Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami niesamodzielnymi
Co to jest kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobami niesamodzielnymi?
Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą pozostającą na utrzymaniu to bezzwrotna ulga podatkowa oferowana podatnikom, którzy opłacają zwłasnejkieszeni wydatki na opiekę nad dzieckiem. Kredyt zapewnia ulgę osobom i małżonkom, którzy płacą za opiekę nad dzieckiem, które się kwalifikuje lub osobą niepełnosprawną pozostającą na utrzymaniu, podczas pracy lub poszukiwania pracy. Odsetek wydatków kwalifikowalnych, które kwalifikują się do ulgi podatkowej, różni się w zależności od poziomu dochodów podatnika, a także obowiązuje limit łącznej kwoty wydatków, które również się kwalifikują.1
Kluczowe wnioski
- Chociaż nie ma ograniczeń dotyczących dochodów w przypadku ubiegania się o kredyt, osoby o niższych dochodach mogą ubiegać się o wyższy procent kwalifikujących się wydatków.
- Oprócz opieki dziennej, osoby składające zeznania podatkowe mogą również ubiegać się o inne wydatki, takie jak opiekunki do dzieci, półkolonie oraz programy przed i po lekcjach.
- Nie wolno uwzględniać wydatków opłaconych w dolarach przed opodatkowaniem, w tym wydatków pochodzących z elastycznego konta wydatków.
Zrozumienie kredytu dla dzieci i osób na utrzymaniu
Składający zeznanie podatkowe może ubiegać się o kredyt na dziecko i opiekę na utrzymaniu, jeśli zapłacił komuś za opiekę nad dzieckiem w wieku poniżej 13 lat. osoba nie jest zdolna do samoopieki i przynajmniej pół roku mieszkała w domu podatnika.
Kredyt na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu różni się od kredytu podatkowego na dziecko.
W przeciwieństwie do odliczeń, ulgi podatkowe stanowią zmniejszenie zobowiązania podatkowego w przeliczeniu na dolara. Jednakże, ponieważ kredyt na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu jest kredytem bezzwrotnym, nie ma on żadnej wartości, jeśli nie jesteś winien żadnego podatku dochodowego za dany rok. Ma również obniżoną wartość, jeśli całkowite zobowiązanie podatkowe jest mniejsze niż pełna wartość ulgi, ponieważ może zmniejszyć zobowiązanie podatkowe tylko do zera.
Przy obliczaniu kredytu możesz uwzględnić do 3000 USD kwalifikujących się wydatków, jeśli masz jedną kwalifikującą się osobę na utrzymaniu, lub do 6000 USD, jeśli masz dwie lub więcej osób na utrzymaniu. Kwota rzeczywistego kredytu, o który możesz się ubiegać, wynosi od 20% do 35% tych dopuszczalnych wydatków, w zależności od Twojego zarobionego dochodu i skorygowanego dochodu brutto (AGI).
Chociaż nie ma ograniczeń co do wysokości dochodu, który możesz zarobić, i nadal możesz korzystać z kredytu, osoby i małżonkowie o wyższych dochodach mogą ubiegać się o mniejszy procent kwalifikujących się wydatków. W 2020 roku podatnicy, których AGI wynosi poniżej 15 000 USD rocznie, mogą ubiegać się o 35% swoich kosztów opieki. Odsetek ten spada o jeden punkt procentowy za każde dodatkowe 2000 USD dochodu, aż osiągnie próg 20% dla osób z AGI wynoszącym 43 000 USD lub więcej.5
Kwota wydatków kwalifikowanych, o które możesz ubiegać się, jest ograniczona do kwoty dochodu uzyskanego z pracy. W przypadku małżeństw limit ten dotyczy kwoty dochodu uzyskanego przez małżonka, który zarabiamniej pieniędzy. W większości przypadków, jeśli jeden z małżonków nie zarabia na pracę, para nie może korzystać z kredytu na opiekę nad dzieckiem i osobami na utrzymaniu (wyjątki dotyczą niepracujących małżonków, którzy studiują w pełnym wymiarze godzin).7
Aby ubiegać się o kredyt, należy złożyć formularz IRS 2441 „Wydatki na opiekę nad dziećmi i osobami pozostającymi na utrzymaniu” wraz z formularzem 1040. W oparciu o dochody, formularz określi procent dopuszczalnych wydatków na opiekę nad dzieckiem lub na utrzymaniu, o które możesz ubiegać się na twój kredyt.
Wszystkie wersje formularza 2441 są dostępne na stronie internetowej IRS.
Kto może ubiegać się o kredyt?
Aby ubiegać się o kredyt, ty lub twój współmałżonek musicie mieć dochód – to znaczy pieniądze zarobione przez zatrudnienie – i musieliście opłacić opiekę, aby móc pracować lub szukać pracy. Małżonkowie muszą złożyć wspólne zeznanie, aby ubiegać się o kredyt lub wykazać, że spełniają specjalne wymagania wymienione w Instrukcji IRS dla Formularza 2441.
IRS pozwala rodzicom ubiegać się o dość szeroki zakres wydatków, w tym na:
- Opieka dzienna
- Opiekunki, a także gospodynie, kucharki i pokojówki, które opiekują się dzieckiem
- Półkolonie i kolonie letnie (obozy z noclegiem nie są kwalifikowalne)
- Programy przed i po szkole
- Pielęgniarki i pomoce opiekuńcze sprawujące opiekę nad osobą niepełnosprawną na utrzymaniu
- Żłobek lub przedszkole11
Podczas gdy pracujący rodzice mogą ubiegać się o zwrot kosztów edukacji na poziomie pre-K, koszty związane z przedszkolem i wyższymi nie kwalifikują się. Podobnie nie kwalifikują się koszty związane ze szkołą letnią lub korepetycjami.10
Istnieją specjalne zasady dla rozwiedzionych rodziców. Rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem jest osobą uprawnioną do otrzymania kredytu na dziecko i opiekę pozostającą na utrzymaniu, niezależnie od tego, czy drugi rodzic zgłasza dziecko (lub dzieci) jako pozostające na utrzymaniu w ramach zeznania podatkowego. Według IRS rodzicem sprawującym opiekę jest ten, który miał dziecko przez większą liczbę nocy w roku podatkowym. Jeśli oboje rodzice dzielili taką samą liczbę nocy, jest to ta z wyższym AGI. Więcej informacji na temat ustaleń dotyczących opieki i rozwiedzionych rodziców można znaleźć na stronie 4publikacji IRS nr503.
Z wyjątkiem nielicznych przypadków opiekun nie może być członkiem najbliższej rodziny. W szczególności osoba sprawująca opiekę nie może być współmałżonkiem ani rodzicem dziecka, za którego opiekę płacisz, jeśli ma ono mniej niż 13 lat. Opiekun nie może być również Twoim dzieckiem w wieku poniżej 19 lat ani Twoją osobą pozostającą na utrzymaniu do celów podatkowych.
Podczas ubiegania się o kredyt osoby składające wniosek muszą podać imię i nazwisko opiekuna, adres i numer ubezpieczenia społecznego. Jeśli jest to żłobek lub przedszkole, muszą podać swój numer identyfikacji podatkowej.
Kredyt na opiekę nad dziećmi i osoby pozostające na utrzymaniu a konto z elastycznymi wydatkami
Nie możesz korzystać z kredytu na opiekę nad dzieckiem i niesamodzielną opieką na wydatki, które zostały zwrócone przez pracodawcę lub które zostały opłacone w dolarach przed opodatkowaniem, w tym środków przechowywanych na elastycznym koncie wydatków (FSA). W niektórych przypadkach skorzystanie z FSA – jeśli jest dostępne u twojego pracodawcy – zapewnia większe korzyści podatkowe. Jest to szczególnie prawdziwe w przypadku osób z wyższych przedziałów podatkowych, dla których możliwość płacenia dolarami przed opodatkowaniem oznacza większą obniżkę podatku.
Składający zeznania podatkowe mogą wpłacać maksymalnie 5000 USD rocznie (lub 2500 USD w przypadku podatników, którzy są małżeństwami składającymi razem, od 2020 r.) Na FSA opieki zależnej. Pieniądze z tych FSA są potrącane z Twojej wypłaty przed opodatkowaniem i umieszczane na nieoprocentowanym koncie, które można wykorzystać na wydatki kwalifikowalne.