7 powodów dla nieodwołalnego funduszu ubezpieczeń na życie (ILIT)
Ludzie kupują ubezpieczenie na życie z wielu powodów i oferuje kilka unikalnych funkcji, których nie ma w wielu innych produktach finansowych. Na przykład dźwignia finansowa, zwłaszcza we wczesnych latach obowiązywania polisy, kiedy płacisz niewielką składkę, aby zablokować duże świadczenie z tytułu śmierci lub możliwość zaplanowania płynności w czasie (świadczenie z tytułu śmierci).
Co to jest nieodwołalny fundusz ubezpieczeń na życie (ILIT)?
Tworzy się nieodwołalny fundusz ubezpieczeń na życie (ILIT) w celu posiadania i kontrolowania okresowej lub stałej polisy lub polis ubezpieczenia na życie za życia ubezpieczonego, a także w celu zarządzania i dystrybucji wpływów wypłacanych po śmierci ubezpieczonego. ILIT może posiadać zarówno indywidualne, jak i drugie na śmierć polisy ubezpieczeniowe na życie. Ubezpieczenie Second to Die ubezpiecza dwa życia i wypłaca świadczenie z tytułu śmierci tylko w przypadku drugiej śmierci.
ILIT ma kilka stron: koncesjodawcę, powierników i beneficjentów. Koncesjodawca zazwyczaj tworzy i finansuje ILIT. Prezenty lub transfery dokonane na rzecz ILIT są trwałe, a koncesjodawca oddaje kontrolę powiernikowi. Powiernik zarządza ILIT, a beneficjenci otrzymują wypłaty.
Dla udzielającego koncesji ważne jest, aby unikać jakichkolwiek incydentów związanych z posiadaniem polisy ubezpieczeniowej na życie, a każda zapłacona składka powinna pochodzić z konta czekowego będącego własnością ILIT.
Jeżeli koncesjodawca przenosi istniejącą polisę ubezpieczeniową na życie do ILIT, istnieje trzyletni okres retrospektywny, w którym świadczenie z tytułu śmierci mogłoby zostać włączone do majątku koncesjodawcy.
Mogą również wystąpić problemy z prezentami, jeśli przenoszona polisa ma dużą skumulowaną wartość pieniężną. Jeśli pojawia się pytanie, czy koncesjodawca jest w stanie uzyskać ubezpieczenie i chcesz zweryfikować zdolność ubezpieczeniową przed zapłaceniem kosztów sporządzenia trustu, poproś koncesjodawcę o złożenie wniosku o ubezpieczenie i wymień właściciela jako fundusz powierniczy, którego należy wymienić.
Gdy zakład ubezpieczeń na życie złożył ofertę na nowy wniosek, należycie wyszczególniając trust jako właściciela, można złożyć, zastępując pierwotny wniosek. Polityka zostanie następnie wydana trustowi.
Po utworzeniu i sfinansowaniu ILIT może służyć wielu celom, w tym:
Minimalizacja podatków od nieruchomości
Jeśli jesteś właścicielem i ubezpieczonym, to świadczenie z tytułu śmierci z polisy na życie zostanie włączone do Twojego majątku brutto. Jeżeli jednak ubezpieczenie na życie jest własnością ILIT, dochody ze świadczenia z tytułu śmierci nie stanowią części majątku brutto ubezpieczonego, a zatem nie podlegają stanowemu i federalnemu opodatkowaniu od majątku.
Jeśli jednak ILIT jest odpowiednio sporządzony, może zapewnić płynność, aby pomóc w opłaceniu podatków od nieruchomości, a także innych długów i wydatków, poprzez zakup aktywów z majątku koncesjodawcy lub poprzez pożyczkę. Ponadto prezenty dożywotnie mogą pomóc w zmniejszeniu majątku podlegającego opodatkowaniu poprzez przeniesienie aktywów do ILIT.
Unikanie podatków od prezentów
Prawidłowo sporządzony ILIT pozwala uniknąć konsekwencji związanych z podatkiem od darowizn, ponieważ darowizny przekazane przez podmiot udzielający koncesji są uznawane za prezenty dla beneficjentów. Aby uniknąć podatków od darowizn, ważne jest, aby powiernik, korzystając zlistu Crummey, powiadomił beneficjentów o prawie do wycofania części składek na okres 30 dni.
Po 30 dniach powiernik może następnie wykorzystać te składki na opłacenie składki ubezpieczeniowej. List Crummey kwalifikuje przekazanie do rocznego wyłączenia z podatku od prezentów, czyniąc prezent raczej prezentem, a nie przyszłym odsetkiem, w ten sposób unikając w większości przypadków konieczności składania zeznania podatkowego od prezentów.
W 2020 i 2021 roku możesz przekazać 15 000 dolarów rocznie dowolnej liczbie osób.15 000 $ obejmuje wszystkie prezenty. Małżeństwo może dać osobie fizycznej łącznie 30 000 dolarów rocznie, bez podatku od prezentów. Nie ma ograniczeń co do całkowitej liczby prezentów, które para może złożyć. Możesz również dać komuś więcej niż 15 000 USD rocznie, z nadwyżką odliczoną na poczet zwolnienia z podatku od nieruchomości w wysokości 11580 000 USD w 2020 r. I 11700 000 USD w 2021 r.
Świadczenia rządowe
Posiadanie wpływów z polisy ubezpieczeniowej na życie będącej własnością ILIT może pomóc chronić świadczenia beneficjenta trustu, który otrzymuje pomoc rządową, takie jak dochód z tytułu niezdolności do pracy lub Medicaid. Powiernik może dokładnie kontrolować sposób wykorzystania wypłat z trustu, aby nie kolidować z kwalifikowalnością beneficjenta do otrzymywania świadczeń rządowych.
Ochrona zasobów
W każdym stanie obowiązują inne zasady i ograniczenia dotyczące wysokości zabezpieczenia wartości pieniężnej lub świadczenia z tytułu śmierci przed wierzycielami. Jakiekolwiek pokrycie powyżej tych limitów zawarte w ILIT jest ogólnie chronione przed wierzycielami koncesjodawcy i / lub beneficjenta. Wierzyciele mogą jednak zająć wszelkie wypłaty z ILIT.
Dystrybucje
Powiernik ILIT może mieć dowolne uprawnienia do dokonywania wypłat i kontroli, gdy beneficjenci otrzymają wpływy z Twojej polisy. Wpływy z ubezpieczenia mogą zostać natychmiast wypłacone jednemu lub wszystkim beneficjentom. Możesz też określić, w jaki sposób i kiedy beneficjenci otrzymują wypłaty.
Powiernik może również mieć prawo decydowania o wypłacie, gdy beneficjenci osiągną określone kamienie milowe, takie jak ukończenie studiów, zakup pierwszego domu lub posiadanie dziecka. To naprawdę zależy od ciebie. Może to być przydatne w przypadku drugich małżeństw, aby zapewnić podział majątku lub jeśli fundator trustu ma dzieci, które są nieletnie lub potrzebują ochrony finansowej.
Planowanie starszego typu
Podatek od przeniesienia pokolenia omijając (GSTT) nakłada podatek w wysokości 40% na obu bezwarunkowych darów i przekazów w zaufaniu do lub na rzecz osób niespokrewnionych, którzy mają więcej niż 37,5 lat młodsze niż dawcy lub do osób związanych z więcej niż jednego pokolenia młodszy niż dawca.
Typowym przykładem jest wręczanie prezentów wnukom zamiast dzieciom. ILIT pomaga w wykorzystaniu zwolnienia z podatku z pominięciem generacji (GST) udzielającego funduszu powierniczego poprzez wykorzystanie prezentów dla trustu w celu zakupu i sfinansowania polisy ubezpieczeniowej na życie. Ponieważ wpływy ze świadczenia z tytułu śmierci są wyłączone z majątku koncesjodawcy, wiele pokoleń rodziny – dzieci, wnuki i prawnuki – może korzystać z majątku trustu wolnego od spadku i podatku GST.
Kwestie podatkowe
Trusty nieodwołalne mają osobny numer identyfikacji podatkowej i bardzo agresywny harmonogram podatku dochodowego. Jednakże wartość pieniężna zgromadzona na polisie ubezpieczenia na życie jest wolna od opodatkowania, podobnie jak świadczenie z tytułu śmierci. Więc nie ma problemów podatkowych z posiadaniem polisy w ILIT.
Odpowiednio zaprojektowany ILIT może pozwolić powiernikowi na dostęp do zgromadzonej wartości gotówkowej poprzez zaciąganie pożyczek i / lub wypłat na podstawie kosztów, nawet gdy ubezpieczony żyje. Jednak po wypłaceniu świadczenia z tytułu śmierci, jeśli dochody pozostaną w funduszu powierniczym, wszelkie dochody z inwestycji uzyskane i nie wypłacone beneficjentom mogą zostać opodatkowane.
Podsumowanie
ILIT to potężne narzędzie, które powinno być brane pod uwagę w wielu planach zarządzania majątkiem, aby zapewnić, że Twoja polityka jest wykorzystywana w najlepszy możliwy sposób z korzyścią dla Twojej rodziny. I nawet przy federalnym zwolnieniu z podatku od nieruchomości i darowizn w wysokości 11 580 000 USD (11 700 000 USD w 2021 r.), Nadal można zapłacić stanowe podatki od nieruchomości. Wiele stanów zaczyna opodatkować majątek w wysokości 1 miliona dolarów lub mniej.