Detective Control
Co to jest kontrola detektywistyczna?
Kontrola detektywistyczna to termin księgowy odnoszący się do rodzaju kontroli wewnętrznej mającej na celu wykrycie problemów w procesach firmy, gdy już wystąpią. Kontrole wykrywające mogą być stosowane zgodnie z wieloma różnymi celami, takimi jak kontrola jakości, zapobieganie oszustwom i zgodność z prawem. Jednym z przykładów kontroli detektywistycznej jest inwentaryzacja z natury, której można użyć do wykrycia, kiedy rzeczywiste zapasy nie są zgodne z zapisami księgowymi.
W małych firmach kontrole wewnętrzne często można wdrożyć po prostu poprzez nadzór kierownictwa. Jednak w dużych firmach często wymagany jest bardziej rozbudowany system audytów wewnętrznych i innych sformalizowanych zabezpieczeń, aby odpowiednio kontrolować działalność firmy.
Kluczowe wnioski
- Kontrola detektywistyczna to rodzaj kontroli wewnętrznej, która ma na celu wykrycie problemów w procesach firmy, gdy już wystąpią.
- Przykłady kontroli wykrywających obejmują fizyczne kontrole stanu inwentarza, przeglądy raportów i uzgodnień dotyczących kont, a także oceny bieżących kontroli.
- Kontrole prewencyjne różnią się od kontroli wykrywających, ponieważ są to kontrole wprowadzone w celu zapobieżenia wystąpieniu jakichkolwiek błędów.
- Ustawa Sarbanes-Oxley została ustanowiona w USA w 2002 r. W celu wprowadzenia bardziej rygorystycznych środków dotyczących kontroli wewnętrznej w świetle wielu skandali księgowych w tamtym czasie.
Zrozumienie kontroli detektywistycznej
Kontrole detektywistyczne to tylko jeden z wielu rodzajów kontroli księgowych, których firmy używają w celu zapewnienia zgodności swoich procesów i raportowania dokładnych sprawozdań finansowych. Wszelkiego rodzaju kontrole księgowe mają na celu pomóc firmom w przestrzeganiu zasad i przepisów dotyczących rachunkowości. W przeciwieństwie do kontroli wykrywających są kontrolami prewencyjnymi. Podczas gdy kontrole wykrywające mogą wykryć straty po ich wystąpieniu, kontrole prewencyjne mają na celu przede wszystkim zapobieganie ich wystąpieniu.
Uważa się, że kontrole prewencyjne są bardziej pragmatyczne, ponieważ są wprowadzane w celu zapobiegania wystąpieniu jakichkolwiek problemów i jako takie pomagają w zapobieganiu stratom lub innym negatywnym skutkom. Kontrole detektywistyczne są po fakcie, więc jeśli wykryte przez nie problemy nie zostaną szybko rozwiązane, może to prowadzić do dodatkowych strat w stosunku do strat już poniesionych.
Ustawa Sarbanes-Oxley
Obecność odpowiednich kontroli wewnętrznych jest ważna dla inwestorów jako zapewnienie, że ujawnienia finansowe i inne są dokładne i że nie są oszukiwane przez menedżerów lub pracowników. Na początku XXI wieku w różnych firmach, takich jak Enron i WorldCom, było mnóstwo skandali księgowych, które doprowadziły do potrzeby bardziej rygorystycznych kontroli, które ostatecznie zostały uchwalone na mocy ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 r.
W Stanach Zjednoczonych ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Nakłada na spółki publiczne szereg wymogów prawnych, których celem jest zapewnienie, że firmy mają odpowiednią kontrolę. Ustawa zmieniła i stworzyła przepisy dotyczące regulacji papierów wartościowych oraz innych przepisów Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC).
Ustawa koncentruje się na czterech kluczowych obszarach: odpowiedzialności korporacyjnej, zwiększonych karach karnych, przepisach dotyczących rachunkowości i nowej ochronie. Firmy mają na celu regularną ocenę skuteczności kontroli w odniesieniu do ustawy. Audytorzy zewnętrzni są również zobowiązani do oceny skuteczności kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową.