Jak odliczyć straty zapasów z rachunku podatkowego

W idealnym świecie nigdy nie miałbyś żadnych strat na giełdzie. Wszystkie Twoje inwestycje byłyby niezwykle dochodowe i nigdy nie straciłbyś nawet 1 dolara.

Niestety, dla nikogo to zwykle nie działa, nawet dla korzyści podatkowe, musisz strategicznie je odliczyć w możliwie najbardziej efektywny podatkowo sposób.

Zrozumieć straty zapasów

Straty na giełdzie to straty kapitałowe. Można je również nazwać, nieco myląco, stratami z tytułu zysków kapitałowych. I odwrotnie, zyski giełdowe to zyski kapitałowe.

Zgodnie z prawem podatkowym Stanów Zjednoczonych jedynymi zyskami lub stratami kapitałowymi, które mogą wpłynąć na rachunek z tytułu podatku dochodowego, są „zrealizowane” zyski lub straty kapitałowe. Coś zostaje „zrealizowane”, gdy to sprzedajesz. Tak więc utrata akcji staje się zrealizowaną stratą kapitałową dopiero po sprzedaży akcji. Jeśli nadal będziesz trzymać utracone zapasy w nowym roku podatkowym, to znaczy po 31 grudnia, nie można ich wykorzystać do odliczenia podatku za stary rok.

Chociaż sprzedaż dowolnego majątku, który posiadasz, może spowodować zysk lub stratę kapitałową, do celów podatkowych zrealizowane straty kapitałowe są wykorzystywane do obniżenia podatku tylko wtedy, gdy sprzedany składnik majątku był własnością inwestycji.

Zapasy mieszczą się w tej definicji, ale nie wszystkie aktywa. Na przykład, jeśli sprzedajesz kolekcję monet za mniej niż zapłaciłeś za nią, nie powoduje to straty kapitałowej podlegającej odliczeniu. (Irytujące, ponieważ jeśli sprzedajesz kolekcję dla zysku, zysk jest dochodem podlegającym opodatkowaniu ).

Określanie strat kapitałowych

Straty kapitałowe dzielą się na dwie kategorie, w taki sam sposób, jak zyski kapitałowe są krótko i długoterminowe. Krótkoterminowe straty występują, gdy sprzedawane akcje są przechowywane krócej niż rok. Długoterminowe straty mają miejsce, gdy zapasy są przechowywane przez rok lub dłużej. Jest to ważna różnica, ponieważ straty i zyski są traktowane inaczej, w zależności od tego, czy są one krótko- czy długoterminowe.

Aby obliczyć dla celów podatku dochodowego, kwota straty kapitałowej z tytułu jakiejkolwiek inwestycji w akcje jest równa liczbie sprzedanych udziałów pomnożonej przez skorygowaną podstawę kosztu na akcjęminus łączna cena sprzedaży. Podstawowa cena kosztowa, która odnosi się do faktu, że stanowi podstawę, na podstawie której obliczane są wszelkie późniejsze zyski lub straty, stanowi sumę ceny zakupu powiększonej o wszelkie opłaty, takie jak opłaty maklerskie lub prowizje.

Cena podstawowa kosztu musi zostać dostosowana, jeśli nastąpił podział zapasów w czasie, gdy były one własnością. W takim przypadku należy dostosować podstawę kosztów zgodnie z wielkością podziału. Na przykład podział akcji 2 na 1 wymaga obniżenia podstawy kosztowej dla każdej akcji o 50%.

Odliczanie strat kapitałowych

„Możesz wykorzystać straty kapitałowe (straty CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zając z Simone Zajac Wealth Management Group. Zając dodaje:

W ten sposób możesz usunąć część dochodu ze swojego zeznania podatkowego. Jeśli nie masz zysków kapitałowych, aby zrekompensować stratę kapitałową, możesz użyć straty kapitałowej jako wyrównania zwykłego dochodu, do 3000 USD rocznie. (Jeśli masz więcej niż 3000 USD, zostanie to przeniesione na przyszłe lata podatkowe).

Aby odliczyć straty na giełdzie, musisz wypełnićPublikację 544 ). Krótkoterminowe straty kapitałowe oblicza się na podstawieewentualnych krótkoterminowych zysków kapitałowych w części I formularza 8949, aby otrzymać krótkoterminowy zysk lub stratę kapitałową netto.

Jeśli nie miałeś żadnych krótkoterminowych zysków kapitałowych w ciągu roku, wówczas wartość netto jest liczbą ujemną równą sumie Twoich krótkoterminowych strat kapitałowych.

W części II formularza 8949, Twój długoterminowy zysk lub stratę kapitałową netto oblicza się poprzez odjęcie wszelkich długoterminowych strat kapitałowych od wszelkich długoterminowych zysków kapitałowych. Następnym krokiem jest obliczenie całkowitego zysku lub straty kapitałowej netto z wyniku połączenia krótkoterminowego zysku lub straty kapitałowej z długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową. Liczba ta jest wpisywana w formularzu Harmonogramu D. Na przykład, jeśli masz krótkoterminową stratę kapitałową netto w wysokości 2000 USD i długoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 3000 USD, wówczas jesteś zobowiązany do płacenia podatków od całkowitego zysku kapitałowego netto w wysokości 1000 USD.

Jeżeli łączna wartość netto między krótko- i długoterminowymi zyskami i stratami kapitałowymi jest liczbą ujemną, reprezentującą całkowitą całkowitą stratę kapitałową, wówczas stratę tę można odliczyć od innych zgłoszonych dochodów podlegających opodatkowaniu, do maksymalnej kwoty dozwolonej przez Urząd Skarbowy Usługa (IRS).

Od roku podatkowego 2020, jak wspomniano powyżej, maksymalna kwota, którą można odliczyć od całkowitego dochodu, wynosi 3000 USD w przypadku osoby, której status podatkowyjest stanu wolnego lub żonaty, składając zeznanie wspólnie.

Dla kogoś, kto jest żonaty, ale składający wniosek osobno, maksymalna kwota odliczenia wynosi 1500 USD. Jeśli strata z zysków kapitałowych netto przekracza kwotę maksymalną, możesz ją przenieść na następny rok podatkowy. Nazywa się to „ karą małżeńską ”. Kwotę straty, która nie została odliczona w roku poprzednim, przekraczającą limit, można odliczyć od zysków kapitałowych i dochodu do opodatkowania w roku następnym.

Pozostała część bardzo dużej straty – na przykład 20 000 USD – może zostać przeniesiona na kolejne lata podatkowe i zastosowana do maksymalnej kwoty podlegającej odliczeniu każdego roku, aż do zastosowania całkowitej straty.

Konieczne jest prowadzenie ewidencji wszystkich sprzedaży. W ten sposób, jeśli będziesz odliczać straty kapitałowe przez wiele lat, możesz udowodnić urzędowi podatkowemu, że w rzeczywistości poniosłeś stratę w wysokości znacznie przekraczającej próg 3000 USD.

Przypadek specjalny: upadłe firmy

Jeśli posiadasz akcje, które stały się bezwartościowe, ponieważ firma zbankrutowała i została zlikwidowana, możesz ponieść całkowitą stratę kapitałową na akcjach. IRS chce jednak wiedzieć, na jakiej podstawie wartość akcji została określona jako zerowa lub bezwartościowa. Dlatego powinieneś zachować jakąś dokumentację zerowej wartości zapasu, a także dokumentację, kiedy stał się bezwartościowy.

Zasadniczo wystarczająca jest każda dokumentacja wskazująca na niemożność zaoferowania przez akcje jakiegokolwiek dodatniego zwrotu. Dopuszczalna dokumentacja wskazuje na nieistnienie firmy, unieważnione świadectwa udziałowe lub dowód, że akcje nie są już nigdzie przedmiotem obrotu. Niektóre firmy, które zbankrutowały, pozwalają ci odsprzedać im swoje akcje za pensa. Dowodzi to, że nie masz dalszych udziałów kapitałowych w firmie i dokumentuje zasadniczo całkowitą stratę.

Uwagi dotyczące odliczania strat na zapasach

Zawsze staraj się uwzględnić straty zapasów, które można odliczyć od podatku, w najbardziej efektywny podatkowo sposób, aby uzyskać maksymalne korzyści podatkowe. Aby to zrobić, pomyśl o konsekwencjach podatkowych różnych strat, które możesz odliczyć. Podobnie jak w przypadku wszystkich odliczeń, ważne jest, aby zapoznać się z wszelkimi prawami i regulacjami, które mogą zwolnić Cię z prawa do skorzystania z tego odliczenia, a także z wszelkimi lukami prawnymi, które mogą być dla Ciebie korzystne.

Ponieważ długoterminowe straty kapitałowe są obliczane według tej samej niższej stawki podatkowej, co długoterminowe zyski kapitałowe, otrzymujesz większe odliczenie netto z tytułu krótkoterminowych strat kapitałowych. Dlatego jeśli masz dwie inwestycje giełdowe wykazujące mniej więcej równe straty, jedną posiadaną przez kilka lat, a drugą krócej niż rok, możesz wybrać obie straty.

Jeśli jednak chcesz zrealizować tylko jedną stratę, sprzedaż akcji, które posiadałeś przez okres krótszy niż rok, jest korzystniejsza, ponieważ strata kapitału jest obliczana na podstawie wyższej stawki podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych.

Generalnie lepiej jest uwzględnić wszelkie straty kapitałowe w roku, za który podlegasz opodatkowaniu z tytułu krótkoterminowych zysków, lub w roku, w którym masz zerowe zyski kapitałowe, ponieważ skutkuje to oszczędnościami w stosunku do całkowitej zwykłej stawki podatku dochodowego. Nie próbuj sprzedawać akcji pod koniec roku, aby uzyskać ulgę podatkową, a następnie kupuj je od razu w nowym roku.

Jeśli sprzedasz akcje, a następnie odkupisz je w ciągu 30 dni, IRS uzna to za „ sprzedaż przez pranie ”, a sprzedaż nie jest ujmowana dla celów podatkowych. Nie możesz odliczyćstratkapitałowych, jeśli sprzedałeś akcje krewnemu. Ma to zniechęcić rodziny do korzystania z odliczenia strat kapitałowych.

Twój przedział podatku dochodowego ma znaczenie. W roku podatkowym 2018, jeśli jesteś w 10 lub 12% przedziale podatkowym, nie jesteś zobowiązany do zapłaty jakichkolwiekpodatków od zysków kapitałowych. Dlatego nie musisz się martwić o wyrównanie takich zysków poprzez poniesienie strat kapitałowych. Jeśli należysz do tego przedziału podatkowego i masz straty na zapasach do odliczenia, potrącają one zwykły dochód.

Podsumowanie

Tak długo, jak musisz płacić podatki od zysków z giełdy, ważne jest, aby wiedzieć, jak wykorzystać straty z inwestycji w akcje. Straty mogą być korzyścią, jeśli jesteś winien podatki od wszelkich zysków kapitałowych – a ponadto możesz przenieść stratę na przyszłe lata.

Najskuteczniejszym sposobem wykorzystania strat kapitałowych jest odjęcie ich od zwykłego dochodu. Prawie na pewno płacisz wyższą stawkę podatku od zwykłego dochodu niż od zysków kapitałowych, więc rozsądniej jest odliczyć od niego te straty.

Korzystne jest również odliczenie ich od krótkoterminowych zysków, które mają znacznie wyższą stawkę podatkową niż długoterminowe zyski kapitałowe. Ponadto Twoja krótkoterminowa strata kapitałowa musi najpierw skompensować krótkoterminowy zysk kapitałowy, zanim będzie mogła zostać wykorzystana do zrównoważenia długoterminowego zysku kapitałowego.

Niezależnie od konsekwencji podatkowych, ostateczny wynik dotyczący tego, czy należy sprzedać tracącą inwestycję w akcje, a tym samym zdać sobie sprawę ze straty, powinien zostać określony przez to, czy po dokładnej analizie można oczekiwać, że akcje powrócą do rentowności. Jeśli nadal uważasz, że akcje ostatecznie się dla Ciebie opłacą, prawdopodobnie nierozsądne będzie ich sprzedawanie tylko po to, aby uzyskać odliczenie od podatku.

Jeśli jednak uznasz, że Twoja pierwotna wycena akcji była po prostu błędna i nie spodziewasz się, że kiedykolwiek stanie się to opłacalną inwestycją, nie ma powodu, aby kontynuować trzymanie, kiedy możesz wykorzystać stratę, aby uzyskać ulgę podatkową.

1:30