Formularz IRS 4952: Definicja potrącenia z kosztów odsetek od inwestycji
Co to jest formularz 4952: Potrącenie kosztów odsetek z inwestycji?
Formularz 4952: Odliczenie z tytułu odsetek od inwestycji to formularz podatkowy rozprowadzany przez Urząd Skarbowy (IRS) używany do określenia kwoty kosztów odsetek od inwestycji, które można odliczyć, a także wszelkich kosztów odsetek, które można przenieść na przyszły rok podatkowy.
IRS ma różne zasady, których podatnicy muszą przestrzegać w zależności od tego, skąd pochodzą odsetki i czy są one związane z inwestycjami, osobistymi, biznesowymi czy hipotecznymi. Jeżeli inwestor płaci lub naliczone odsetki od pożyczki, a następnie wykorzystuje wpływy dla różnych celów, podatnik może przeznaczyć interes w celu zapewnienia, że prawo zasada procentowa jest stosowana.
Kluczowe wnioski
- Formularz 4952 IRS określa kwotę podlegających odliczeniu kosztów z tytułu odsetek od inwestycji, a także kosztów odsetek, które można przenieść na przyszłe okresy.
- Formularz musi być złożony przez osoby fizyczne, majątki lub trusty, które chcą odliczyć koszty odsetek od inwestycji.
- Niektórych wydatków nie można odliczyć, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego i kwalifikowane dywidendy.
Kto może złożyć formularz 4952: Potrącenie kosztów odsetek z inwestycji?
Formularz 4952: Potrącenie z tytułu odsetek od inwestycji musi być złożone przez osoby fizyczne, osoby fizyczne lub trusty, które chcą odliczyć koszty odsetek od inwestycji. Oznacza to, że jeśli pożyczysz pieniądze na inwestycję, możesz uzyskać ulgę podatkową. Możesz ubiegać się o odliczenie odsetek od inwestycji. Dochody z odsetek mogą wynikać z pieniędzy pożyczonych specjalnie na zakup inwestycji, takich jak działki gruntu, nieruchomości komercyjne lub mieszkaniowe, akcje i obligacje nieobjęte podatkiem.
Jak wypełnić formularz 4952: Potrącenie z tytułu odsetek od inwestycji
Formularz 4952 składa się z trzech części:
- Część I: Całkowity koszt odsetek od inwestycji. Tutaj podatnik oblicza całkowity koszt odsetek od inwestycji.
- Część II: Odsetki od inwestycji netto. Kwota ta jest obliczana po dokonaniu korekt po wprowadzeniu dochodu brutto z nieruchomości przeznaczonej na inwestycje.
- Część III: Potrącenie z kosztów odsetek od inwestycji. Tutaj obliczasz wszelkie niedozwolone wydatki, które można przenieść na przyszłe lata, i obliczasz odliczenie kosztów inwestycji netto z bieżącego roku
Ostateczna wartość z Części III jest przenoszona do wiersza 9 Załącznika A.
Formularz 4952 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
IRS ogranicza odliczenie kosztów odsetek od inwestycji do dochodu netto podatnika z inwestycji.
Wyjątki, które nie kwalifikują się do formularza 4952: Potrącenie kosztów odsetek od inwestycji
Według IRS wyjątkami od wypełnienia formularza są następujące przypadki:
- Jeśli koszt z tytułu odsetek od inwestycji jest niższy niż dochód z inwestycji z tytułu odsetek i zwykłych dywidend pomniejszony o wszelkie kwalifikowane dywidendy.
- Jeśli nie masz żadnych innych kosztów inwestycyjnych podlegających odliczeniu.
- Nie ma przeniesienia niedozwolonych kosztów odsetek z tytułu inwestycji z poprzedniego roku.
Ponadto następujące inwestycje nie kwalifikują się:
- Oprocentowanie kredytu hipotecznego.
- Odsetki wykorzystywane do generowania dochodów zwolnionych z podatku, takich jak obligacja komunalna.
- Koszty odsetkowe, które można odpowiednio przypisać do działalności pasywnej IRS definiuje je jako czynności najmu lub wszelkie przedsięwzięcia, w których podatnicy nie uczestniczą w sposób istotny.
- Kwalifikowane dywidendy lub długoterminowe zyski kapitałowe. Podatnicy już otrzymują ulgi podatkowe z tych pozycji, które są opodatkowane według stawek niższych niż większość innych dochodów.