatkowych, które są zwolnione z podatku dochodowego, jest również zwolniona z ubezpieczenia społecznego, opieki zdrowotnej i federalnych podatków od bezrobocia, ale nie wszystkie. Pomoc adopcyjna jest na przykład zwolniona tylko z podatku dochodowego.
To, czy świadczenie dodatkowe jest zwolnione z podatku, zależy od rodzaju, a w niektórych przypadkach od wartości świadczenia. Domyślnie IRS opodatkowuje wszystkie świadczenia dodatkowe, chyba że są one wyraźnie wymienione jako zwolnione z podatku.Świadczenia wypadkowe i zdrowotne, świadczenia dojeżdżające do pracy, pomoc w zakresie opieki niesamodzielnej, pomoc edukacyjna, zniżki dla pracowników, rachunki oszczędnościowe zdrowotne (HSA) i usługi planowania emerytalnego to tylko niektóre przykłady świadczeń dodatkowych, które IRS uważa za zwolnione z podatku. Wiele z nich ma limity, jak na przykład pomoc edukacyjna, która jest zwolniona tylko do 5250 USD rocznie. Inne świadczenia dodatkowe, takie jak kwoty przekraczające wydatki na przeprowadzkę, korzystanie z pojazdu służbowego lub pokrycie kosztów urlopu, podlegają opodatkowaniu niezależnie od kwoty w dolarach.
Jak wyceniane są świadczenia dodatkowe?
Ogólnie rzecz biorąc, świadczenia dodatkowe są wyceniane według godziwej wartości rynkowej. Jest to kwota, którą pracownik zapłaciłby za to samo świadczenie w transakcji z udziałem strony trzeciej na warunkach rynkowych. Należy wziąć pod uwagę wszystkie istotne okoliczności, takie jak obszar geograficzny i aktualne warunki rynkowe. Wartość rynkowa może różnić się od rzeczywistych kosztów, jakie pracodawca poniesie w związku ze świadczeniem, ale nie ma to wpływu na wycenę.