W jaki sposób są opodatkowane dochody z funduszu powierniczego?
Opodatkowanie zysków funduszy powierniczych
Śmierć i podatki. To są dwie rzeczy, których nie możesz uniknąć w życiu. Chociaż istnieją sposoby na zminimalizowanie konsekwencji podatkowych, z pewnością nie możesz odciągnąć podatnika od siebie. Praktycznie wszystko, czego dotkniemy, podlega opodatkowaniu, od naszych dochodów po zyski ze sprzedaży zapasów i nieruchomości, a nawet aktywa, które otrzymujemy z majątku. To samo może dotyczyć funduszy powierniczych, które mają związek zarówno ze śmiercią, jak i podatkami. Ale jak dokładnie te narzędzia nieruchomości są opodatkowane i czym one są? Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tych pojazdach i sposobie ich zgłaszania do Internal Revenue Service (IRS).
Co to jest fundusz powierniczy?
Fundusze powiernicze są narzędziami używanymi przy planowaniu majątku i mają pomagać w gromadzeniu bogactwa dla przyszłych pokoleń. Po utworzeniu fundusz powierniczy staje się podmiotem prawnym, który posiada własność lub inne aktywa, takie jak pieniądze, papiery wartościowe, rzeczy osobiste – lub dowolną ich kombinację – w imieniu osoby, osób lub grupy. Trust jest zarządzany przez powiernika, niezależną stronę trzecią, która nie ma żadnego związku z dawcą – osobą, która ustanawia trust – lub beneficjentem.
Fundusze powiernicze mogą być zarówno odwołalne, jak i nieodwołalne – są to dwa główne typy trustów. Trust z możliwością odwołania, zwany również żywym trustem, przechowuje aktywa koncesjodawcy, które mogą następnie zostać przeniesione na dowolnych beneficjentów wyznaczonych przez koncesjodawcę po ich śmierci. Ale wszelkie zmiany w zaufaniu można wprowadzać, gdy koncesjodawca wciąż żyje. Z drugiej strony, nieodwołalne zaufanie jest trudne do zmiany, ale pozwala uniknąć problemów z spadkiem.
Inne rodzaje trustów obejmują między innymi:
- Ślepe zaufanie
- Trusty charytatywne
- Zaufania małżeńskie
- Trusty testamentowe
Należy pamiętać, że fundusz powierniczy różni się od zagranicznego trustu, który stał się ostatnio popularny jako sposób na obejście amerykańskiego systemu podatkowego. Zagraniczni właściciele trustów muszą zgłosić się za pomocą formularza 3520 lub formularza 3520-A.
Opodatkowanie funduszy powierniczych
Fundusze powiernicze są opodatkowane w różny sposób, w zależności od rodzaju funduszu. Zaufanie, które rozdziela cały swój dochód, jest uważane za proste zaufanie, w przeciwnym razie mówi się, że jest złożone. Od dochodu wypłacanego beneficjentom odlicza się podatek. W takim przypadku beneficjent płaci podatek dochodowy od podstawy opodatkowania, a nie trust.
Fundusze powiernicze są opodatkowane w różny sposób, w zależności od wielu zmiennych czynników.
Przyjmuje się, że kwota wypłacona beneficjentowi pochodzi najpierw z dochodu z bieżącego roku, a następnie ze skumulowanego kapitału. Zwykle jest to pierwotny wkład plus kolejne i jest to dochód przekraczający wypłaconą kwotę. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą być opodatkowane albo na rzecz trustu, albo beneficjenta. Wszystkie kwoty przekazane beneficjentowi i na jego rzecz potrącenia z tytułu wypłaty trustu.
Jeżeli dochód lub odliczenie jest częścią zmiany kwoty głównej lub części dochodu podlegającego podziałowi, wówczas podatek dochodowy jest płacony przez trust i nie jest przenoszony na beneficjenta. Nieodwołalne zaufanie, że ma swobodę w podziale kwot i zachowuje zarobki płaci podatku zaufania, które jest $ 3,011.50 oraz 37% nadwyżki ponad $ 12,500.
Raportowanie dochodu
Harmonogram K-1 to formularz używany do wielu różnych celów. W przypadku trustu wypłacone kwoty wygenerowane przez trust są opodatkowane i przekazywane do IRS. Z kolei IRS dostarcza dokument beneficjentowi w celu zapłacenia podatku. Trust następnie wypełnia formularz 1041, aby określić potrącenie z podziału dochodu, które jest przyznawane od wypłacanej kwoty.
Kluczowe wnioski
- Uznaje się, że kwota wypłacona beneficjentowi z funduszu powierniczego pochodzi najpierw z dochodu z bieżącego roku, a następnie ze skumulowanego kapitału. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą podlegać opodatkowaniu zarówno dla trustu, jak i dla beneficjenta.
- Jeżeli dochód lub odliczenie jest częścią zmiany kwoty głównej lub części dochodu podlegającego podziałowi, wówczas podatek dochodowy jest płacony przez trust i nie jest przenoszony na beneficjenta.
- Harmonogram K-1 dotyczący opodatkowania wypłaconych kwot jest generowany przez trust i przekazywany do IRS.