408 (k) Plan
Co to jest plan 408 (k)?
Konto 408 (k), powszechnie określane jako uproszczony program emerytalny dla pracowników (SEP), to program oszczędności emerytalnych sponsorowany przez pracodawcę. Plan 408 (k) to wersja SEP popularnego planu 401 (k). SEP jest przeznaczony dla mniejszych firm, na przykład zatrudniających mniej niż 25 pracowników.
SEP-IRA zezwala pracodawcy jedynie na wpłacanie składek do planu, podczas gdy składki pracowników są niedozwolone. Ten rodzaj planu jest również dostępny dla osób samozatrudnionych i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Kluczowe wnioski
- 408 (k), znany również jako uproszczona emerytura dla pracowników (SEP), jest planem emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę, podobnym do 401 (k).
- Plan 408 (k) jest dostępny dla firm zatrudniających 25 lub mniej pracowników.
- W planie 408 (k) dozwolone są tylko składki pracodawcy.
- 408 (k) plany są dostępne dla osób samozatrudnionych, które podlegają takim samym limitom składek jak pracodawcy.
Zrozumienie planu 408 (k)
Chociaż termin 408 (k) jest często używany do opisania konta, odnosi się do Internal Revenue Code (IRC), który szczegółowo opisuje uproszczone emerytury pracownicze (SEP) i uproszczone konta emerytalne pracowników (SARSEP) (zdefiniowane w IRC 408 ( k) (6)). Pracownikom zabrania się wpłacania składek na poczet planu ustanowionego przez ich pracodawcę. Przez cały czas istnienia konta depozyty nie są traktowane jako dochód, dopóki środki nie zostaną wypłacone.
Uczestnicy, którzy mają dochód z samozatrudnienia i pracują dla pracodawcy, mogą wpłacać składki na 408 (k) i uczestniczyć w programie emerytalnym swojego pracodawcy. Roczne składki pracodawcy nie mogą przekroczyć mniejszej z dwóch wartości: 25% wynagrodzenia pracownika lub 58 000 USD w 2021 r. (W porównaniu z 57 000 USD w 2020 r.). Rocznego limitu rekompensat nie można obliczyć w przypadku dochodów przekraczających 290 000 USD w 2021 r. (W porównaniu z 285 000 USD w 2020 r.). Maksymalne odliczenie, o które można wnioskować w zeznaniu podatkowym dotyczącym działalności gospodarczej, to mniejsza z łącznych wpłat na konta pracowników lub 25% odszkodowania.
Plan 408 (k) a plan 401 (k)
Udział w tradycyjnych planach 401 (k) nadal rośnie. Według Morningstar 43% wszystkich pracowników uczestniczyło w programie określonych składek, takim jak 401 (k), w 2019 r., Aw programach 401 (k) było 6,4 bln USD aktywów.
Kiedyś krytykowano ich wysokie opłaty i ograniczone możliwości, reforma planu 401 (k) wprowadziła kilka zmian w korzyściach dla pracowników. Przeciętny plan 401 (k) oferuje prawie dwa tuziny opcji inwestycyjnych – równoważących ryzyko i zysk – zgodnie z preferencjami pracowników. W przeciwieństwie do SEP, pracownicy mogą wpłacać składki do planu 401 (k) i pozostają popularną opcją oszczędzania na emeryturę dla firm zatrudniających więcej niż 25 pracowników.
Wykonalne dla większej liczby Amerykanów
Jednocześnie wydatki na fundusze i opłaty za zarządzanie pozostały na tym samym poziomie lub spadły, co czyni tę opcję wykonalną dla większej liczby Amerykanów. Do wielu planów dodano dodatkowe funkcje, takie jak automatyczna rejestracja, zwiększona przejrzystość opłat, dodatkowe tanie opcje funduszu indeksowego i składki na nadrobienie zaległości dla osób zbliżających się do emerytury.
Limity składek są indeksowane według inflacji, co pozwala uczestnikom na wnoszenie większych wkładów do planów w czasie. Mimo to lepsze i bardziej powszechne zrozumienie 401 (k) poprzez inicjatywy edukacyjne i informacyjne nadal będzie sprzyjać uczestnictwu.
Podczas gdy plan 401 (k) jest finansowany w dolarach przed opodatkowaniem (co skutkuje podatkiem od wypłat w dół), Roth 401 (k) jest innym rodzajem rachunku oszczędnościowego na inwestycjach sponsorowanych przez pracodawcę, który jest finansowany po opodatkowaniu pieniądze. Oznacza to, że gdy pracownik wypłaci środki w odpowiednim czasie, nie zapłaci podatków.
Jeśli jednak pracownik wycofa składki przed ukończeniem 59 lat, może podlegać opodatkowaniu wraz z 10% karą za przedwczesne wycofanie. Ta przedwczesna kara za wycofanie dotyczy planów tradycyjnych i planów Roth 401 (k), a także planów 408 (k). Jednak Roth 401 (k) jest odpowiedni dla osób, które myślą, że po przejściu na emeryturę będą w wyższym przedziale podatkowym.