Określenie kary za niedopłatę
Co to jest kara za niedopłatę?
Na osobę fizyczną nakłada się karę podatkową za niewystarczającą zapłatę całkowitego oszacowanego podatku i należnego potrącenia u źródła. Jeśli dana osoba ma niedopłatę szacowanego podatku, może zostać zobowiązana do zapłacenia kary. Formularz 2210 służy do zgłaszania płatności.
Przełamanie kar za niedopłatę
Aby uniknąć kary za niedopłatę, osoby fizyczne muszą zapłacić albo 100% zeszłorocznego podatku, albo 90% tegorocznego podatku, łącząc podatki szacunkowe i potrącane u źródła.
Kara za niedopłatę przysługuje, gdy podatnik zaniża szacunkowe podatki lub dokonuje nierównomiernych płatności w ciągu roku podatkowego, co skutkuje niedopłatą netto. Formularz IRS 2210 służy do obliczania kwoty należnych podatków, odejmując kwotę już zapłaconą w szacunkowych podatkach w ciągu roku.
Jeżeli podatnik zorientuje się, że występuje niedopłata, musi zapłacić różnicę powiększoną o karę, która jest obliczana na podstawie zaległej kwoty i okresu przeterminowania. Zazwyczaj kara wynosi 0,5% należnej kwoty za każdy miesiąc braku spłaty.
Nie wszyscy podatnicy płacący niedostatecznie płacą karę pieniężną, od której można odstąpić w kilku scenariuszach, w tym:
- Całkowite zobowiązanie podatkowe podatnika jest mniejsze niż 1000 USD.
- Podatnik nie był winien żadnych podatków za ubiegły rok.
- Podatnik zapłacił co najmniej 90% należnego podatku.
- Podatnik przegapił wymaganą płatność z powodu wypadku, katastrofy lub innych nietypowych okoliczności.
- Podatnik przeszedł na emeryturę po ukończeniu 62 roku życia.
- Podatnik stał się niepełnosprawny w trakcie roku podatkowego lub w poprzednim roku podatkowym, za który szacowane płatności nie zostały zrealizowane.
- Każda inna sytuacja, w której niedopłata była wynikiem rozsądnej przyczyny, a nie umyślnego zaniedbania.
Uwagi specjalne
Ci, którzy nie kwalifikują się do wspomnianego powyżej wyjątku od kary niedopłaty, mogą mimo to kwalifikować się do obniżenia kary w niektórych sytuacjach. Na przykład, osobie fizycznej, która zmienia swój status podatkowy na składanie zeznań samotnych na składanie zeznań małżeńskich wspólnie, może zostać przyznana obniżona kara. Obniżka może zostać również rozszerzona na podatników, którzy generują znaczną część swoich dochodów pod koniec roku kalendarzowego. Jednym z takich przykładów jest pakiet inwestycyjny, który został wyprzedany w grudniu, powodując tym samym nałożenie znacznego podatku od zysków kapitałowych.
Należy zwrócić uwagę, że ukarani podatnicy mogą podlegać oprocentowaniu kary. W przypadku podatników innych niż korporacje stawka nadpłaty i niedopłaty to federalna stawka krótkoterminowa powiększona o trzy punkty procentowe.