Najlepsza metoda obliczania amortyzacji do celów sprawozdawczości podatkowej
Kiedy kupujesz aktywa materialne, ich wartość z czasem spada. Niektóre zmniejszają się szybciej niż inne. Jest to coś, co prawdopodobnie zauważysz, próbując odsprzedać przedmiot – w większości przypadków nie otrzymasz takiej samej ceny, jaką zapłaciłeś pierwotnie. Nazywa się to amortyzacją. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, możesz odliczyć od podatku wartość amortyzacji środka trwałego. W tym artykule przedstawiamy podstawy amortyzacji oraz najlepszy sposób obliczenia tej wartości dla celów podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Amortyzacja odnosi się do tego, jaka część wartości składnika aktywów pozostaje w miarę upływu czasu.
- Przedsiębiorstwa mogą odzyskać koszt kwalifikowanego składnika aktywów, odpisując koszt w trakcie jego okresu użytkowania.
- Metoda liniowa jest najprostszym i najczęściej stosowanym sposobem obliczania amortyzacji zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
- Odejmij wartość odzysku od ceny zakupu środka trwałego, a następnie podziel tę wartość przez przewidywany okres użytkowania środka trwałego.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja odnosi się do tego, jak wiele z danego składnika aktywów wartości pozostawiono w ciągu czasu. Ta wartość jest wynikiem używania zasobu lub tego, że stał się przestarzały. Są to między innymi pojazdy, zakłady, sprzęt, maszyny i mienie. Więc jeśli kupisz pojazd, natychmiast amortyzuje lub traci wartość, gdy opuszcza parcelę. Z czasem traci pewien procent pozostałej wartości ze względu na sposób, w jaki jest napędzany, jego stan i inne czynniki.
Amortyzacja jest kosztem biznesowym podlegającym odliczeniu od podatku. Oferuje firmom sposób zyski, jeśli nie uwzględni amortyzacji swoich aktywów.
Firma, która nie uwzględnia amortyzacji swoich aktywów, może spodziewać się dużego wpływu na swoje zyski.
Aby uwzględnić odliczenie podatkowe, firma ma kilka różnych opcji dostępnych zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), aby obliczyć, o ile amortyzuje składnik aktywów:
- Malejące saldo : W tej metodzie większe koszty amortyzacji są rejestrowane we wcześniejszych latach życia środka trwałego, podczas gdy mniejsze wydatki są rozliczane w późniejszych latach.
- Podwójnie malejące: zastosowanie tej metody oznacza, że aktywa amortyzują się dwa razy szybciej niż tradycyjna metoda malejącego salda. Uwzględnia również większe koszty amortyzacji we wcześniejszych latach życia środka trwałego i mniejsze w późniejszych latach.
- Cyfry sumy lat : Aby obliczyć amortyzację za pomocą tej metody, oczekiwany okres użytkowania środka trwałego jest sumowany. Każdy rok jest następnie dzielony przez tę liczbę, zaczynając od wyższej liczby w pierwszym roku.
- Jednostki produkcyjne : Firmy korzystają z większych odliczeń, gdy używają tej metody. Dzieje się tak, ponieważ wartość zasobu jest związana z liczbą produkowanych przez niego jednostek, a nie z liczbą lat, przez które są używane.
- Metoda liniowa : jest to najczęściej stosowana metoda obliczania amortyzacji. Aby obliczyć wartość, różnica między kosztem środka trwałego a spodziewaną wartością odzysku jest dzielona przez całkowitą liczbę lat, przez które firma spodziewa się go używać.
Metoda linii prostej
Jak wspomniano powyżej, metoda liniowa lub podstawa liniowa jest najczęściej stosowaną metodą obliczania amortyzacji zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. Ta metoda jest również najprostszym sposobem obliczenia amortyzacji. Skutkuje to mniejszą liczbą błędów, jest najbardziej spójną metodą i dobrze przechodzi z wyciągów przygotowanych przez firmę na zeznania podatkowe.
Amortyzacja metodą liniową odzwierciedla zużycie środka trwałego w czasie i jest obliczana poprzez odjęcie wartości odzysku od ceny zakupu środka trwałego. Następnie tę liczbę dzieli się przez przewidywany okres użytkowania składnika aktywów.
Oto przykład. Powiedzmy, że firma cateringowa kupuje dostawczy samochód za 35 000 USD. Oczekiwana wartość odzysku to 10 000 USD, a firma spodziewa się używać furgonetki przez pięć lat. Korzystając ze wzoru na metodę liniową, roczną amortyzację oblicza się jako:
(35 000 USD – 10 000 USD) ÷ 5 = 5000 USD.
Oznacza to, że furgonetka amortyzuje się w tempie 5000 USD rocznie przez następne pięć lat.
W przypadku zakupu środka trwałego w innym terminie niż początek roku, formułę metodą liniową mnoży się przez ułamek miesięcy pozostałych do końca roku zakupu. Korzystając z powyższego przykładu, jeśli furgonetka została zakupiona 1 października, amortyzację oblicza się w następujący sposób:
(3 miesiące / 12 miesięcy) x {(35 000 – 10 000 USD) / 5} = 1250 USD.
W pierwszym roku firma cateringowa odpisuje 1250 dolarów.
Wgląd doradcy
Morris Armstrong, zarejestrowany agent Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
„Najlepsza metoda” to taka, która jest odpowiednia dla Twojej firmy i sytuacji. To może zabrzmieć złośliwie, ale nie mam takiego zamiaru. Chodzi mi tylko o to, że czasami ludzie chcą coś odpisać tak szybko, jak to możliwe, nawet jeśli nie mają rocznego dochodu, który by to uzasadniał. Przyspieszają więc harmonogram odliczeń, a później zdają sobie sprawę, że lepiej byłoby, gdyby amortyzacja odbywała się w wolniejszym, bardziej spójnym tempie.
Dlatego, mając wybór, należy przeprowadzić różne scenariusze kalkulacji amortyzacji w ramach programu podatkowego, zwracając uwagę nie tylko na bieżący zwrot, ale także na przyszłe zwroty, a także na kondycję firmy w przyszłych latach.