Rzut oka na podatek od transferu pomijającego generację
Przedwprowadzeniem podatku transferowego z pominięciem pokoleń w 1976 r. Zamożne osoby mogły legalnie przekazywać pieniądze i majątek swoim wnukom, bez płacenia federalnego podatku od nieruchomości. Ale nowe ustawodawstwo skutecznie zlikwidowało lukę, w której spadki mogą pominąć jedno pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania majątku.
Co to jest podatek od towarów i usług?
Przeniesienie z pominięciem pokoleń (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub majątku jako prezentu lub spadku osobie, która jest o dwa lub więcej pokoleń niższa od osoby udzielającej koncesji. Strona przekazująca jest określana jako „przekazujący”, a odbiorca nazywany jest „osobą pomijającą”. Chociaż osoba opuszczająca jest często wnukiem, może to być każdy członek rodziny niebędący małżonkiem, który jest co najmniej 37,5 lat młodszy od osoby przekazującej.
Co to jest podatek GST?
Podatek GST to federalny podatek nakładany na prezenty wręczane osobom pominiętym, aby zapewnić płacenie podatków na każdym poziomie pokoleniowym i aby nie można ich było uniknąć poprzez wykorzystanie trustu. Podatek jest należny tylko wtedy, gdy osoba pomijająca otrzyma kwoty przekraczające ulgę w podatku od nieruchomości GST. Na szczęście większość ludzi nigdy nie napotka podatku GST z powodu wysokiego progu.
Gdy przekazujący przekroczy wysokość zwolnienia, podatek GST jest naliczany według stawki ryczałtowej.
Kluczowe wnioski
- Przed wprowadzeniem podatku transferowego z pominięciem pokoleń w 1976 r. Zamożne osoby mogły legalnie przekazywać pieniądze i majątek swoim wnukom, bez płacenia federalnego podatku od nieruchomości.
- Nowe przepisy skutecznie zlikwidowały lukę, zgodnie z którą spadki mogły pominąć jedno pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania spadku.
- Przeniesienie z pominięciem pokolenia (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub majątku jako prezentu lub spadku osobie, która jest o dwa lub więcej pokoleń niższa od osoby udzielającej koncesji.
- Podczas gdy osoba skip była często wnukiem, może to być każdy członek rodziny niebędący małżonkiem, ponieważ jest co najmniej 37,5 lat młodszy od przekazującego.
Podatek GST może wystąpić przed lub po śmierci osoby przekazującej, a podatek GST jest naliczany w momencie przekazania prezentu lub przeniesienia własności. Nadal żywy, przekazujący może przekazać prezent bezpośrednio pomijającemu. Ale po śmierci testament zbywcy może albo przewidywać, że majątek zostanie przekazany osobie pomijającej, albo może wymagać ustanowienia trustu, z którego zostaną dokonane podziały. Formularz 709 służy do zgłaszania zarówno podatków GST, jak i transferów, w przypadku których należne są federalne podatki od darowizn.
Pomijanie bezpośrednie i pośrednie
Opodatkowanie GST zależy od tego, czy transfer jest bezpośrednim, czy pośrednim pominięciem. Bezpośrednie pominięcie to przeniesienie własności podlegające opodatkowaniu podatkiem od majątku lub darowizn. Przykładem bezpośredniego pominięcia może być przekazanie własności wnuczkowi przez babcię. Zbywający lub jego majątek jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku GST za bezpośrednie pominięcia. Pominięcie pośrednie obejmuje transfer, który obejmuje etapy pośrednie przed dotarciem do osoby pomijającej. Istnieją dwa rodzaje pośrednich pominięć: zakończenie opodatkowania i dystrybucja podlegająca opodatkowaniu.
Wypowiedzenie podlegające opodatkowaniu
Wypowiedzenie podlegające opodatkowaniu dotyczy osoby pomijającej i osoby, która nie jest pomijana. Osoba bez pomijania jest głównym beneficjentem, który otrzyma własność przed przekazaniem jej osobie pominiętej. Przeniesienie do osoby przewożącej następuje po śmierci osoby, która nie przeskakuje – zazwyczaj jest to dziecko osoby przekazującej.
Jako przykład wypowiedzenia podlegającego opodatkowaniu rozważmy zbywającego, który ustanowi fundusz powierniczy przynoszący dochód swojemu synowi. Po śmierci syna pozostały majątek przeszedłby na wnuka zbywającego, po czym aktywa te podlegałyby podatkowi GST.
Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu
Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu odnosi się do każdej dystrybucji dochodu lub majątku, od trustu do osoby pomijającej, która winny sposóbnie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadku lub darowizn. Gdyby babcia założyła fundusz powierniczy, który dokonywał płatności na rzecz swojego wnuka, płatności te podlegałyby podatkowi GST, za którego zapłacenie odpowiada odbiorca.
Poniższy wykres przedstawia zwolnienia z podatku GST od 2010 roku:
Zmniejszenie obciążenia podatkowego spadkobiercy
Większość beneficjentów uniknie podatku GST, ponieważ ich majątek będzie wart mniej niż przyznana przez rząd ulga podatkowa na podatek od nieruchomości. Od 2006 do 2008 roku każdemu podatnikowi przysługiwało zwolnienie w wysokości 2 mln USD, jednak zwolnienie to było z roku na rok stopniowo zwiększane.
W 2021 r. Indywidualne zwolnienie wynosi 11700000 USD. Małżeństwa mogą podwoić te kwoty, aby określić zwolnioną część podatku GST.
Utwórz zaufanie do transferu z pominięciem generacji
Aby obniżyć skutki podatku GST, zbywający mogą utworzyć zaufanie dynastii, którego celem jest unikanie lub minimalizowanie podatków od nieruchomości przy każdym transferze pokoleń. Parkując aktywa w trustach i dokonując określonych dystrybucji na każde pokolenie, majątek trustu nie podlega podatkom od nieruchomości wraz z upływem każdego pokolenia.
Podsumowanie
Podatki transferowe z pominięciem generacji mogą być skomplikowane i trudne w nawigacji, z surowymi zasadami i terminami dotyczącymi pochodzenia, kwalifikowalności osób pomijających, zgłaszania prezentów i płacenia podatków. Księgowy czy adwokat może pomóc zapewnić efektywne kosztowo, przyjazne przeniesienia z jednego pokolenia na drugie.