Potrącenie odsetek od pożyczki studenckiej
Co to jest odliczenie odsetek od kredytu studenckiego?
Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej to federalne odliczenie od podatku dochodowego, które pozwala odjąć od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 2500 USD odsetek zapłaconych od kwalifikujących się pożyczek studenckich. Jest to jedna z kilku ulg podatkowych dostępnych dla studentów i ich rodziców w celu opłacenia studiów wyższych.
Kluczowe wnioski
- Odliczenie odsetek od kredytu studenckiego umożliwia odliczenie do 2500 USD odsetek zapłaconych za pożyczkę na cele szkolnictwa wyższego.
- Nie musisz wypełniać wykazu A. Odliczenie można żądać na karcie 1040A.
- Odsetki od pożyczek studenckich od agencji federalnych zostały zawieszone na czas nieokreślony podczas kryzysu związanego z koronawirusem od 13 marca 2020 r., A następnie przedłużone do 30 września 2021 r. Na mocy zarządzenia wykonawczego w pierwszym dniu urzędowania prezydenta Bidena, więc podatnicy posiadający pożyczki federalne mogą nie mieć odsetek do odliczenia w okresie obowiązywania zawieszenia.
Jak działa odliczanie odsetek od pożyczki studenckiej
Podobnie jak w przypadku każdego odliczenia podatkowego, odliczenie odsetek od kredytu studenckiego zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu za dany rok. Na przykład, jeśli jesteś w przedziale podatkowym 22% i ubiegasz się o odliczenie w wysokości 2500 USD, odliczenie zmniejszy federalny podatek dochodowy za dany rok o 550 USD.
13 marca 2020 r.prezydent Trump zawiesił bezoprocentowane spłaty federalnych pożyczek studenckich na czas nieokreślony podczas kryzysu związanego z koronawirusem. Następnie, pierwszego dnia urzędowania, 20 stycznia 2021 r., Prezydent Joseph R. Biden Jr. kontynuował „wstrzymanie” spłaty pożyczki studenckiej do 30 września 2021 r. Nie ma to wpływu na prywatne pożyczki studenckie, ale będzie oznaczać, że nie mogą mieć płatności odsetek do odliczenia w okresie obowiązywania tego zawieszenia.
W przeciwieństwie do większości innych odliczeń, student odliczenie odsetek kredytu zastrzeżono jako korekta przychodów z Internal Revenue Service (IRS) Formularza 1040. Oznacza to, że nie trzeba również wypełnić zaplanować, który jest używany do wyszczególniać odliczeń, w zamówić go.
Kwalifikacje do odliczenia
Aby kwalifikować się do odliczenia, pożyczka studencka musi być zaciągnięta na rzecz podatnika, małżonka podatnika lub osób pozostających na utrzymaniu. Jeśli student jest prawnie zobowiązanym pożyczkobiorcą, rodzic pomagający w spłacie nie może ubiegać się o odliczenie.
Pożyczka musi być również zaciągnięta na okres akademicki, na który student jest zapisany co najmniej na pół etatu w programie prowadzącym do uzyskania stopnia naukowego, certyfikatu lub innego uznanego poświadczenia.
Musi być wykorzystany na kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe, takie jak czesne, opłaty, podręczniki, materiały eksploatacyjne i sprzęt potrzebny do zajęć. Zakwaterowanie i wyżywienie, opłaty za opiekę zdrowotną dla studentów, ubezpieczenie i transport nie liczą się jako kwalifikowane wydatki edukacyjne przy potrącaniu odsetek od kredytu studenckiego.
Pożyczka musi zostać wykorzystana w „rozsądnym okresie” po jej zaciągnięciu. Dochody z pożyczki muszą zostać wypłacone w ciągu 90 dni przed rozpoczęciem okresu akademickiego lub 90 dni po jego zakończeniu.
Szkoła, do której uczeń jest zapisany, musi być również uprawnioną instytucją. Zgodnie z przepisami IRS, obejmuje to wszystkie akredytowane publiczne, non-profit i prywatne uczelnie policealne nastawione na zysk, które uczestniczą w programach pomocy dla studentów zarządzanych przez Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych. Departament publikuje listę uprawnionych instytucji.
W ramach amerykańskiego planu ratunkowego, podpisanego 11 marca 2021 r. Przez prezydenta Bidena, wszystkie formy umorzenia kredytów studenckich od 1 stycznia 2021 r. Do końca 2025 r. Są teraz wolne od podatku.
Uwagi specjalne
Jak już wspomniano, obecnie możesz odliczyć do 2500 USD z odsetek zapłaconych od kwalifikującej się pożyczki studenckiej. Jeśli zapłaciłeś mniej, odliczenie jest ograniczone do zapłaconej kwoty.
Jeśli zapłaciłeś więcej niż 600 $ odsetek za rok, powinieneś otrzymać formularz 1098-E od instytucji pożyczkowej. Jeśli go nie otrzymasz, możesz go pobrać bezpośrednio ze strony IRS.
Limity dochodów dla kwalifikowalności
Odliczenie odsetek od kredytu studenckiego jest zmniejszane lub całkowicie eliminowane w przypadku podatników o wyższych dochodach. W roku podatkowym 2020 kwota odliczenia odsetek od kredytu studenckiego jest stopniowo zmniejszana (wycofywana), jeśli Twój MAGI wynosi od 70 000 do 85 000 USD (od 140 000 do 170 000 USD, jeśli złożysz wspólne zeznanie). Nie możesz ubiegać się o odliczenie, jeśli Twój MAGI wynosi 85 000 USD lub więcej (170 000 USD lub więcej, jeśli składasz wspólny zwrot).
Dane te są corocznie korygowane o inflację.
Przykład potrącenia odsetek od pożyczki studenckiej
Na przykład załóżmy, że jesteś jedynym podatnikiem ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto w wysokości 72 000 USD, który zapłacił 900 USD odsetek od kredytu studenckiego. Ponieważ zarobiłeś zbyt dużo, aby kwalifikować się do pełnego odliczenia, musisz obliczyć częściowe odliczenie. Pierwsza część obliczeń wyglądałaby następująco:
420 $ oznacza, jaka część z twojego 900 $ odsetek jest niedozwolona. Na koniec odejmiesz 420 $ od 900 $, aby otrzymać dopuszczalne odliczenie 480 $.
Publikacja IRS 970 „Korzyści podatkowe dla edukacji” zawiera arkusz kalkulacyjny, którego można użyć do obliczenia zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto i odliczenia odsetek od kredytu studenckiego.
Inne ulgi podatkowe dla studentów
Oprócz odliczenia odsetek od kredytu studenckiego, studenci studiów wyższych i ich rodzice mogą korzystać z innych ulg podatkowych. Należą do nich American Opportunity Tax Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit. Kredyt podatkowy jest nawet bardziej wartościowe niż odliczenie, ponieważ jest odejmowana dolara za dolara od podatku jesteś winien raczej niż po prostu zmniejszając swój dochód do opodatkowania.
Możesz również uzyskać ulgi podatkowe, uczestnicząc w planie 529. Ten rodzaj planu oszczędnościowego zapewnia rodzicom korzyści podatkowe, ponieważ oszczędzają na edukację swoich dzieci. Do cięć podatkowych i Jobs Act (TCJA) z 2017 roku rozszerzyła zasady obejmują płatność w wysokości $ 10,000 w rocznych kosztów czesnego od przedszkola do 12 programów w prywatnych, publicznych i szkół religijnych.
Zasady zostały jeszcze bardziej rozszerzone, gdy w grudniu 2019 roku uchwalono ustawę Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). maksymalnie 10000 USD, aby móc ubiegać się o kwalifikowany dług studencki.