Zasada wyprzedaży
Jaka jest zasada wyprzedaży produktów do prania?
Wash-sprzedaż reguła jest Internal Revenue Service (IRS) rozporządzenia, które uniemożliwia podatnikowi podjęcie odliczenia od podatku dla bezpieczeństwa sprzedawanych w sprzedaży prania. Reguła definiuje sprzedaż typu „wash” jako taką, która ma miejsce, gdy osoba fizyczna sprzedaje lub sprzedaje papier wartościowy ze stratą i w ciągu 30 dni przed lub po tej sprzedaży kupuje „zasadniczo identyczne” akcje lub papiery wartościowe lub nabywa kontrakt lub opcję wykonania więc. Do sprzedaży pralni dochodzi również wtedy, gdy osoba fizyczna sprzedaje papier wartościowy, a współmałżonek tej osoby lub firma kontrolowana przez tę osobę kupuje zasadniczo równoważne zabezpieczenie.
Kluczowe wnioski
- Sprzedaż typu „wash” ma miejsce, gdy inwestor sprzedaje lub sprzedaje papier wartościowy ze stratą, aw ciągu 30 dni przed lub po zakupie innego, zasadniczo podobnego papieru wartościowego.
- Zdarza się również, gdy osoba fizyczna sprzedaje papiery wartościowe ze stratą, a jej współmałżonek lub firma, którą kontroluje, kupuje zasadniczo podobne zabezpieczenie w ciągu 30 dni.
- Zasada typu „wash-sale” uniemożliwia podatnikom odliczeniestraty kapitałowej ze sprzedaży od zysku kapitałowego.
Zrozumienie zasady wyprzedaży
Celem zasady „wash-sale” jest zapobieganie dochodzeniu przez podatników sztucznych strat. I odwrotnie, gdyby podatnik odnotował zysk ze sprzedaży papierów wartościowych, a w ciągu 30 dni miałby kupić identyczne zastępcze papiery wartościowe, wpływy z tej transakcji nadal podlegałyby opodatkowaniu. Sprzedaż opcji (które są określane ilościowo w taki sam sposób jak akcje) ze stratą i ponowne nabycie identycznych opcji w 30-dniowym okresie również podlegałyby warunkom zasady „wash-sale”. Tak więc okres wyprzedaży wynosi w rzeczywistości 61 dni, składający się z 30 dni przed do 30 dni po dacie sprzedaży.
Zgodnie z „Revenue Ruling 2008-5”,transakcje IRA mogą również wywołać regułę „wash-sale”. Gdy akcje są sprzedawane na koncie nieemerytalnym i zasadniczo identyczne akcje są kupowane w IRA w ciągu 30 dni, inwestor nie może dochodzić strat podatkowych z tytułu sprzedaży, a podstawa w IRA osoby fizycznej nie jest zwiększana.
Przykład reguły wyprzedaży
Na przykład kupujesz 100 akcji XYZ tech w dniu 1 listopada za 10 000 USD. 15 grudnia wartość 100 udziałów spadła do 7 000 USD, więc sprzedajesz całą pozycję, aby zrealizować stratę kapitałową w wysokości 3000 USD w celu odliczenia podatku. 27 grudnia tego samego roku odkupujesz ponownie 100 akcji XYZ tech, aby przywrócić swoją pozycję na giełdzie. Początkowa strata nie będzie mogła być liczona jako strata podatkowa, ponieważ zabezpieczenie zostało wykupione w ograniczonym przedziale czasowym.
Celem reguły sprzedaży prania jest zapobieganie nadużywaniu sprzedaży prania przez inwestorów, aby zmaksymalizować korzyści podatkowe.
Co składa się na wyprzedaż produktów do prania
Akcje lub papiery wartościowe jednej firmy zasadniczo nie są uważane przez IRS za zasadniczo identyczne z papierami wartościowymi innej firmy. Ponadto obligacje i akcje uprzywilejowane spółki zazwyczaj nie są również uważane za zasadniczo identyczne z akcjami zwykłymi spółki. Istnieją jednak okoliczności, w których na przykład akcje uprzywilejowane można uznać za zasadniczo identyczne z akcjami zwykłymi. Taka sytuacja miałaby miejsce, gdyby akcje uprzywilejowane były wymienialne na akcje zwykłe bez żadnych ograniczeń, mają takie same prawa głosu jak akcje zwykłe i są sprzedawane po cenie zbliżonej do współczynnika konwersji.
Jeżeli strata zostanie odrzucona przez IRS ze względu na zasadę „wash-sale”, podatnik musi doliczyć stratę do kosztu nowego towaru, który staje się podstawą kosztu nowego towaru.
Rozważmy na przykład przypadek inwestora, który kupił 100 udziałów firmy Microsoft za 33 USD, sprzedał je po 30 USD i w ciągu 30 dni kupił 100 udziałów po 32 USD. W tym przypadku, podczas gdy strata 300 USD byłaby odrzucona przez IRS ze względu na regułę sprzedaży z praniem, może ona zostać dodana do kosztu nowego zakupu w wysokości 3200 USD. Nowa podstawa kosztowa wynosi zatem 3500 USD za 100 udziałów zakupionych po raz drugi lub 35 USD za akcję.
Pozostawanie na rynku podczas oczekiwania
Istnieje jednak kilka prostych technik, których możesz użyć, aby utrzymać się na rynku do czasu wygaśnięcia okresu wyprzedaży. Korzystając z powyższego przykładu fikcyjnej firmy, jeśli sprzedałeś swoje 100 udziałów XYZ tech 15 grudnia, możesz kupić fundusz ETF lub fundusz inwestycyjny technologiczny, aby zachować podobną pozycję w sektorze technologicznym, chociaż jest to strategia nie odtwarza całkowicie pozycji początkowej. Po upływie 30 dni sprzedaj fundusz lub ETF, a następnie odkup swoje akcje XYZ, jeśli sobie tego życzysz. Oczywiście początkowe zapasy można odkupić przed upływem 30 dni, ale odliczenia podatkowe nie zostaną zrealizowane.
Często Zadawane Pytania
Jaka jest zasada wyprzedaży?
Jak sama nazwa wskazuje, „Wash-Sale Rule” to reguła IRS odnosząca się do tak zwanej „sprzedaży prania”. Tego typu transakcje to transakcje, w których przedsiębiorca sprzedaje papier wartościowy w celu zrealizowania straty podlegającej odliczeniu od podatku, a wkrótce potem do zakupu zasadniczo identycznego papieru wartościowego. Z punktu widzenia urzędu skarbowego tego typu sprzedaż produktów do prania to próby obchodzenia lub manipulowania przepisami podatkowymi. Zasada dotycząca wyprania ma na celu wyeliminowanie tej luki, uniemożliwiając handlowcom ubieganie się o odliczenia podatkowe od tego typu transakcji.
Jak mogę uniknąć naruszenia zasady wyprzedaży?
Zasada wyprzedaży stanowi, że jeśli inwestycja zostanie sprzedana ze stratą, a następnie odkupiona w ciągu 30 dni, początkowej straty nie można żądać do celów podatkowych. Aby zachować zgodność z regułą wyprzedaży, inwestorzy muszą więc odczekać co najmniej 31 dni przed odkupieniem tej samej inwestycji. Co ważne, inwestorzy muszą pamiętać, że nawet jeśli odkupywane przez nich papiery wartościowe nie są identyczne z tymi, które sprzedali, mogą zostać uznane za „zasadniczo identyczne”, jeśli te dwa papiery wartościowe są wystarczająco podobne. W razie wątpliwości inwestorzy, którzy chcą przestrzegać zasady wyprzedaży, powinni skonsultować się z odpowiednim doradcą podatkowym lub innym wykwalifikowanym specjalistą.
Skąd mam wiedzieć, czy papier wartościowy jest „zasadniczo identyczny”?
Niestety IRS nie podaje konkretnych wskazówek, jak sprawdzić, czy dany papier wartościowy jest „zasadniczo identyczny” z innym. Dlatego inwestorzy muszą polegać na własnym osądzie i poradach profesjonalistów. W niektórych przypadkach odpowiedź może być oczywista: sprzedaż udziałów w jednej firmie, a następnie zakup akcji tej samej firmy w ciągu 30 dni od sprzedaży, w naturalny sposób narusza zasadę wyprzedaży. Z drugiej strony inne transakcje mogą być mniej jasne, na przykład gdy inwestor kupuje i sprzedaje różne klasy akcji od tej samej emitującej korporacji lub gdy sprzedaje akcje zwykłe, ale odkupuje akcje uprzywilejowane.