Zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA)
Co to jest zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA)?
Health Savings Account (HSA) to konto uprzywilejowane podatkowo, utworzone dla lub przez osoby objęte planami zdrowotnymi podlegającymi wysokiemu odliczeniu (HDHP) w celu zaoszczędzenia na kwalifikowanych kosztach leczenia. Składki są wpłacane na konto przez osobę fizyczną lub jej pracodawcę i są ograniczone do maksymalnej kwoty każdego roku. Składki są inwestowane w czasie i mogą zostać wykorzystane do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych, takich jak opieka medyczna, dentystyczna i okulistyczna, a także leki na receptę.
Ponadto, wraz zustawą o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) w odpowiedzi na pandemię koronawirusa, fundusze HSA mogą być teraz wykorzystywane na leki dostępne bez recepty bez recepty, a także niektóre inne środki zdrowotne -Produkty powiązane. Posiadacze planu, którzy nie są pewni, jakie wydatki kwalifikują, powinni skontaktować się z administratorem HSA lub farmaceutą.
Kluczowe wnioski
- Zdrowotne konto oszczędnościowe jest kontem podatkowym, które pomaga ludziom zaoszczędzić na kosztach leczenia, które nie są refundowane w ramach planów zdrowotnych podlegających odliczeniu.
- Żaden podatek nie jest pobierany od składek na HSA, od zarobków HSA ani od wypłat wykorzystywanych do opłacenia kwalifikowanych wydatków medycznych.
- HSA, którego właścicielem jest pracownik, może być finansowany przez pracownika i pracodawcę.
- Składki są nabywane, a niewykorzystane salda kont na koniec roku można przenosić.
Jak działa HSA
Jak wspomniano powyżej, osoby z HDHP mogą otwierać HSA. Osoby z HDHP mogą kwalifikować się do HSA i te dwie osoby są zwykle sparowane razem. Aby kwalifikować się do HSA, podatnik musi spełniać standardy kwalifikacyjne określone przez Internal Revenue Service (IRS). Kwalifikująca się osoba to osoba, która:
- posiada kwalifikowany HDHP
- nie ma innego ubezpieczenia zdrowotnego
- nie jest zapisany do Medicare
- nie jest uważany za osobę pozostającą na utrzymaniu cudzego zeznania podatkowego
Maksymalna składka na HSA wynosi 3600 USD na osobę fizyczną i 7 200 USD na rodzinę w 2021 r. Roczne limity składek mają zastosowanie do sumy kwot wpłaconych zarówno przez pracodawcę, jak i pracownika. Osoby w wieku 55 lat lub starsze do końca roku podatkowego mogą wpłacać dodatkowe składki w wysokości 1000 USD na swoje HSA.
Limity składek HSA w 2021 r. Wynoszą 3600 USD na konto tylko dla siebie i 7200 USD na konto rodzinne dla osób w wieku poniżej 55 lat.
HSA można również otworzyć w niektórych instytucjach finansowych. Składki można wpłacać wyłącznie gotówką, podczas gdy programy sponsorowane przez pracodawcę mogą być finansowane przez pracownika i jego pracodawcę. Każda inna osoba, na przykład członek rodziny, również może wnieść wkład do HSA uprawnionej osoby. Osoby samozatrudnione lub bezrobotne mogą również opłacać składki na HSA, pod warunkiem, że spełniają wymagania kwalifikacyjne.
Osoby, które zapisały się do Medicare, nie mogą już płacić składek na HSA od pierwszego miesiąca rejestracji. Mogą jednak otrzymać wolne od podatku wypłaty kwalifikowanych wydatków medycznych, które omówiono poniżej.
Uwagi specjalne
HDHP mają wyższe roczne odliczenia (plan nie płaci nic, dopóki nie osiągniesz tych kwot w wydatkach z własnej kieszeni), ale niższe składki niż inne plany zdrowotne. Korzyści finansowe wynikające z niskiej składki i wysokiej odliczenia struktury HDHP zależą od Twojej sytuacji osobistej.
Minimalna kwota do odliczenia wymagana do otwarcia HSA wynosi 1400 USD dla osoby fizycznej lub 2800 USD dla rodziny w roku podatkowym 2021. Plan musi również obejmować roczne wydatki w wysokości maksymalnie 7 000 USD na pokrycie kosztów własnych i 14 000 USD na rodziny w roku podatkowym 2021. Te wartości maksymalne ograniczają Twoje bieżące wydatki.
Gdy dana osoba płaci kwalifikowane wydatki medyczne równe kwocie podlegającej odliczeniu w ramach programu, dodatkowe wydatki kwalifikowane są dzielone między osobę i plan. Na przykład ubezpieczyciel pokrywa część kosztów kwalifikowanych zgodnie z umową (zwykle 80% do 90%), podczas gdy posiadacz planu płaci pozostałe 10% do 20% lub określoną dopłatę.
Korzystając z tego przewodnika, osoba, której roczny udział własny wynosi 1500 USD i roszczenie medyczne w wysokości 3500 USD, płaci pierwsze 1500 USD na pokrycie rocznego udziału własnego. Ubezpieczony płaci od 10% do 20% pozostałych 2000 USD, resztę pokrywa firma ubezpieczeniowa.
Po spełnieniu rocznego udziału własnego w danym rokuobowiązywania planu, wszelkie dodatkowe wydatki medyczne są zazwyczaj pokrywane w ramach planu, z wyjątkiem wszelkich niepokrytych kosztów w ramach umowy, takich jak współpłacenie. Ubezpieczony może wypłacić pieniądze zgromadzone w HSA, aby pokryć te bieżące wydatki.
Zdrowotnych kont oszczędnościowych nie należy mylić z kontami wydatków na zdrowie, które są używane przez pracodawców w Kanadzie do zapewniania świadczeń zdrowotnych i dentystycznych swoim pracownikom w Kanadzie.
Zalety i wady HSA
Konta wydatków na zdrowie mają wiele zalet i wad. Efekt tych kont zależy całkowicie od Twojej sytuacji osobistej i finansowej.
Zalety
Składki pracodawcy i indywidualne składki odliczyć w 100% od dochodu pracownika. Zarobki na koncie również są wolne od podatku. Jednak nadwyżki wpłacane na HSA podlegają opodatkowaniu w wysokości 6% i nie podlegają odliczeniu od podatku.
Wypłaty z HSA są wolne od podatku, pod warunkiem, że fundusze są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki medyczne, zgodnie z wytycznymi IRS. Wypłaty wykorzystane na wydatki medyczne, które są objęte planem HDHP są uwzględniane przy ustalaniu, czy udział własny HDHP został osiągnięty.
Możesz również wykorzystać pieniądze z HSA do inwestowania w akcje i inne papiery wartościowe, potencjalnie pozwalając na wyższe zwroty w czasie.
Niedogodności
Najbardziej oczywistą kluczową wadą jest to, że musisz być dobrym kandydatem na HDHP. Musisz mieć plan z wysokimi odliczeniami i niższe składki ubezpieczeniowe lub jesteś na tyle zamożny, aby pozwolić sobie na wysokie odliczenia i możesz skorzystać z ulg podatkowych.
Osoby, które finansują własne HSA, czy to poprzez potrącenia z wynagrodzenia, czy bezpośrednio, powinny mieć finansową możliwość odłożenia kwoty, która pokryłaby znaczną część odliczeń ich HDHP. Osoby, które nie mają wystarczającej ilości wolnej gotówki do odłożenia w HSA, mogą uznać wysoką kwotę podlegającą odliczeniu za uciążliwą.
HSA wiążą się również z wymogami dotyczącymi składania wniosków dotyczących wpłat, szczegółowych zasad dotyczących wypłat, sprawozdawczości dotyczącej dystrybucji oraz obciążeń związanych z prowadzeniem dokumentacji, które mogą być trudne do utrzymania.
Wypłaty dozwolone w ramach HSA
Kwoty pobrane z HSA nie są opodatkowane, o ile są wykorzystywane do opłacenia usług, które IRS traktuje jako kwalifikowane wydatki medyczne. Oto kilka podstaw, które musisz wiedzieć:
- Kwalifikowane wydatki medyczne obejmują odliczenia, usługi dentystyczne, opiekę okulistyczną, leki na receptę, dopłaty, zabiegi psychiatryczne i inne kwalifikowane wydatki medyczne nieobjęte planem ubezpieczenia zdrowotnego. Uwaga: zostały one rozszerzone na mocy ustawy CARES.
- Składki ubezpieczeniowe nie liczą się jako kwalifikowany koszt leczenia, chyba że składki dotyczą Medicare lub innego ubezpieczenia zdrowotnego (pod warunkiem, że masz 65 lat lub więcej) w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, gdy otrzymujesz ubezpieczenie kontynuacyjne (COBRA), do pokrycia podczas otrzymywania zasiłek dla bezrobotnych lub ubezpieczenie na wypadek opieki długoterminowej, z zastrzeżeniem limitów dostosowywanych co roku Składki za uzupełnienie Medicare lub polisy Medigap nie są traktowane jako kwalifikowane wydatki medyczne.
Jeśli wypłaty są dokonywane z HSA w celu opłacenia czegokolwiek innego niż kwalifikowany wydatek medyczny, kwota ta podlega zarówno podatkowi dochodowemu, jak i dodatkowej karze podatkowej w wysokości 20%.
Zasady dotyczące wkładu HSA
Składki na HSA nie muszą być wykorzystane ani wycofane w trakcie roku podatkowego. Posiadają uprawnienia, a wszelkie niewykorzystane składki można przenieść na kolejny rok. Ponadto HSA jest przenośny, co oznacza, że jeśli pracownicy zmienią pracę, nadal mogą zachować swoje HSA.
Plan HSA można również przenieść na współmałżonka pozostającego przy życiu bez podatku w przypadku śmierci posiadacza konta. Jeśli jednak wyznaczony beneficjent nie jest małżonkiem posiadacza rachunku, konto nie jest już traktowane jako HSA, a beneficjent jest opodatkowany według godziwej wartości rynkowej rachunku, skorygowanej o wszelkie kwalifikowane wydatki medyczne zmarłego opłacone z rachunku w ciągu roku daty śmierci.
HSA a Elastyczne Konto Oszczędnościowe
HSA jest często porównywany z elastycznym kontem oszczędnościowym (FSA). Chociaż oba konta można wykorzystać do pokrycia kosztów leczenia, istnieją między nimi pewne kluczowe różnice :
- FSA to plany sponsorowane przez pracodawców
- tylko osoby zatrudnione mogą zapisać się na FSA
- niewykorzystane środki w FSA w danym roku podatkowym nie mogą zostać przeniesione i przepadają po jego zakończeniu
- Twoja wybrana kwota składki na FSA jest stała w przeciwieństwie do składek HSA
Maksymalna składka na FSA na rok podatkowy 2021 wynosi 2750 USD.
Podsumowanie
Podsumowując, HSA to jedne z najlepszych, korzystnych podatkowo narzędzi oszczędnościowych i inwestycyjnych dostępnych w ramach amerykańskiego kodeksu podatkowego. Często nazywa się je potrójnymi korzyściami podatkowymi, ponieważ składki nie podlegają opodatkowaniu, pieniądze mogą być inwestowane i nie podlegają opodatkowaniu, a wypłaty nie są opodatkowane, o ile przeznaczasz je na kwalifikowane wydatki medyczne.
Wraz z wiekiem wydatki na leczenie zwykle rosną, szczególnie po osiągnięciu wieku emerytalnego i później. Rozpoczęcie HSA w młodym wieku, jeśli kwalifikujesz się, i pozwolenie na ich gromadzenie przez długi czas, może znacznie przyczynić się do zabezpieczenia Twojej finansowej przyszłości.