Jak uniknąć naruszania zasad sprzedaży w pralni podczas zdawania sobie sprawy ze strat podatkowych

Sprzedaż ze stratą podatkową to strategia inwestycyjna, która może pomóc inwestorowi zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu za dany rok podatkowy. Sprzedaż ze stratą podatkową polega na sprzedaży papieru wartościowego, w przypadku którego nastąpiła strata kapitałowa, w celu zaksięgowania jej jako straty kapitałowej przy rozliczaniu rocznego podatku dochodowego, a tym samym obniżenia lub wyeliminowania wszelkich zysków kapitałowych, które mogą zostać zrealizowane przez inne inwestycje.

Aby skutecznie zrealizować stratę dla celów podatkowych, należy wtrakcie roku podatkowegoprzejść do likwidacji pozycji.Żadnej niezrealizowanej straty z inwestycji nie można odliczyć od podatku dochodowego.

Czasami inwestor zdecyduje się zastąpić to zabezpieczenie podobnym zabezpieczeniem, co pozwoli mu zachować spójną, optymalną alokację aktywów i osiągnąć pożądane zyski. Jeśli podejmiesz takie podejście, ważne jest, aby pamiętać, że nie uruchomisz przypadkowo sprzedaży typu „wash” na swoim rachunku inwestycyjnym.

Co to jest wyprzedaż produktów do prania?

Sprzedaż typu „wash” ma miejsce, gdy sprzedajesz lub handlujesz akcjami lub papierami wartościowymi ze stratą i w ciągu 30 dni od sprzedaży (przed lub po) kupujesz tę samą – lub „zasadniczo identyczną” – inwestycję. Zasada wyprania jest regulacją ustanowioną przez Internal Revenue Service (IRS) w celu uniemożliwienia podatnikom dochodzenia sztucznych strat w celu maksymalizacji korzyści podatkowych.

Kiedy sprzedaż typu „wash” ma miejsce na koncie niekwalifikowanym, transakcja jest oznaczana, a strata jest dodawana do podstawy kosztów nowej, „zasadniczo identycznej” inwestycji, którą zakupiłeś. Jeśli nadal będziesz handlować tą samą inwestycją, strata będzie przenoszona z każdą transakcją, aż pozycja zostanie w pełni zlikwidowana na ponad 30 dni.

Te same zasady mają zastosowanie, jeżeli małżonek osoby fizycznej, która sprzedaje papier wartościowy, lub spółka kontrolowana przez tę osobę fizyczną, kupi te same lub zasadniczo równoważne papiery wartościowe w ciągu 30 dni.

Ponadto okres posiadania nowych akcji lub papierów wartościowych (w celu określenia, czy inwestycja będzie stanowić krótko- lub długoterminowy zysk kapitałowy) obejmuje okres posiadania akcji lub papierów wartościowych, które zostały wcześniej sprzedane.

Inwestycje podlegające zasadom sprzedaży w trybie prania

Zasada „ wash-sale”  dotyczy akcji lub papierów wartościowych znajdujących się na niekwalifikowanych rachunkach maklerskich i indywidualnych kontach emerytalnych (IRA). Sprzedaż opcji ze stratą i ponowne nabycie identycznych opcji w ciągu 30 dni również stanowiłoby naruszenie zasady „wash-sale”.

IRS podaje wytyczne dotyczące tego, co jest uważane za „zasadniczo identyczną” inwestycję, a zatem może spowodować naruszenie zasad sprzedaży przez pranie, wpublikacji IRS 550 zatytułowanej „Dochody i koszty inwestycyjne (w tym zyski i straty kapitałowe). Zasadniczo identyczna inwestycja może obejmować obie nowe i stare papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwo, które zostało poddane reorganizacji lub papierów wartościowych zamiennych na akcje zwykłe i tej samej firmy.

Gdy inwestor posiada kilka różnych rachunków inwestycyjnych, zasady sprzedaży typu „wash-sale” mają zastosowanie do inwestora, a nie do konkretnego rachunku. IRS wymaga, aby brokerzy śledzili i zgłaszali każdą sprzedaż o tym samymnumerze CUSIP na tym samym niekwalifikowanym koncie. Inwestorzy są jednak odpowiedzialni za śledzenie i zgłaszanie wszelkich sprzedaży, które mają miejsce na wszystkich innych kontrolowanych przez nich rachunkach, w tym na rachunkach należących do ich małżonka.

Kompensowanie zysków kapitałowych poprzez sprzedaż ze stratą podatkową

Podczas gdy niektórzy inwestorzy zwracają uwagę na sprzedaż ze stratą podatkową pod koniec roku kalendarzowego, możliwe jest stosowanie tej strategii przez cały rok w celu wychwycenia strat podatkowych poprzez zrównoważenie lub zastąpienie pozycji w portfelu. Straty kapitałowe są wykorzystywane w pierwszej kolejności w celu skompensowania innych zysków kapitałowych podlegających opodatkowaniu. Następnie do 3000 USD rocznie można wykorzystać na wyrównanie innych dochodów podlegających opodatkowaniu w przypadku małżeństwa składającego wniosek łącznie (do 1500 USD w przypadku osoby fizycznej lub małżeństwa składającego wniosek indywidualnie).

Na przykład, jeśli inwestor zda sobie sprawę z długoterminowych strat w wysokości 5500 USD w ciągu roku, w momencie składania podatku dochodowego może wykorzystać 2000 USD z tych strat na skompensowanie podatków od innych zysków kapitałowych i 3000 USD na wyrównanie podatków od innych zysków kapitałowych. zwykły dochód. Jeśli długoterminowa stawka podatku od zysków kapitałowych tego inwestora wynosi 20% (na podstawie jego dochodu), a jego efektywna federalna stawka podatku dochodowego wynosi 25%, stosując tę ​​strategię, stratę 5500 USD można zmniejszyć o 1150 USD.

W zależności od stanu, w którym mieszkają, inwestor może również kwalifikować się do obniżenia podatków państwowych. Pozostałe 500 USD strat kapitałowych można przenieść na przyszłe lata podatkowe. Niestety, straty nie mogą być przenoszone po śmierci.

Strategie unikania sprzedaży produktów do prania

Istnieją strategie pozwalające unikać sprzedaży produktów do prania, a jednocześnie wykorzystywać zyski i straty podlegające opodatkowaniu. Jeśli posiadasz pojedyncze akcje, które poniosły stratę, możesz uniknąć wyprzedaży, dokonując dodatkowego zakupu akcji, a następnie czekając 31 dni na sprzedaż tych akcji, które poniosły stratę. Potencjalną wadą tej strategii jest to, że może ona zwiększyć Twoją ekspozycję rynkową w danym sektorze i potencjalnie zwiększyć Twoje ryzyko.

W tej samej sytuacji inwestor może zdecydować się na likwidację holdingu, rozpoznanie straty, a następnie natychmiastowy zakup podobnej inwestycji, która również spełni jego cele inwestycyjne lub alokację portfela. Na przykład inwestor może zdecydować się na sprzedaż swoich akcji The Coca-Cola Company ( KO ), a następnie natychmiast zakupić podobną inwestycję PepsiCo, Inc. ( PEP ).

Podobnie inwestor może zdecydować się na sprzedaż swoich udziałów w funduszu indeksowym Vanguard 500 (VFIAX) i zastąpienie go poprzez zakup udziałów w funduszu ETF Vanguard Total Stock Market (VTI).