Podstawy podatkowe dla inwestorów

Inwestorzy muszą zrozumieć, że rząd federalny opodatkowuje nie tylko dochody z inwestycji dywidendy, odsetki i czynsze od nieruchomości – ale także osiągane zyski kapitałowe.

Podatek od dywidend

Firmy wypłacają dywidendy z zysków po opodatkowaniu, co oznacza, że ​​podatnik już dokonał obniżki. Dlatego akcjonariusze otrzymują ulgę – preferencyjną maksymalną stawkę podatku w wysokości 20% od „kwalifikowanych dywidend”, jeśli spółka ma siedzibę w USA lub w kraju, który maz USA umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania akceptowaną przez IRS.

Niekwalifikowane dywidendy wypłacane przez inne zagraniczne spółki lub podmioty, które uzyskują niekwalifikowany dochód (na przykład dywidenda wypłacana z odsetek od obligacji posiadanych przez fundusz inwestycyjny), są opodatkowane według zwykłychstawek podatku dochodowego, które są zazwyczaj wyższe.

Akcjonariusze korzystają z preferencyjnej stawki podatkowej tylko wtedy, gdy posiadali akcje przez co najmniej 61 dni w okresie 121 dni rozpoczynającym się 60 dni przed dniem dywidendy, zgodnie z danymi Urzędu Skarbowego.

Ponadto,nie liczą siędni, w których ryzyko straty akcjonariusza jest zmniejszone (na przykład poprzez opcję sprzedaży, sprzedaż tych samych akcji krótkich w stosunku do pudełka lub sprzedaż większościopcji kupna za gotówkę ). w kierunku minimalnego okresu utrzymywania.

Na przykład inwestor, który płaci federalny podatek dochodowy według marginalnej stawki 35% i otrzymuje kwalifikowaną dywidendę w wysokości 500 USD od akcji posiadanych na rachunku podlegającym opodatkowaniu przez kilka lat, jest winien do 100 USD podatku. Jeśli dywidenda jest niekwalifikowana lub inwestor nie spełnił minimalnego okresu posiadania, podatek wynosi 175 USD.

Inwestorzy mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe, jeśli przechowują aktywa, takie jak zagraniczne akcje i fundusze inwestycyjne obligacji podlegających opodatkowaniu, na koncie odroczonym, takim jak IRA lub 401 (k) i trzymają krajowe akcje na swoim zwykłym rachunku maklerskim.

Podatek od odsetek

Rząd federalny traktuje większość odsetek jako zwykły dochód podlegający opodatkowaniu według jakiejkolwiek krańcowej stawki, którą płaci inwestor. Nawet obligacje zerokuponowe nie uciekają: chociaż inwestorzy nie otrzymują gotówki do terminu zapadalności z obligacjami zerokuponowymi, muszą płacić podatek od rocznych odsetek narosłych z tych papierów wartościowych, obliczonych według stopy zwrotu do terminu zapadalności na dzień wydanie.

Wyjątkiem są odsetki od obligacji emitowanych przez stany i gminy USA, z których większość jest zwolniona z federalnego podatku dochodowego. Inwestorzy mogą również uzyskać zwolnienie z Na przykład amerykańskie papiery wartościowe są zwolnione z podatku dochodowego od stanu, podczas gdy większość stanów nie opodatkowuje odsetek od obligacji komunalnych wyemitowanych przez podmioty krajowe.

Inwestorzy podlegający wyższym progom podatkowym często wolą posiadać nominalne stopy procentowe niż przedsiębiorstwa o podobnej jakości kredytowej, zwrot po opodatkowaniu dla tych inwestorów jest zwykle wyższy w przypadku obligacji zwolnionych z podatku.

Załóżmy, że inwestor, który płaci federalny podatek dochodowy według marginalnej stawki 32% i otrzymuje półroczne odsetki w wysokości 1000 USD od 40 000 USD kwoty głównej 5% obligacji korporacyjnych, jest winien 320 USD podatku. Jeśli inwestor otrzyma odsetki w wysokości 800 USD od kwoty głównej 40 000 USD z 4% zwolnionej z podatku obligacji komunalnej, podatek federalny nie będzie należny, a 800 USD pozostanie nienaruszone.

Podatek od zysków kapitałowych

Inwestorzy nie mogą uniknąć podatków, inwestując pośrednio za pośrednictwem funduszy inwestycyjnych, funduszy giełdowych, funduszy powierniczych na rynku nieruchomości lub spółek komandytowych. Podatkowy charakter ich wypłat przenosi się na inwestorów, którzy nadal są zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży.

Podatek Wuja Sama od zrealizowanych zysków kapitałowych zależy od tego, jak długo inwestor utrzymywał papier wartościowy. Stawka podatku od zysków długoterminowych (powyżej jednego roku) wynosi 0%, 15% lub 20% w zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu i statusu zgłoszenia. Podobnie jak okres utrzymywania kwalifikowanej krótkiej sprzedaży. Krótkoterminowe (krótsze niż jeden rok ważnego okresu utrzymywania) zyski kapitałowe są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego, które są zazwyczaj wyższe.

Na przykład inwestor w 24% przedziale podatkowym sprzedaje 100 udziałów XYZ, kupowanych po 50 USD za akcję, po 80 USD za akcję. Jeśli byliby właścicielami akcji dłużej niż rok i mieszczą się w przedziale 15% zysków kapitałowych, należny podatek wyniósłby 450 USD (15% (80 USD – 50 USD) x 100), w porównaniu z 720 USD podatku, jeśli okres utrzymywania wynosi rok lub mniej.

Straty podatkowe i sprzedaż produktów do prania

Inwestorzy mogą zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe z tytułu zysków kapitałowych, stratę kapitałową do celów podatkowych.

Inwestorzy mogą kompensować zyski kapitałowe ze strat kapitałowych zrealizowanych w tym samym roku podatkowym lub przeniesionych z lat poprzednich. Osoby fizyczne mogąkażdego rokuodliczyć do 3000 USD strat kapitałowych netto od innych dochodów podlegających opodatkowaniu. Ewentualne straty przewyższające wysokość zasiłku można wykorzystać na wyrównanie zysków w przyszłych latach.