Dzielenie prezentów
Co to jest dzielenie prezentów?
Podział prezentów umożliwia małżeństwom podzielenie wartości prezentu między siebie, aby podwoić dozwoloną roczną kwotę wykluczenia z podatku od prezentów. Zwykle robi się to, pomagając komuś w postaci prezentu finansowego, a zaangażowane strony chcą uniknąć podatku od darowizn pobieranego przez IRS.
Kluczowe wnioski
- Podział prezentów pozwala małżeństwu na podarowanie dwa razy więcej niż osoba fizyczna bez konieczności płacenia podatku od darowizn.
- W latach podatkowych 2020 i 2021 roczna wartość wykluczenia prezentów dla pary wynosi 30000 USD.
- Prezenty w dowolnej wysokości dla małżonków lub organizacji politycznych oraz w celu opłacenia czesnego i kosztów leczenia w imieniu innych osób zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu jako prezenty.
Jak działa dzielenie prezentów
Prezenty pieniężne lub majątkowe podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn, jeśli ofiarodawca lub ofiarodawcy przekroczyli roczne lub dożywotnie zwolnienie z darowizn. Podział prezentów to dla par małżeńskich łatwy sposób na maksymalizację rocznej kwoty wyłączenia z podatku od darowizn. IRS umożliwia parom małżeńskim, które składają razem, podwojenie kwoty prezentu poprzez podział prezentów.
W latach podatkowych 2020 i 2021 roczny limit wykluczenia prezentów w roku kalendarzowym wynosi 30 000 USD dla pary – dwa razy więcej niż próg 15 000 USD dla osoby fizycznej. Małżonkowie łączą swoje indywidualne zasiłki, tak jakby każde z nich płaciło połowę kwoty. Progi są stosowane do każdej osoby, która jest odbiorcą prezentu – co oznacza, że para może dać do 30 000 dolarów na każdą dowolną liczbę osób bez konsekwencji podatkowych. Jednak wszystko, co przekracza 15 000 USD (na osobę), nadal nie podlega opodatkowaniu, o ile nie przekracza dożywotniego limitu podatku od darowizn w wysokości 11,7 mln USD w 2021 r. Chociaż formularz 709 nadal musi być składany w IRS w przypadku prezentów powyżej 15 000 USD (lub 30 000 USD dla par).
Jeśli otrzymasz prezent, na ogół nie musisz zgłaszać go jako dochodu. Ofiarodawca jest odpowiedzialny za opłacenie wszelkich podatków i złożenie zeznania podatkowego.
Aby zakwalifikować się do podziału prezentów w oczach IRS, oboje małżonkowie muszą zgodzić się na prezent i określić sytuację, w której prezent został wręczony przy rozliczaniu podatków.
Uwagi specjalne
Jeśli para rozwiodła się przed złożeniem podatków za rok, w którym prezent miał miejsce, żaden z małżonków nie może ponownie ożenić się z powodu podziału prezentu, aby się kwalifikować. Ponadto żaden z małżonków nie może skorzystać z prezentu i musi on zostać przekazany osobie trzeciej.
Ponadto darowizny dowolnej kwoty na rzecz małżonków lub organizacji politycznych oraz opłacenie czesnego i kosztów leczenia w imieniu innych osób na ogół nie podlegają opodatkowaniu jako prezenty. W przypadku prezentów przeznaczonych na wydatki medyczne lub edukacyjne, prezenty należy wpłacić bezpośrednio do szpitala, szkoły lub innego dostawcy, aby ograniczenia podatkowe nie miały zastosowania.
Podobnie jak w przypadku wszystkich złożonych spraw podatkowych, przed zrobieniem dużych prezentów warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Przykład podziału prezentów
Jako przykład weźmy pod uwagę okoliczności Brendy i Dylana McKayów. Ich córka i jej mąż dowiedzieli się niedawno, że spodziewają się drugiego dziecka. Dom, w którym obecnie mieszkają, jest za mały i muszą dobudować do niego dobudówkę, aby zaspokoić potrzeby ich rosnącej rodziny. McKay’owie są podekscytowani perspektywą ponownego zostania dziadkami i chętnie uczestniczą w kosztach tego dodatku.
Spodziewają się, że dodatkowy pokój będzie kosztował około 21 000 USD. Wiedząc, że gdyby wypisali czek na 21 000 dolarów, podlegaliby podatkowi od darowizn, McKayowie decydują się na podział prezentów. Brenda wypisuje jeden czek na 10 500 $, a Dylan wypisuje inny na tę samą kwotę.
Pozwala to ich córce i jej mężowi na dokończenie przebudowy bez martwienia się o zaciągnięcie pożyczki, a także pozwala McKays na uniknięcie składania formularza 709 w IRS (chociaż żadne podatki nie byłyby należne, gdyby kwota nadal była w ramach kwoty podatku od darowizn dożywotnich w wysokości 11,7 mln USD).
Rozważmy teraz ten sam przykład, ale zamiast drugiego dziecka McKayowie dowiadują się, że ich córka jest w ciąży z bliźniakami. Teraz będą musieli dodać dwa pokoje i łazienkę do swojego domu, a koszt będzie bliższy 32 000 dolarów. Jeśli ponownie podzielą prezent i tym razem Brenda wypisze czek na 16 000 $, a Dylan wypisze czek na 16 000 $, każdy z nich musi złożyć formularz 709 w IRS.