Dlaczego obowiązuje limit podatku FICA?
Potrącenia odwynagrodzeń z ubezpieczeń społecznych i Medicare są pobierane zgodnie z federalną ustawą o składkach na ubezpieczenie (FICA). Jest to 12,4% dochodu do wysokości rocznego limitu, który należy wpłacić na ubezpieczenie społeczne i dodatkowe 2,9%, które należy wpłacić na Medicare. Dlatego też, jeśli jesteś pracownikiem najemnym lub najemnym, połowa podatku od wynagrodzeń – 6,2% na ubezpieczenie społeczne i 1,45% na ubezpieczenie zdrowotne – jest automatycznie potrącana z każdej wypłaty, a twój pracodawca wpłaca drugą połowę.
Z drugiej strony, jeśli jesteś samozatrudniony, jesteś odpowiedzialny za całą kwotę (12,4% na ubezpieczenie społeczne plus 2,9% na Medicare, łącznie 15,3%), ale generalnie możesz odliczyć połowę podatku FICA od federalne zeznanie podatkowe. Odnosi się to do każdej osoby pracującej na własny rachunek zarabiającej ponad 400 USD rocznie i jest zgłaszane na formularzu IRS 1040 Schedule SE.2
Kluczowe wnioski
- Limit podatku dochodowego nie ma zastosowania do podatków Medicare, ale podatki na ubezpieczenie społeczne mają limit oparty na wynagrodzeniu.
- Ten limit ogranicza, ile osoby o wysokich dochodach muszą płacić co roku w ramach podatków na ubezpieczenie społeczne.
- Krytycy argumentują, że limity podatku dochodowego niesprawiedliwie faworyzują osoby o wysokich dochodach w porównaniu z osobami o niskich dochodach.
- Inni uważają, że podniesienie pułapu skutkowałoby jedną z największych podwyżek podatków w historii.
Zrozumienie limitów dochodów
Nie ma limitu dochodu (ani limitu podstawy wynagrodzenia) dla części podatku Medicare, co oznacza, że nadal jesteś winien połowę z 2,9% podatku od wszystkich zarobków zarobionych w ciągu roku, niezależnie od wysokości zarobków.
Podatek na ubezpieczenie społeczne ma jednak limit oparty na wynagrodzeniu, co oznacza, że istnieje maksymalne wynagrodzenie, które podlega podatkowi za dany rok, a poza tym nie ma już podatków do zapłacenia.
Do roku 2021, limit podstawy wynagrodzenia za podatki ZUS wzrosła do $ +142.800, do 5.100 dolarów wzrost z $ 137700 w roku 2020. Oznacza to aż do $ 8,853.60 (6,2%) może być wstrzymana z pensji podatków Ubezpieczeń Społecznych za rok, ale nie więcej, niezależnie od tego, ile zarabiasz.6
Kiedy prezydent Roosevelt przedstawił swój plan zabezpieczenia społecznego, nie obejmował on ograniczenia dochodu. Pierwotny plan całkowicie zwolnił osoby o wysokich dochodach z Ubezpieczeń Społecznych – w tym zarówno podatki, jak i świadczenia – a każdy, kto zarabia ponad 3000 dolarów rocznie, miał zostać całkowicie wykluczony z systemu.
W miarę jak plan FDR sprawdzał się w Kongresie, zwolnienie dla najlepiej zarabiających zostało wyeliminowane, a House Ways and Means Committee zastąpił je limitem 3000 dolarów. Historycy zajmujący się tym tematem nie znaleźli żadnych dowodów na poparcie tego, dlaczego komisja wybrała górną granicę zarobków zamiast zwolnienia, ale od tamtej pory obowiązuje ona. Rośnie w takim samym tempie jak wynagrodzenia w gospodarce od 1982 r.
Zalety i wady pułapów dochodowych
Ograniczenie wynagrodzeń podlegających opodatkowaniu jest przedmiotem kontrowersji, po części dlatego, że oznacza to, że podczas gdy przeciętny pracownik płaci podatek od każdego dolara swojego dochodu (zdecydowana większość pracowników zarabia mniej niż limit podstawy wynagrodzenia), to najlepiej zarabiający płacą podatek tylko od części swoich dochodów. Krytycy twierdzą, że z tego powodu ograniczenia w podatkach FICA nie są sprawiedliwe.
Tymczasem niektórzy uważają, żezniesienie limitu przyniosłoby znaczną kwotę dochodów, które mogłyby pomóc w pokryciu niedoboru,z jakim wkrótce będzie się zmierzyć Ubezpieczenie Społeczne. Przeciwnicy tego pomysłu twierdzą jednak, że zwiększenie pułapu skutkowałoby jednym z największych wzrostów podatków w historii.