Sprawozdanie okresowe
Co to jest oświadczenie tymczasowe?
Sprawozdanie śródroczne to sprawozdanie finansowe obejmujące okres krótszy niż jeden rok. Sprawozdania śródroczne służą do przekazywania wyników przedsiębiorstwa przed końcem normalnych całorocznych cykli sprawozdawczych. W przeciwieństwie do sprawozdań rocznych, sprawozdania śródroczne nie muszą podlegać audytowi. Sprawozdania śródroczne usprawniają komunikację między spółkami a opinią publiczną i zapewniają inwestorom aktualne informacje między rocznymi okresami sprawozdawczymi.
Mogą być również określane jako raporty okresowe.
Kluczowe wnioski
- Sprawozdania śródroczne to raporty finansowe sporządzane przez firmy za okres krótszy niż jeden rok.
- Celem jest zapewnienie akcjonariuszom i analitykom bardziej aktualnych informacji i regularnej komunikacji z kierownictwem korporacji, a także terminowe ostrzeganie opinii publicznej o istotnych zmianach w firmie.
- Raporty kwartalne są powszechnie używane przez firmy i czasami mogą być zlecane przez SEC.
Zrozumienie wyciągów okresowych
Raport kwartalny jest przykładem raportu okresowego, ponieważ jest wydawany przed końcem roku.
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) sugeruje uwzględnienie pewnych standardów przy sporządzaniu sprawozdań śródrocznych. Obejmuje to serię skróconych sprawozdań obejmujących sytuację finansową spółki, dochody, przepływy pieniężne i zmiany w kapitale własnym, wraz z dodatkowymi objaśnieniami.
RMSR sugeruje również, aby spółki w swoich sprawozdaniach śródrocznych postępowały zgodnie z tymi samymi wytycznymi, które stosują przy sporządzaniu sprawozdań rocznych (które są poddawane audytowi), w tym stosowania podobnych metod rachunkowości.
Zestawienia okresowe oferują bardziej aktualne spojrzenie na działalność firmy, zamiast czekać do sprawozdań na koniec roku, które i tak nie są oficjalnie dostępne przez miesiące po zamknięciu roku. Inwestorzy uważają, że okresowe migawki są pomocne przy alokacji kapitału inwestycyjnego – a wszystko to prowadzi do większej płynności rynku – jest to główny cel rynków kapitałowych.
Raporty te mogą również ostrzegać inwestorów i analityków o ostatnich zmianach, które znacząco wpływają na korporację. Na przykład formularz 8-K służy do zgłaszania nieplanowanych istotnych zdarzeń lub zmian korporacyjnych w spółce, które mogą mieć znaczenie dla akcjonariuszy lub Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Raport informuje opinię publiczną o zgłoszonych wydarzeniach, w tym przejęciu, upadłości, rezygnacji dyrektorów lub zmianie roku podatkowego. Raporty na formularzu 8-K mogą być wydawane na podstawie innych zdarzeń, według uznania firmy, które rejestrujący uzna za istotne dla akcjonariuszy.
Przykład: raporty kwartalne
Najpowszechniejszym raportem okresowym może być raport kwartalny. Raport kwartalny jest streszczeniem lub zbiór sprawozdań finansowych niezbadane, takich jak bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, emitowanych przez spółki co kwartał (trzy miesiące). Oprócz kwartalnych sprawozdań, sprawozdania te mogą również zawierać wyniki roczne i porównawcze (np. Kwartał ubiegłego roku do kwartału bieżącego roku). Spółki notowane na giełdzie muszą składać swoje raporty w Komisji Giełdy Papierów Wartościowych. Formularz ten, znany jako 10-Q, nie zawiera wszystkich szczegółowych informacji, takich jak tło i szczegóły operacji, jakie zawierałby raport roczny (znany jako 10-K ).
SEC nakazuje również, aby firmy inwestycyjne składały kwartalne sprawozdania, jeśli zarządzają kwotą powyżej 100 mln USD, przy użyciu formularza 13F.
Większość firm ma okres obrachunkowy kończący się wraz z rokiem kalendarzowym: 31 grudnia i kwartały kończące się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia. Raporty kwartalne są zazwyczaj składane w ciągu kilku tygodni od końca kwartału.