Wszystko, co musisz wiedzieć o funduszach powierniczych w Kanadzie

Trust to narzędzie do przechowywania i przekazywania majątku rodzinnego. W związku z tym zazwyczaj służy co najmniej jednemu z dwóch celów: może obniżyć podatki rodzinne, przenosząc dochody na członków z niższych przedziałów podatkowych, i może zapewnić mniej szczęśliwym (lub bardziej impulsywnym) członkom, kontrolując sposób wydatkowania ich pieniędzy.

Prawa dotyczące trustów różnią się w poszczególnych krajach. To, że mogą istnieć pewne zasady dotyczące trustów w Stanach Zjednoczonych, nie oznacza, że ​​zasady te mają zastosowanie do trustów w Kanadzie. W tym artykule przyjrzymy się niektórym podstawom tworzenia trustów w Kanadzie i sposobom ich utrzymania w tym kraju.

Co to jest trust?

Zaufanie to nic innego jak związek. Dzieje się tak, gdy jedna osoba, często nazywana osadnikiem, przekazuje własność innej osobie – powiernikowi – w celu zarządzania w imieniu jeszcze innych osób. Ci ludzie są znani jako beneficjenci. Na przykład, korzystając z zamrożenia nieruchomości, właściciele rozwijającej się firmy zamieniają swoje udziały w istniejącej firmie na akcje uprzywilejowane skalibrowane do wartości firmy i sprzedają nowe akcje zwykłe rodzinnemu funduszowi powierniczemu, który rejestruje przyszły rozwój firmy.

W zależności od typu ustanowionego trustu nie jest osobą prawną, która może zawierać umowy lub ponosić odpowiedzialność. W związku z tym ustanowienie trustów nie jest szczególnie trudne. W rzeczywistości, z technicznego punktu widzenia, większość trustów nie wymaga nawet dokumentu założycielskiego. Ale prawo podatkowe dotyczące trustów jest tak złożone, jak można by się spodziewać. Osoba zainteresowana założeniem trustu powinna najpierw porozmawiać z prawnikiem.

Czym różnią się kanadyjskie trusty

Ze względu na ulgę podatkową od dywidend i ulgę podatkową dla osób fizycznych, Kanadyjczyk bez innych dochodów – zwłaszcza student z wydatkami na edukację podlegającymi odliczeniu – mógł otrzymać dziesiątki tysięcy dolarów dywidend od kanadyjskich firm bez podatku. Chociaż zaufanie rodzinne ma zasłużoną reputację jako narzędzie dla bogatych, korzyści te mogą sięgać głęboko do klasy średniej. Na przykład specjalna zasada znana jako zamrożenie majątku może sprawić, że zaufanie będzie nieodzowne nawet dla firm rodzinnych, które odnoszą skromne sukcesy. Zamrożenie majątku to jeden z rodzajów strategii, w ramach którego właściciel majątku przenosi aktywa na swoich beneficjentów bez ponoszenia jakichkolwiek konsekwencji podatkowych.

Blokując udział obecnego pokolenia w aktualnej wartości firmy, mogą przygotować się na zobowiązanie podatkowe w przypadku śmierci, nie martwiąc się o sprzedaż firmy. Tymczasem kolejne pokolenie może mieć udział w zyskach spółki poprzez dywidendę przypadającą na akcje zwykłe.

Living czy Estate Trust?

Istnieją zasadniczo dwa rodzaje trustów. Trusty testamentowe są tworzone jako część testamentu i wchodzą w życie po śmierci spadkodawcy. Zmiany w prawie kanadyjskim odebrały korzyści podatkowe wynikające z ustanowienia długoterminowych trustów spadkowych, czyniąc je mniej użytecznymi.

Każde inne zaufanie, w tym stosujące zamrożenie majątku, jest zaufaniem żywym lub 33 różne rodzaje żywych trustów – dla różnych beneficjentów. Oto niektóre z nich:

• Alter Ego Trust: Zaufanie to pozwala osadnikowi w wieku 65 lat lub starszym otrzymywać cały dochód w ciągu swojego życia. Jest to również jedyna osoba, która może otrzymać dochód lub kapitał trustu za życia osadnika.
• Zaufanie pracowników: pracodawcy tego rodzaju trustów dokonują płatności na rzecz powiernika. Są one stworzone z korzyścią dla ich pracowników. Wszelkie dochody uzyskane z działalności gospodarczej nie podlegają podziałowi i podlegają opodatkowaniu.
• Master Trust: Wśród zasad dotyczących tego trustu, fundusz ten nigdy nie przyjmował żadnych depozytów, był mieszkańcem Kanady i mógł jedynie zainwestować swoje fundusze.
• Real Estate Investment Trust (REIT): Niektóre warunki tego trustu obejmują co najmniej 90% portfela trustu, który musi obejmować kwalifikowane nieruchomości REIT. Ponadto co najmniej 90% generowanego dochodu musi pochodzić między innymi z czynszu.

Specjalne zasady pozwalają osobie wwieku 65 lat lub starszej na przenoszenie aktywów do tych trustów bez konieczności wpłacania najpierw zysków kapitałowych z aktywów. Tylko jednostka – i partner, w przypadku wspólnego zaufania – mogą skorzystać z zaufania za życia. W przypadku śmierci założyciela lub pozostałego przy życiu wspólnika trust płaci podatek od zrealizowanych zysków kapitałowych, ale majątek trustu może zostać przekazany spadkobiercom bez konieczności pobierania opłat spadkowych.