Rachunek przepływów pieniężnych a rachunek zysków i strat: jaka jest różnica?
Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek zysków i strat są integralnymi częściami bilansu przedsiębiorstwa. Rachunek przepływów pieniężnych lub rachunek przepływów pieniężnych mierzy źródła środków pieniężnych firmy i jej wykorzystanie w określonym przedziale czasu.
Rachunek zysków i strat mierzy wyniki finansowe firmy, takie jak przychody, wydatki, zyski lub straty w określonym czasie. Ten dokument finansowy jest czasami nazywany sprawozdaniem z wyników finansowych. Rachunek zysków i strat pokazuje, czy firma osiągnęłazysk, a rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, czy firma wygenerowała gotówkę.
Kluczowe wnioski
- Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek zysków i strat są integralnymi częściami bilansu przedsiębiorstwa.
- Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje dokładną kwotę wpływów i wypływów środków pieniężnych firmy w danym okresie.
- Rachunek zysków i strat jest najczęściej stosowanym sprawozdaniem finansowym i przedstawia przychody firmy i całkowite koszty, w tym rozliczanie bezgotówkowe, takie jak amortyzacja w danym okresie.
- Rachunek przepływów pieniężnych jest powiązany z rachunkiem zysków i strat według zysku netto lub spalenia netto, co stanowi pierwszą pozycję rachunku przepływów pieniężnych wykorzystywaną do obliczania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje dokładną kwotę wpływów i wypływów środków pieniężnych firmy, miesięcznych, kwartalnych lub rocznych. Uwzględnia bieżące wyniki operacyjne i zmiany w bilansie, takie jak zwiększenie lub zmniejszenie należności lub zobowiązań, i nie obejmuje pozycji księgowych bezgotówkowych, takich jak amortyzacja.
Przepływy pieniężne generalnie pochodzą z dostawcom.
Rachunek przepływów pieniężnych jest generalnie podzielony na trzy główne części:
- Działalność operacyjna: analizuje przepływy pieniężne firmy z dochodu lub strat netto poprzez uzgodnienie dochodu netto z faktyczną gotówką, którą firma otrzymała z lub wykorzystała w swojej działalności operacyjnej.
- Działalność inwestycyjna: przedstawia przepływy pieniężne ze wszystkich działań inwestycyjnych, które zazwyczaj obejmują zakup lub sprzedaż aktywów długoterminowych, takich jak rzeczowe aktywa trwałe (PP&E), a także inwestycyjne papiery wartościowe.
- Działalność finansowa: przedstawia przepływy pieniężne ze wszystkich działań finansowych, takie jak środki pieniężne uzyskane ze sprzedaży akcji i obligacji lub pożyczki od banków.
Najpowszechniejszym sprawozdaniem finansowym jest rachunek zysków i strat, który pokazuje przychody firmy i całkowite wydatki, w tym księgowość bezgotówkową, taką jak amortyzacja, tradycyjnie miesięcznie, kwartalnie lub corocznie.
Rachunek zysków i strat
Najpowszechniejszym sprawozdaniem finansowym jest rachunek zysków i strat, który pokazuje przychody firmy i całkowite wydatki, w tym księgowość bezgotówkową, taką jak amortyzacja, tradycyjnie miesięcznie, kwartalnie lub corocznie. Rachunek zysków i strat służy do określenia wyników firmy, a konkretnie ilości zarobionych pieniędzy, kwoty wypłaconej oraz wynikającego z tego zysku lub straty z przychodów i kosztów.
Rachunek przepływów pieniężnych jest powiązany z rachunkiem zysków i strat według zysku netto lub zużycia netto, co stanowi pierwszą pozycję rachunku przepływów pieniężnych. Zysk lub zużycie w rachunku zysków i strat są następnie wykorzystywane do obliczania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. Nazywa się to metodą pośrednią. Do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych można również zastosować inną technikę, zwaną metodą bezpośrednią. W takim przypadku otrzymane pieniądze są odejmowane od pieniędzy wydanych na obliczenie przepływów pieniężnych netto.
Podsumowanie
Rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych to dwa z trzech składników sprawozdania finansowego, a drugi to bilans. Chociaż obaj różnią się typem wyświetlanych informacji; rachunek zysków i strat odzwierciedlający wyniki przedsiębiorstwa poprzez jej przychody, koszty i zyski oraz rachunek przepływów pieniężnych przedstawiający sposób, w jaki ten zysk lub strata przepływa w całej firmie, oba są nierozerwalnie związane.
Rachunek przepływów pieniężnych nie może istnieć bez rachunku zysków i strat, ponieważ zaczyna się od dochodu lub straty netto uzyskanej z rachunku zysków i strat, a następnie pokazuje, jak dobrze firma zarządza swoją pozycją gotówkową.