Crummey Trust
Co to jest Crummey Trust?
Trust Crummey jest częścią techniki planowania majątku, którą można zastosować, aby skorzystać z wyłączenia z podatku od darowizn podczas przekazywania pieniędzy lub aktywów innej osobie, zachowując jednocześnie możliwość nałożenia ograniczeń na to, kiedy odbiorca może uzyskać dostęp do pieniędzy.
Kluczowe wnioski
- Trust Crummey służy do skorzystania z wyłączenia podatku od prezentów.
- Trusty Crummey są często używane przez rodziców jako prezenty dla ich dzieci.
- Fundacja Crummey została nazwana na cześć Clifforda Crummeya, który jako pierwszy zastosował tę technikę.
Zrozumieć Crummey Trust
Fundusze powiernicze Crummey są zwykle wykorzystywane przez rodziców do dostarczania swoim dzieciom prezentów na całe życie, chroniąc ich pieniądze od podatków od prezentów, o ile wartość prezentu jest równa lub niższa od dozwolonej rocznej kwoty wykluczenia.
W latach podatkowych 2020 i 2021 kwota ta wynosi 15 000 USD. Trust Crummey pozwala rodzinie na dalsze przekazywanie corocznego prezentu w wysokości 15 000 USD, jednocześnie umieszczając pieniądze w chronionym funduszu. Fundusz chroniony chroni przed podatkami od darowizn nakładanymi przez Internal Revenue Service (IRS).
Zwolnienie z podatku od prezentów zwykle nie dotyczy prezentów dla trustów. Urząd Skarbowy wymaga, aby odbiorca prezentu był „obecny” w podarunku, aby możliwe było wykluczenie. Beneficjentowi należy zapewnić natychmiastowy dostęp do prezentu, o ile nie jest osobą niepełnoletnią w wieku poniżej 18 lat. trusty zapewniają beneficjentom „przyszły udział” w aktywach trustu.
Korzystanie z trustu Crummey umożliwia uprawnionemu odbiorcy dokonanie wypłaty prezentu w określonym czasie, na przykład w ciągu 30 lub 60 dni po transferze. Poza tym punktem fundusze podarunkowe przechowywane na funduszu powierniczym podlegają ustalonym zasadom wypłaty określonym przez udzielającego funduszu powierniczego.
Na przykład rodzic może wskazać, że dziecko nie może uzyskać dostępu do pieniędzy zaufania, dopóki nie osiągnie wieku 25 lat. Ale nawet jeśli odbiorca zdecyduje się natychmiast skorzystać z zaufania, ma dostęp tylko do ostatniego prezentu. Wszystkie poprzednie fundusze podarunkowe pozostają chronione na koncie powierniczym.
Historia Crummey Trust
Fundusz Crummey został nazwany na cześć Clifforda Crummeya, pierwszego podatnika, który odniósł sukces, który zastosował tę technikę. Po utworzeniu w ten sposób trustu IRS próbował odmówić jemu i jego rodzinie corocznego wyłączenia z podatku od darowizn.
IRS argumentował, że trust nie spełnia warunku dotyczącego „natychmiastowych odsetek” w wyłączeniu z podatku od darowizn. Jednak sądy nie zgodziły się i orzekły na korzyść rodziny Crummey. Po rozprawie sądowej z lat 60. XX wieku fundusz Crummey jest nadal realną opcją dla rodzin, które chcą ofiarować swoim dzieciom prezenty na całe życie, chroniąc jednocześnie przed podatkami od darowizn.
Jedną z potencjalnych wad funduszu Crummey jest to, że zapewnienie odbiorcom, w szczególności dzieciom, natychmiastowego dostępu do pokaźnych prezentów może zagrozić zdolności funduszu do gromadzenia długoterminowego bogactwa. Niektóre rodziny omijają to, ustanawiając pewne ograniczenia, takie jak ograniczenie kwoty lub częstotliwości wypłat lub zakończenie przyszłych prezentów dla odbiorców, którzy natychmiast wypłacą środki.