Plan 408 (k) a plan 401 (k): Jaka jest różnica?
408 (k) i 401 (k) odnoszą się do sekcji Internal Revenue Code, które przedstawiają plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę. Obydwa zawierają wytyczne dotyczące planów, które pozwalają pracownikom odłożyć część swoich wypłat przed potrąceniem podatków i zainwestować je na specjalnym koncie przeznaczonym na oszczędności emerytalne.
W tym miejscu te dwa kody alfanumeryczne się rozchodzą. Podczas gdy 401 (k) stały się synonimem powszechnie dostępnego funduszu oszczędności emerytalnych, 408 (k) wyznacza wytyczne dla tego, co jest bardziej znane jako uproszczona emerytura pracownicza lub SEP IRA.
Kluczowe wnioski
- 408 (k) s i 401 (k) s to plany oszczędności emerytalnych, które pracodawcy mogą zaoferować pracownikom.
- 401 (k) są najpowszechniejszym rodzajem planu.
- SEP jest dostępny tylko dla firm zatrudniających maksymalnie 25 pracowników.
- W przeciwieństwie do 401 (k), składki pracowników nie są dozwolone w ramach limitów składek SEP.
408 (k) s
Według IRS „SEP zostały upoważnione przez Kongres w 1978 r., Aby zapewnić pracodawcom prostszy, mniej skomplikowany sposób zapewniania świadczeń emerytalnych sobie i swoim pracownikom”.
Paragraf 408 (k) (1) Kodeksu Podatkowego definiuje SEP jako indywidualne konto emerytalne lub indywidualną rentę emerytalną w odniesieniu do określonych wymogów uczestnictwa, składek, dyskryminacji i wypłat. ”
Pracodawcy mogą wpłacać składki na SEP IRA nawet wtedy, gdy pracownik jest również pracodawcą. Pracodawcy mogą dokonywaćodpisów od podatku w imieniu uprawnionych pracowników – w tym właściciela firmy – do swoich SEP IRA. Pracodawcy przysługuje odliczenie od podatku w przypadku składek programu, które nie przekraczają ustawowego limitu.3
401 (k) s
401 (k) jest najczęstszym typem oszczędności emerytalne konto oferowane. Jest to kwalifikowany plan oszczędnościowy sponsorowany przez pracodawcę. Pracodawcy oferujący plan 401 (k) mogą wpłacać do planu odpowiednie lub nieobieralne składki w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać do planu funkcję udziału w zyskach. Zyski w planie 401 (k) są naliczane na zasadzie odroczenia podatkowego.
Plany 401 (k) są nieco bardziej złożone niż 408 (k) s, ponieważ zazwyczaj zawierają szereg opcji inwestycyjnych wybranych przez pracodawcę. W przypadku SEP IRA pracownicy wybierają własne inwestycje.
Kluczowe różnice
Zasadniczo to, co odróżnia 408 (k) SEP IRA od 401 (k), to fakt, że jest ondostępny tylkodla firm zatrudniających 25 lub mniej pracowników. Oto kilka innych wyróżniających cech.
- Ogólnie rzecz biorąc, tylko pracodawcy mogą wnosić wkład do SEP IRA.W przeciwieństwie do 401 (k), składki pracowników nie są dozwolone w ramach limitów składek SEP.
- Istnieją limity składek na 408 (k) s.Pracodawcy mogą wpłacać do 25% wynagrodzenia pracownika, ale nie więcej niż 58 000 USD w 2021 r. (57 000 USD w 2020 r.).Żadne składki wyrównawcze nie są dozwolone, ponieważ SEP IRA są finansowane wyłącznie ze składek pracodawcy.
- Niektóre SEP IRA zezwalają na oddzielne, osobiste wpłaty IRA.Jeśli pozwala na to plan SEP IRA Twojej firmy, pracownicy mogą wpłacać własne składki IRA na to samo konto, do wysokości limitów IRA (6000 USD na lata 2020 i 2021 – plus dodatkowe 1000 USD dla osób w wieku 50 lat lub starszych).
- 408 (k) minimalne zarobki kwalifikujące.Minimalny próg rekompensaty wzrósł do 650 USD w 2021 r. Z 600 USD w 2020 r.
- SEP IRA maksymalne dopuszczalne odszkodowanie.Bez względu na to, ile zarabia pracownik, roczny limit wynagrodzenia, który można wziąć pod uwagę przy ustalaniu składek na SEP IRA, wynosi 290 000 USD w 2021 r. (285 000 USD w 2020 r.).
- W obu przypadkach składki nie są opodatkowane. Podobnie jak w przypadku 401 (k), składki pracodawcy na twoje plany zgodnie z sekcją 408 (k) nie są opodatkowane.
- Kto może mieć 408 (k)?SEP IRA są dostępne dla pracowników firm zatrudniających do 25 pracowników;lub osoby samozatrudnione, które normalnie nie miałyby dostępu do planu emerytalnego.
- Składki SEP IRA można odliczyć od podatku. Osoby samozatrudnione z SEP IRA mogą odliczyć od swoich dochodów koszt określonej kwoty osobistych wpłat na fundusz emerytalny.
- Składki pracodawcy w ramach SEP IRA muszą być równe.Oznacza to, że każdy uprawniony pracownik musi otrzymać taki sam procent swojego wynagrodzenia, który został wniesiony do planu.
- Terminy składek są zgodne z terminami IRA.Na przykład wpłaty na SEP IRA w 2020 r. Mogą być dokonywane do 15 kwietnia 2021 r. Lub do października z przedłużeniem składania wniosków. W przypadku 401 (k) ostatecznym terminem jest rok kalendarzowy (tj. 31 grudnia).
- Kontem SEP zarządzają pracownicy, a nie pracodawcy. Ogólnie plany 401 (k) są nieco bardziej złożone niż plany SEP, z wieloma opcjami inwestycyjnymi ustawionymi przez pracodawcę, w tym fundusze inwestycyjne zawierające akcje, obligacje i towary. W przypadku SEP IRA pracodawca nie tworzy opcji inwestycyjnych. Zamiast tego pracownik samodzielnie zarządza SEP IRA, wybierając własne inwestycje. Pracodawcy zasadniczo wpłacają pieniądze (a nie nieruchomości, co jest zabronione) na indywidualne indywidualne konta emerytalne pracowników(IRA). Oszczędza to pracodawcy przed płaceniem kosztów administracyjnych, tak jak w przypadku 401 (k).
- Oba mają karę za wcześniejsze wycofanie. Oba typy kont są niedostępne bez kary, dopóki posiadacz konta nie osiągnie wieku kwalifikacyjnego 59½.