Formularz 1045: Wniosek o wstępne określenie zwrotu kosztów
Co to jest formularz 1045: Wniosek o wstępny zwrot kosztów?
Formularz 1045: Application for Tentative Refund to formularz Internal Revenue Service (IRS) używany przez osoby fizyczne, nieruchomości i trusty w celu ubiegania się o szybki zwrot podatku.
Zgodnie z instrukcjami zawartymi w formularzu 1045 podstawą wniosku o zwrot kosztów musi być jeden z czterech powodów:
- Przeniesienie straty operacyjnej netto (NOL)
- Zwrot niewykorzystanego ogólnego kredytu biznesowego
- Przeniesienie straty z tytułu sekcji netto 1256 na kontrakty
- Nadpłata podatku z tytułu roszczenia o odpowiednią korektę zgodnie z sekcją 1341 (b) (1)
Instrukcje dotyczące formularza 1045 określają, co kwalifikuje się jako strata.
Kluczowe wnioski
- W wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) większość podatników może teraz ponosić tylko straty operacyjne netto (NOL) wynikające z lat podatkowych po 2017 r. Do późniejszego roku.
- Strata operacyjna netto (NOL) na ogół nie przekroczy 250 000 USD w przypadku samotnych podatników lub 500 000 USD w przypadku wspólnego rozliczenia małżeństwa.
- Podatnicy powinni zachować ostrożność przy przenoszeniu strat operacyjnych netto (NOL) do poprzedniego roku podatkowego, ponieważ może to spowodować powstanie alternatywnego zobowiązania dotyczącego minimalnego podatku (AMT).
Kto może złożyć formularz 1045: Wniosek o wstępny zwrot kosztów?
Osoby fizyczne, spadki i trusty mogą złożyć formularz 1045: Wniosek o wstępny zwrot kosztów zamiast korzystania z formularza 1040-X w przypadku osób fizycznych lub formularza 1041 w przypadku nieruchomości lub trustów.
Formularz 1045 służy do złożenia wniosku o szybki zwrot podatku, podczas gdy formularze 1040X i 1041 nie są przetwarzane tak szybko. Formularz 1045 musi zostać przetworzony przez IRS w ciągu 90 dni i może być złożony tylko przez podatnika lub podmiot podatkowy w ciągu jednego roku od wystąpienia NOL. Natomiast zarówno formularz 1040X dla osób fizycznych, jak i formularz 1041 dla majątków i trustów, można złożyć do trzech lat od momentu wystąpienia NOL. Jednak IRS nie przetworzy Formularza 1040X ani Formularza 1041 w ciągu 90 dni i ma do sześciu miesięcy na przetworzenie któregokolwiek z tych zwrotów.
Formularz 1045 może zostać zakwestionowany przez IRS lub podmiot płacący podatek po przetworzeniu zwrotu, dlatego jest oznaczony jako zwrot wstępny. Z drugiej strony wszystkie strony zakładają, że informacje i zastrzeżenia zawarte w formularzach 1040X i 1041 są prawidłowe i ostateczne. Strona, która chce szybkiego zwrotu pieniędzy, ale nie martwi się o późniejszą korektę zwrotu, złoży formularz 1045, a strona, która chce dokładności i może czekać na prawidłowy zwrot, złoży formularz 1040X (osoby fizyczne) lub formularz 1041 (majątek lub zaufanie).
Formularz 1045 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
Formularz 1045: Wniosek o wstępny zwrot podatku nie jest załączony do zeznania podatkowego, ale złożony osobno lub wysłany pocztą w oddzielnej kopercie.
Jak złożyć formularz 1045: Wniosek o wstępny zwrot kosztów
Podatnicy muszą złożyć formularz 1045 w ciągu jednego roku od końca roku, w którym wystąpił incydent inicjujący – NOL, niewykorzystany kredyt,strata umowy netto 1256 lub roszczenie o korektę.
Pierwsza część formularza zawiera dane osobowe, w tym imię i nazwisko, adres oraz numer PESEL zgłaszającego. Następna sekcja zawiera pytania dotyczące natury zwrotu. Składający musi następnie obliczyć kwotę obniżenia podatku z tytułu przeniesienia za każdy rok przed NOL lub niewykorzystanym kredytem. Podatnik będzie podpisać i opatrzyć datą dole formularza, wraz z przygotowujący podatku, jeśli w ogóle.
Inne stosowne formularze
Chociaż formularz 1045 jest składany oddzielnie od głównego zeznania podatkowego podatnika, powinien zawierać dwie pierwsze strony formularza 1040, dowolny formularz 4952 i wszystkie załączniki K-1.