W pełni finansowane

Co jest w pełni finansowane?

W pełni finansowany to opis programu emerytalnego, który ma wystarczające aktywa, aby pokryć wszystkie narosłe należne świadczenia, a tym samym może wywiązać się ze swoich przyszłych zobowiązań.

Aby program był w pełni finansowany, musi być w stanie dokonać wszystkich przewidywanych płatności zarówno na rzecz obecnych, jak i przyszłych emerytów. Administrator planu jest w stanie przewidzieć ilość środków, które będą potrzebne w skali roku. Status finansowania jest generalnie określany przez aktuariuszy z zewnątrz programu. Może to pomóc określić kondycję finansową planu emerytalnego. Pełne finansowanie można porównać z niedofinansowaną emeryturą, która nie ma wystarczających aktywów obrotowych, aby sfinansować swoje zobowiązania.

Zrozumieć w pełni finansowane

Spółki rozpowszechniają roczne zestawienia świadczeń, określające, czy program emerytalny jest w pełni finansowany. Pracownicy mogą to wykorzystać do określenia siły finansowej planu.

W pełni finansowany plan emerytalny to taki, który zapewnia stabilność finansową umożliwiającą wypłacanie emerytom i rencistom bieżących i przyszłych świadczeń. Plan zależy od wkładów kapitałowych i zwrotów z inwestycji w celu osiągnięcia stabilności.

Plan jest stan finansowane odnosi się do ilości zgromadzonych aktywów (spośród wszystkich środków trwałych potrzebnych do pełnego finansowania), które przeznaczono na wypłatę świadczeń emerytalnych. Równanie określające stan finansowania planu jest następujące:

Status finansowania = aktywa programu – przewidywane zobowiązanie do świadczenia (PBO)

Na przykład w lipcu 2019 r.fundusz CalPERS (California Public Employees 'Retirement System) zgłosił stan finansowania w wysokości 70% na koniec roku podatkowego 30 czerwca. Według raportów planu, spadł on o mniej niż jeden punkt procentowy od roku finansowego kończącego się 30 czerwca 2018 r. W lipcu 2019 roku wielkość funduszu CalPERS przekroczyła 370 miliardów dolarów.

Niedofinansowane emerytury stanowią coraz większy problem, ponieważ nie są w stanie pokryć przepływów pieniężnych z emerytur obiecanych obecnym i emerytowanym pracownikom. Z drugiej strony, program o nadmiernych funduszach to program emerytalny firmy, który ma więcej aktywów niż zobowiązań. Innymi słowy, istnieje  nadwyżka  kwoty potrzebnej na pokrycie obecnych i przyszłych emerytur. Chociaż ta nadwyżka może być zgodnie z prawem rejestrowana jako dochód firmy, nie może być wypłacana akcjonariuszom korporacyjnym jak inne dochody, ponieważ jest zarezerwowana dla obecnych i przyszłych emerytów.

W pełni finansowane i przypis dotyczący emerytury w sprawozdaniach finansowych

Nota emerytalna w sprawozdaniu finansowym spółki szczegółowo przedstawia korporacyjny plan emerytalny ustanowiony przez kierownictwo dla swoich pracowników, zazwyczaj po upływie określonego okresu nabywania uprawnień. Zwykle następuje to po sekcji dotyczącej zobowiązań długoterminowych, ponieważ fundusz emerytalny jest szczególnym rodzajem zobowiązania długoterminowego, które często nie jest ujmowane w bilansie. Z tego powodu emerytury są czasami nazywane finansowaniem pozabilansowym.

Księgowość funduszy emerytalnych jest skomplikowana, a przypisy są często zawiłe. Istnieją różne rodzaje programów emerytalnych, ale program emerytalny o zdefiniowanym świadczeniu (DB) jest jednym z najpopularniejszych. W przypadku programu określonych świadczeń pracownik zna warunki świadczenia, które otrzyma po przejściu na emeryturę. Firma jest odpowiedzialna za inwestowanie w fundusz w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań wobec pracownika, więc ryzyko inwestycyjne ponosi spółka.

Z drugiej strony, w programie określonych składek, takim jak 401 (k), spółka może wnosić składki lub odpowiadające im składki, ale nie obiecuje pracownikowi przyszłych korzyści. W związku z tym pracownik ponosi ryzyko inwestycyjne.