American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Co to jest ulga podatkowa American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
American Opportunity Tax Credit to ulga podatkowa na wydatki związane z kwalifikowaną edukacją związane z pierwszymi czterema latami nauki w szkole policealnej. Zastąpił on Hope Credit w 2009 roku. O AOTC można ubiegać się w zeznaniu podatkowym studenta, osoby, która twierdzi, że student jest na utrzymaniu lub współmałżonka opłacającego edukację pomaturalną.
Kluczowe wnioski
- Ulga podatkowa American Opportunity pomaga zrównoważyć koszty edukacji policealnej.
- Kredyt zezwala na ulgę podatkową w wysokości 2500 USD rocznie na pokrycie kwalifikowanych wydatków na naukę, przyborów szkolnych lub innych powiązanych kosztów.
- Pokój i wyżywienie, koszty leczenia i ubezpieczenie nie kwalifikują się, podobnie jak żadne kwalifikowane wydatki opłacone z funduszy planu 529.
- Warunki ulgi podatkowej obejmują status studenta i ograniczenia dochodowe.
Zrozumienie ulgi podatkowej American Opportunity
Ulga podatkowa American Opportunity została wprowadzona w 2009 roku specjalnie dla studentów uczęszczających do szkoły policealnej. Przewidziano, że do grudnia 2017 r. Nie wprowadzono żadnych zmian do ulgi na podstawie ustawy o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA), zatwierdzonej przez Kongres 22 grudnia 2017 r. Wprowadzono jednak zmiany w zakresie zwolnień osobistych i podatku nadziecko pozostające nautrzymaniu. kredyt, który może być odpowiedni dla niektórych podatników.
Dzięki AOTC gospodarstwo domowe z kwalifikującym się studentem może otrzymać maksymalnie 2500 USD ulgi podatkowej rocznie. Rodzice twierdząc ich Student-dziecko jako zależnego może dochodzić również do $ 500 kredyt dla dziecka w wieku od 19 do 23.
Kredyt AOTC pomaga w wydatkach edukacyjnych, takich jak czesne i inne wydatki związane z zajęciami studenta. Kwalifikujący się uczniowie mogą ubiegać się o 100% z pierwszych 2000 USD wydanych na wydatki szkolne i kolejne 25% z następnych 2000 USD. Oznacza to, że maksymalna kwota, o jaką kwalifikujący się student może ubiegać się w AOTC, wynosi (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Innymi słowy, można otrzymać kredyt o wartości 2500 USD, aby zrekompensować 4000 USD kosztów edukacji.
Ogólnie rzecz biorąc, ulgi podatkowe mogą podlegać zwrotowi lub nie podlegają zwrotowi. AOTC podlega częściowemu zwrotowi. Oferuje podatnikom zwrot 40% kredytu, jeśli ich podatki spadną do zera. Oznacza to, że jeśli podatnik nie ma zobowiązania podatkowego za dany rok, nadal może otrzymać zwrot 40% przysługującego mu kredytu.
Wydatki związane z AOTC nie mogą być łączone z żadnymi innymi ulgami podatkowymi, które również mogą mieć zastosowanie.
Wymagania dotyczące kredytu podatkowego American Opportunity
Którzy studenci się kwalifikują?
Według IRS, dyplomowany student:
- Musi być zapisany co najmniej w niepełnym wymiarze godzin w instytucji policealnej
- Czy bierze udział w kursach prowadzących do uzyskania stopnia naukowego lub innego uznanego wykształcenia
- Nie został skazany za żadne przestępstwo związane z narkotykami do końca roku podatkowego
Sprawdź witrynę IRS, aby uzyskać bardziej szczegółową listę osób uważanych za uprawnionych studentów.
Jakie wydatki są kwalifikowalne?
O AOTC mogą ubiegać się kwalifikujący się podatnicy za cztery lata nauki w szkole policealnej. Według IRS kwalifikowany wydatek edukacyjny obejmuje czesne opłacone na rzecz szkoły, a także wydatki na książki, materiały i sprzęt, który mógł zostać zakupiony ze źródeł zewnętrznych. Koszty te można pokryć za pomocą kredytów studenckich, ale nie stypendiów lub grantów. Pokój i wyżywienie, koszty leczenia i ubezpieczenie nie kwalifikują się do AOTC. Nie kwalifikują się równieżwydatki opłacone środkami z planu oszczędnościowego 529.
Kwalifikowalne wydatki wyszczególniono w Publikacji 970. Uczniowie muszą otrzymać formularz 1098-T.
Jaki zakres dochodów się kwalifikuje?
Pojedynczy podatnik musi mieć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI), który jest niższy niż 80 000 USD, aby kwalifikować się do AOTC. MAGI większy niż 80 000 USD, ale mniejszy niż 90 000 USD będzie miał częściowy kredyt po obniżonej stawce. Podatnik z MAGI powyżej 90 000 $ nie kwalifikowałby się do AOTC. Małżeństwo składające wniosek musi zgłosić mniej niż 160 000 USD, aby otrzymać pełny kredyt.
AOTC a Lifetime Learning Credit
AOTC i Lifetime Learning Credit (LLC) to dwie popularne ulgi podatkowe, z których podatnicy mający wydatki na edukację mogą skorzystać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Lifetime Learning Credit ma również podobną strukturę do AOTC.
LLC różni się od AOTC na wiele sposobów. Maksymalnie 20% z maksymalnie 10000 USD wydatków (2000 USD) na czesne i inne koszty edukacyjne można ubiegać się za pośrednictwem LLC. LLC nie ogranicza się do studentów zdobywających stopień naukowy lub studiujących przynajmniej w niepełnym wymiarze godzin. Zamiast tego obejmuje szerszą grupę studentów – w tym studia niestacjonarne, stacjonarne, licencjackie, magisterskie i kursy rozwijające umiejętności. LLC nie podlega zwrotowi, co oznacza, że po obniżeniu rachunku podatnika do zera nie będzie zwrotu żadnego salda kredytu.
Podatnicy kwalifikujący się zarówno do AOTC, jak i LLC powinni ocenić swoją indywidualną sytuację, aby określić, która ulga podatkowa zapewnia największą korzyść. Częściowa możliwość zwrotu AOTC może być ważnym czynnikiem. Niektórzy podatnicy mogą kwalifikować się tylko do LLC, co ułatwia podjęcie decyzji.
O ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit (LLC) nie można ubiegać się jednocześnie w tym samym roku podatkowym.
Inne ulgi podatkowe na edukację
Rządy federalne i stanowe wspierająwydatki na szkolnictwo wyższe poprzez szereg ulg podatkowych, ulg podatkowych i planów oszczędnościowych korzystnych z podatków. Każdy z tych programów może pomóc obniżyć zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.
Poza AOTC i LLC, odliczenia i plany 529 mogą być opłacalnymi opcjami. Odsetki od kredytu studenckiego można odliczyć od momentu rozpoczęcia ich stosowania. Mogą być również dostępneinneodliczenia z wydatków na edukację, w tym określone pozycje dotyczące potrąceń biznesowych i odliczeń dla osób samozatrudnionych.
Istnieją również krajowe i sponsorowane przez państwo 529 plany oszczędnościowe. Podatki nie są płacone od 529 wypłat na koszty edukacji, z zastrzeżeniem pewnych warunków.
Przykład ulgi podatkowej American Opportunity
David jest studentem studiów licencjackich w pełnym wymiarze godzin na czteroletniej uczelni. Pracuje również dla kancelarii prawnej. Jego rodzice mają na koncie znaczne konto oszczędnościowe 529, ale nie pokrywa ono wszystkich wydatków Davida. David ma również pożyczkę studencką z odroczonymi płatnościami i odsetkami do czasu ukończenia studiów.
David i jego rodzina planowali wykorzystać pożyczki studenckie na czesne i 529 oszczędności na pokój i wyżywienie. David otrzymuje roczne oświadczenie 1098-T ze swojej uczelni. Ponieważ pracuje samodzielnie, planuje sam zdobyć AOTC. Kwalifikuje się zarówno do AOTC, jak i LLC, ale wybiera AOTC, ponieważ zapewnia on największy kredyt i również podlega częściowemu zwrotowi. David znajduje się tuż powyżej wymaganego limitu składania rocznego zeznania podatkowego.
David zapłacił czesne z kredytu studenckiego, który jest dopuszczalny dla AOTC. AOTC pomaga złagodzić wszelkie należne mu podatki, a także otrzymuje częściowy zwrot. David nie jest nic winien pożyczkom, dopóki nie ukończy szkoły. Pieniądze wypłacone z jego 529 były wolne od podatku, ponieważ przeznaczano je na zakwaterowanie i wyżywienie, co stanowi koszt 529 kwalifikowany.