Wyznaczone konto Rotha
Co to jest wyznaczone konto Roth?
Wyznaczone konto Roth to oddzielne konto w 401 (k ), 403 (b ) lub rządowym 457 (b), na którym znajdują się wyznaczone składki Roth. Wyznaczone składki Roth to fakultatywne odroczenia, które uczestnik wybiera jako uwzględnienie w dochodzie brutto.
Jak działa konto wyznaczonego Rotha
Składki na wyznaczone konto Roth mogą być wpłacane przez pracodawców, podobnie jak wpłaty na konta 401 (k) lub 403 (b). Inwestorzy mogą wpłacać składki zarówno na konto przed opodatkowaniem, tradycyjne konto emerytalne, jak i na wyznaczone konto Roth w tym samym roku podatkowym, ale łączne składki podlegają rocznemu limitowi składek. W przypadku wyznaczonych kont Roth roczny limit składek jest taki sam, jak limity dla planów 401 (k) – czyli 19 500 USD na lata 2020 i 2021, z dodatkowym wkładem w wysokości 6,5 000 USD dla osób powyżej 50 roku życia.
Pracodawcy mogą oferować pracownikom możliwość wpłacania składek na odroczenie wynagrodzenia po opodatkowaniu na oddzielne wyznaczone konto Roth w 401 (k), 403 (b) lub rządowym planie emerytalnym 457 (b) pracodawcy. W przeciwieństwie do odroczonych odroczeń przed opodatkowaniem, kwota wpłacana przez pracowników na wyznaczony rachunek Roth jest uwzględniana w dochodzie brutto. Jednak wypłaty z konta są na ogół wolne od podatku, w tym wcześniej nieopodatkowane zarobki na koncie.
Uwagi specjalne
Dopasowanie pracodawcy
Na wyznaczone konto Roth mogą być wpłacane tylko odroczenia z wyboru pracowników. Odpowiednie wpłaty i wpłaty na udział w zyskach nie mogą być przekazywane bezpośrednio na wyznaczone konto Roth. Pracodawca może wykorzystać wyznaczone odroczenia Rotha przy obliczaniu odpowiadającej składki, ale dopasowana kwota musi zostać wpłacona na inne konto w ramach planu.
Opodatkowanie
Wyznaczone składki Roth są traktowane tak samo jak odroczenia przed opodatkowaniem z wyboru w wielu celach, w tym:
- Roczne limity składek
- Niezaliczalność i ograniczenia dystrybucji oraz testy niedyskryminacyjne
- Wymagane minimalne wypłaty (RMD)
- Obliczenia limitów potrąceń planu
Korzyści z wyznaczonych kont Roth
Kwalifikowane wypłaty z wyznaczonego konta Roth są wyłączone z dochodu brutto. Generalnie wypłata kwalifikuje się do wyłączenia dochodu, gdy następuje ponad pięć lat po początkowej wpłacie na konto i gdy uczestnik ma 59 lat lub więcej, umiera lub staje się niepełnosprawny. Plan 401 (k), 403 (b) lub 457 (b) rządowy może zezwalać pracownikom na wyznaczenie niektórych lub wszystkich odroczonych planowanych odroczeń jako składki Rotha po opodatkowaniu.
Plany SARSEP i SIMPLE IRA mogą nie oferować wyznaczonych kont Roth. Po wpłacie przez uczestnika na wyznaczone konto Roth, uczestnik nie może później zmienić wpłat na odroczenia przed opodatkowaniem, więc nie są dozwolone żadne zmiany charakterystyki. Uczestnicy mogą mieć możliwość przeniesienia kwalifikującej się dystrybucji rolowania na wyznaczone konto Roth z innego konta w tym samym planie.
W porównaniu z Roth IRA, wyznaczone rachunki Roth oferują większe roczne limity składek niż Roth IRA i nie podlegają zmodyfikowanym ograniczeniom dochodu brutto, które ograniczają niektórym osobom wpłacanie składek do Roth IRA i pozwalają uczestnikom zachować oszczędności Roth i przed opodatkowaniem w ramach jednego planu.