Metoda rocznej raty dochodowej
Jaka jest metoda raty rocznego dochodu?
Metoda rocznych rat dochodowych oblicza szacunkowe raty podatkowe podatników i pomaga zmniejszyć niedopłaty i kary poniesione w związku z ich zmiennymi dochodami. Podatnicy muszą płacić kwartalne raty szacowanego podatku w kwotach obliczonych metodą zwykłych rat. Kiedy podatnik ma zmienny dochód, często powoduje to zaniżanie cen w kwartalnych szacunkach, co prowadzi do kar za niedopłaty. Dzięki zastosowaniu metody rocznych rat dochodowych podatnicy mogą dokładniej oszacować swoje podatki.1
Wyjaśnienie metody raty rocznego dochodu
Celem metody regularnych rat jest obliczanie kwartalnych rat podatkowych, co odbywa się poprzez podzielenie szacowanego rocznego podatku na cztery równe segmenty. Wynikające z tego płatności będą terminowo opłacać szacowane kwartalnie podatki podatników o stałych dochodach, ale nie sprawdzają się tak dobrze w przypadku podatników o zmiennych dochodach.
Weźmy na przykład pod uwagę podatników Jane i Johna. Każdy z nich jest winien 100 000 dolarów rocznego szacowanego podatku, a każdy z nich dokonuje szacunkowych płatności w czterech ratach po 25 000 dolarów. Jane zarabiała równomiernie, 25% co kwartał, więc kwartalne części zapłaciły jej szacunkowy podatek w całości i na czas.
Zarobki Johna były nierówne, a każdy kwartał wynosił odpowiednio 0%, 20%, 30% i 50%. John może mieć trudności ze znalezieniem gotówki niezbędnej do dokonania szacunkowych płatności podatkowych za pierwszy i drugi kwartał, gdy jego zarobki są niskie. Stosując zwykłą metodę rat, gdyby John zapłacił mniej szacunkowy podatek w pierwszych dwóch kwartałach, a więcej w dwóch drugich, byłby winien karę niedopłaty za pierwsze dwa kwartały. Metoda rocznych rat dochodowych pozwala Janowi na ponowną spłatę rat, więc są one skorelowane z jego dochodami w miarę, jak je zarabia.
Czyni to poprzez annualizację rat Jana w czterech pokrywających się okresach. Każdy okres zaczyna się 1 stycznia i kończy jeden po drugim. Pierwszy okres kończy się 31 marca, drugi 31 maja, trzeci 31 sierpnia, a czwarty 31 grudnia. Każdy okres obejmuje wszystkie poprzednie okresy, przy czym ostatni okres obejmuje cały rok.
- I kwartał: 1 stycznia – 31 marca podatek należny od 0% zarobków
- II kwartał: 1 stycznia – 31 maja podatek należny od 0% + 20% zarobków
- III kwartał: 1 stycznia – sierpnia 31 podatek należny od 0% + 20% + 30% zarobków
- IV kwartał: 1 stycznia – grudzień 31 podatek należny od 0% + 20% + 30% + 50% zarobków
Jan ma teraz cztery raty o różnych kwotach, które po zsumowaniu odpowiadają jego szacunkowemu pełnemu rocznemu podatkowi. Odnowione raty Johna są teraz spłacane terminowo, a wszystkie cztery kary za niedopłaty zostały zmniejszone.
Publikacja IRS 505 zawiera formularze, harmonogramy i arkusze kalkulacyjne, które zawierają wskazówki dla podatników pragnących uzupełnić swoje raty przy użyciu metody rocznych rat dochodu. Metodę roczną można obliczyć naformularzu IRS 2210. Jednak obliczanie rat w ten sposób jest skomplikowane i najlepiej jest wykonać je na arkuszu IRS przez Twojego ulubionego doradcę podatkowego.