Prezent
Co to jest prezent?
Prezent to własność, pieniądze lub aktywa, które jedna osoba daje drugiej osobie, otrzymując w zamian tylko godziwą wartość rynkową. W pewnych okolicznościach Internal Revenue Service (IRS) pobiera podatek od prezentów. Przekazywanie pieniędzy lub mienia, które są przekazywane bezpłatnie lub wymieniane za kwotę niższą od wartości rynkowej, mogą podlegać podatkowi od darowizn, jeśli ofiarodawca przekroczył roczne lub dożywotnie zwolnienie z darowizn.
Kluczowe wnioski
- Podarunek to ofiarowanie pieniędzy lub aktywów składanych przez jedną osobę drugiej osobie, w ramach której w zamian nie daje się niczego o porównywalnej wartości ani nie oczekuje się, że zostanie mu wręczone.
- Niektóre prezenty są wolne od podatku zarówno dla darczyńcy, jak i odbiorcy, ale niektóre prezenty mogą wymagać zapłaty podatków.
- Prezenty, które są wręczane po przekroczeniu przez darczyńcę rocznego lub dożywotniego zwolnienia z darowizn, będą podlegać opodatkowaniu.
- Planowanie majątku i inne planowanie finansowe, które obejmuje strategiczne wręczanie prezentów, może pozwolić osobie lub parze zaoszczędzić na podatkach od darowizn.
Jak działa prezent
Prezent różni się od innych rodzajów instrumentów finansowych, takich jak inwestycje i pożyczki, ponieważ prezent, w ścisłej definicji technicznej, nie wiąże się z żadnymi oczekiwaniami ani obowiązkiem spłaty lub zysku w zamian. Prezent w najczystszym sensie jest podarowany jako gest filantropijny lub akt hojności. Prezent można również przekazać organizacji charytatywnej, aby darczyńca mógł skorzystać z ulg podatkowych.
W oczach IRS niektóre prezenty są wolne od podatku zarówno dla darczyńcy, jak i odbiorcy, ale niektóre prezenty mogą podlegać opodatkowaniu.
Prezenty i względy podatkowe
Dar finansowy może mieć określone konsekwencje podatkowe dla zaangażowanych stron, chociaż ma to zwykle wpływ głównie na osobę lub stronę, która dostarczyła prezent. Kary lub implikacje podatkowe na ogół nie mają zastosowania do stosunkowo niewielkich prezentów, więc musisz się martwić tylko o to, że opłata podatkowa zostanie uruchomiona, jeśli przekażesz prezent finansowy o znacznej kwocie.
W latach podatkowych 2020 i 2021 roczne wyłączenie prezentów wynosi 15 000 USD lub mniej dokonanych w ciągu jednego roku kalendarzowego przez osobę fizyczną oraz 30 000 USD od pary dokonującej prezentu za pomocą pieniędzy ze wspólnych zasobów lub aktywów. Progi są stosowane do każdej osoby, która jest odbiorcą prezentu – co oznacza, że możesz przekazać do 15 000 USD na każdą dowolną liczbę osób bez konsekwencji podatkowych.
Istnieje również wyłączenie darowizn dożywotnich, czyli kwota, którą możesz przekazywać w ciągu swojego życia, która jest wyłączona z podatku od prezentów. W 2021 r. Obowiązuje limit 11,7 mln USD (w porównaniu z 11,58 mln USD w 2020 r.) Na dożywotnie prezenty. Oznacza to, że całkowita kwota prezentów podarowanych w Twoim życiu w ramach tych kwot nie jest brana pod uwagę przez IRS jako podatek od darowizn.
Wręczenie osobie prezentu przekraczającego limit podatku od darowizn w ciągu jednego roku oznacza, że musisz wypełnić formularz podatku od prezentów przy składaniu zeznań, ale nie oznacza to, że musisz płacić podatki – chyba że przekroczyłeś limit dożywotni.
Uwagi specjalne
Jeśli otrzymasz prezent, na ogół nie musisz zgłaszać go jako dochodu. Ofiarodawca jest odpowiedzialny za opłacenie wszelkich podatków i złożenie zeznania podatkowego. Prezenty w dowolnej wysokości dla małżonków lub organizacji politycznych oraz opłacenie czesnego i kosztów leczenia w imieniu innych osób zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu jako prezenty.
W przypadku prezentów przeznaczonych na wydatki medyczne lub edukacyjne, prezenty należy wpłacić bezpośrednio do szpitala, szkoły lub innego dostawcy, aby ograniczenia podatkowe nie miały zastosowania.
Przykład prezentów
Przykładem prezentu jest prezent ślubny dla młodej pary. W niektórych przypadkach może to przybrać formę przedmiotu, takiego jak drogi wazon lub sztućce, które pomogą parze urządzić dom.
Inni wolą wręczać prezenty w postaci gotówki, wypełniając koperty pieniędzmi. O ile godziwa wartość rynkowa prezentów przekazanych w gotówce lub w innym formacie nie przekracza 15 000 USD, nie ma obowiązku ich zgłaszania do IRS.
Planowanie nieruchomości może pomóc bogatym osobom uniknąć płacenia podatków od prezentów. Dokonując strategicznych prezentów finansowych, osoba fizyczna lub para może przekazać całkiem sporo pieniędzy w postaci prezentów finansowych bez konieczności płacenia dużego podatku.
Prezenty mogą być również wykonane w innych formach. Załóżmy, że ojciec Stevena wręcza mu 12 milionów dolarów w jego 17. urodziny w 2021 roku. Prezent podlega opodatkowaniu podatkiem IRS, ponieważ przekracza limit zwolnienia podatkowego wynoszący 11,7 miliona dolarów dożywotnio.
Rozważmy inny przypadek, w którym ojciec Stevena daje mu 15 000 dolarów każdego roku od dnia, w którym skończył pierwszy rok życia i kontynuuje praktykę do 25 roku życia. Tego prezentu nie trzeba zgłaszać do IRS, ponieważ nie przekracza on rocznego limitu 15 000 dolarów.