Formularz 1099-INT: Definicja dochodu z odsetek
Co to jest formularz 1099-INT: dochód z odsetek?
Formularz 1099-INT to formularz podatkowy IRS używany do zgłaszania dochodu z odsetek. Formularz jest wydawany przez wszystkich płatników dochodu odsetkowego inwestorom na koniec roku. Obejmuje zestawienie wszystkich rodzajów przychodów z odsetek i związanych z nimi kosztów. Płatnicy muszą wystawić 1099-INT dla każdej strony, której zapłacili co najmniej 10 dolarów odsetek w ciągu roku.
Kluczowe wnioski
- Wszyscy płatnicy dochodu z odsetek muszą wystawić inwestorom 1099-INT na koniec roku i zawierać zestawienie wszystkich rodzajów dochodów z odsetek i związanych z nimi kosztów.
- Firmy maklerskie, banki, fundusze inwestycyjne i inne instytucje finansowe muszą złożyć formularz 1099-INT w sprawie odsetek powyżej 10 USD zapłaconych w ciągu roku.
- Postac 1099-INT należy przesłać do Urzędu Skarbowego i do każdego odbiorcy odsetek nie później niż 31 stycznia st.
Kto musi złożyć formularz 1099-INT: Dochód z odsetek?
Firmy maklerskie, banki, fundusze inwestycyjne i inne instytucje finansowe są zobowiązane do złożenia 1099-INT na wszelkie odsetki powyżej 10 USD zapłacone w ciągu roku. Formularz musi być zgłaszane do IRS i wysyłane do każdego odbiorcy odsetek od stycznia 31st.
Gdy podatnicy pożyczają pieniądze, pożyczkodawcy naliczają im odsetki od pożyczki. Odsetki te stanowią koszt pożyczki dla pożyczkobiorcy, którym może być osoba fizyczna, firma lub agencja rządowa. Osoby fizyczne i firmy mogą pożyczać pieniądze, zaciągając pożyczki w banku. Podobnie przedsiębiorstwa oraz rządy federalne i miejskie mogą pożyczać pieniądze, emitując obligacje inwestorom.
Instytucje finansowe płacą odsetki posiadaczom rachunków jako rekompensatę za wykorzystanie przez bank zdeponowanych środków. Odsetki otrzymane przez inwestorów lub pożyczkodawców stanowią dochód podlegający opodatkowaniu i należy je zgłosić do IRS.
Odbiorcy formularza 1099-INT mogą nie płacić podatku dochodowego od odsetek zgłaszanych przez płatnika, ale nadal mogą być zobowiązani do zgłoszenia tego na zeznaniu. IRS wykorzystuje informacje zawarte w formularzu, aby upewnić się, że osoba otrzymująca odsetki zgłasza prawidłową kwotę przychodu odsetkowego w swoim zeznaniu podatkowym.
Do czego służy formularz 1099-INT?
Formularz IRS 1099-INT należy złożyć dla każdej osoby:
- Komu instytucja finansowa wypłaciła kwoty podlegające zgłoszeniu w polach 1, 3 i 8 w wysokości co najmniej 10 USD (lub co najmniej 600 USD odsetek zapłaconych w ramach prowadzonej przez Ciebie działalności handlowej lub biznesowej opisanych w instrukcjach do ramki 1 „Dochód z odsetek”).
- Dla kogo instytucja finansowa pobrała i zapłaciła zagraniczny podatek od odsetek.
- Od kogo instytucja finansowa pobrała (i nie zwróciła) jakiegokolwiek federalnego podatku dochodowego zgodnie z przepisami dotyczącymi rezerwowego potrącenia u źródła, niezależnie od kwoty płatności.
Zapłacone odsetki, które należy zgłosić na karcie 1099-INT, będą obejmować odsetki od lokat bankowych, skumulowane dywidendy wypłacone przez firmę ubezpieczeniową na życie, zadłużenie (w tym obligacje, skrypty dłużne, weksle i certyfikaty inne niż skarbowe) wyemitowane w formie imiennej lub typu oferowanego publicznie, lub kwot, od których potrącono federalny podatek dochodowy lub podatek zagraniczny.
Ponadto w tym miejscuzostaną również wykazane odsetki naliczone przez podmiot prowadzący inwestycję w nieruchomości (REMIC) lub fundusz inwestycyjny polegający na sekurytyzacji aktywów finansowych (FASIT) lub zapłacone posiadaczowi zabezpieczonych zobowiązań dłużnych (CDO).
Jak wypełnić i przeczytać formularz 1099-INT: Dochód z odsetek
Informacje w formularzu 1099-INT obejmują:
- Nazwa i adres płatnika
- Imię i nazwisko oraz adres odbiorcy
- Numery identyfikacyjne płatnika i odbiorcy
- Kwota zapłaconych odsetek (10 USD lub więcej)
- Kwota odsetek zwolnionych z podatku, np. Od obligacji komunalnych
- Kwota odsetek zapłaconych od amerykańskich obligacji oszczędnościowych i obligacji skarbowych, z których część może być zwolniona z podatku
- Zapłacony podatek zagraniczny
- Rabat rynkowy
- Premia za obligacje
- Premia za obligację zwolnioną z podatku
- Potrącony federalny podatek dochodowy
- Podatek stan wstrzymania
Wszystkie kopie formularza 1099-INT są dostępne na stronie internetowej IRS.
Inne stosowne formularze
Kwoty i rodzaje odsetek będą miały wpływ na to, który formularz podatkowy zostanie zastosowany. Podatnicy, którzy otrzymują ponad 1500 USD odsetek podlegających opodatkowaniu, muszą wymienić wszystkich swoich płatników w części 1 formularzu 1040. Formularz 1099-INT zawsze wykaże zapłacone odsetki jakodochód gotówkowy ;Oznacza to, że w tym formularzu nie można podać dochodu należnego, ale jeszcze nie zapłaconego.