Rezerwy dobrowolne
Rezerwa dobrowolna: przegląd
Dobrowolna rezerwa to suma środków pieniężnych przechowywanych przez firmę ubezpieczeniową powyżej minimum wymaganego przez rządowe organy regulacyjne.
Przepisy stanowe określają wymogi dotyczące minimalnej rezerwy dla firm ubezpieczeniowych, które mają zapewnić ich wypłacalność. Rezerwy dobrowolne, znane również jako dodatkowo utrzymywane aktywa płynne, są jako takie rejestrowane w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstwa.
Stanowe organy regulacyjne mają podobne wymogi dotyczące rezerw dla instytucji finansowych w ramach swoich jurysdykcji. Podobnie jak firmy ubezpieczeniowe, instytucje te mogą mieć dobrowolne rezerwy.
Kluczowe wnioski
- Dobrowolna rezerwa towarzystwa ubezpieczeniowego to gotówka w kasie przekraczająca minimum ustalone przez stanowe organy regulacyjne.
- Minimalne kwoty mają zagwarantować, że firma pozostanie wypłacalna.
- Standardy rachunków rezerwowych wahają się od 8% do 12% dochodów.
Jak działa dobrowolna rezerwa
Krajowe organy regulacyjne używają narzędzi dostarczonych przez system informacji o regulacjach ubezpieczeniowych (IRIS), którym zarządza Krajowe Stowarzyszenie Komisarzy ds. Ubezpieczeń (NAIC), w celu określenia wypłacalności firm ubezpieczeniowych w ich jurysdykcjach oraz odpowiedniej ilości gotówki, którą powinni posiadać. rezerwować.
IRIS wyszukuje informacje finansowe złożone przez każdą firmę ubezpieczeniową w celu określenia, które firmy ubezpieczeniowe mogą mieć problemy z wypłacalnością. Organ regulacyjny określa zakreswartości wskaźników płynności, które są uznawane za akceptowalne dla każdej spółki. Wartości odstające wskazują, że ubezpieczyciel powinien zostać dokładniej zbadany przez organy regulacyjne.
Określenie kwoty rezerwy
Przy podejmowaniu decyzji o wielkości dobrowolnej rezerwy firmy ubezpieczeniowe mają konkurencyjne względy.
Duża ilość gotówki w kasie świadczy o stabilności firmy i jej zdolności do sprostania wymaganiom każdej katastrofy. Ale zmniejsza również kwotę dostępną do ponownego zainwestowania w biznes lub nagradzania udziałowców.
Istnieje jednak kilka ograniczeń dotyczących korzystania z dobrowolnej rezerwy. Firma mogłaby zdecydować się zapłacić z niej wszelkie nieoczekiwane wydatki lub, w tym przypadku, wykorzystać ją do sfinansowania dywidendy dla akcjonariuszy.
Różne przepisy podatkowe i praktyki księgowe zniechęcają w szczególności ubezpieczycieli majątkowych i wypadkowych do odkładania nadwyżek pieniędzy nawet na wypadek katastrof.
Dobrowolna rezerwa towarzystwa ubezpieczeniowego jest oddzielona od jego rezerwy na roszczenia, która jest kwotą przeznaczoną na roszczenia ubezpieczającego, które nie zostały jeszcze zgłoszone.
Standard
Standardowe poziomy rezerw w branży wahają się od 8% do 12% całkowitych przychodów spółki. Wymagania różnią się w zależności od rodzaju ryzyka, jakie przyjmuje firma.
Rezerwy obowiązkowe to zmienna dziedzina dla organów regulacyjnych. W 2016 r. W raporcie NAIC stwierdzono, że istniejące formuły rezerw były w niektórych przypadkach nadmierne, aw innych nieodpowiednie, w zależności od okoliczności i klientów firmy. Stwierdzono, że standardy nie odzwierciedlały rosnącej różnorodności i złożoności produktów finansowych, które są obecnie sprzedawane przez towarzystwa ubezpieczeń na życie.
Rezerwy na ubezpieczenia na życie
W raporcie rekomendowano „rezerwację opartą na zasadach” dla towarzystw ubezpieczeń na życie. To odejście od wcześniejszej praktyki opiera wymogi dotyczące rezerw na wysoce zindywidualizowanej kombinacji czynników, które obejmują demografię klientów firmy, wyniki finansowe firmy i jej siłę finansową.
W rezultacie co najmniej 46 państw zmieniło formuły określające rezerwy obowiązkowe.