Podatki od fizycznych inwestycji w złoto i srebro
Wielu inwestorów woli posiadać fizyczne złoto i srebro zamiast funduszy podlegających obrotowi giełdowemu (ETF), które inwestują w te metale szlachetne. Chociaż konsekwencje podatkowe posiadania i sprzedaży ETF są bardzo proste, niewiele osób w pełni rozumie konsekwencje podatkowe posiadania i sprzedaży fizycznych kruszców. Poniżej znajduje się opis sposobu opodatkowania tych inwestycji, a także ich wymogi w zakresie sprawozdawczości podatkowej, obliczenia podstawy kosztów i sposoby kompensowania wszelkich zobowiązań podatkowych ze sprzedaży fizycznego złota lub srebra.
Implikacje podatkowe sprzedaży fizycznego złota lub srebra
Fizyczne udziały w Podatku od zysków kapitałowych jest należna dopiero po sprzedaży tych udziałów, a jeśli udziały zostały przeznaczone do więcej niż jednego roku.
Podczas gdy wiele zbywalnych finansowych papierów wartościowych, takich jak akcje, fundusze inwestycyjne i ETF, podlega krótkoterminowym lub długoterminowym stawkom podatku od zysków kapitałowych, sprzedaż fizycznych metali szlachetnych jest opodatkowana nieco inaczej. Fizyczne udziały w złocie lub srebrze podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych równym Twojej krańcowej stopie podatkowej, maksymalnie do 28%. Oznacza to, że osoby z 33%, 35% i 39,6% przedziałów podatkowych muszą zapłacić tylko 28% od ich fizycznej sprzedaży metali szlachetnych. Krótkoterminowe zyski z metali szlachetnych są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu.1
Wymagania dotyczące raportowania
Zobowiązania podatkowe z tytułu sprzedaży metali szlachetnych nie są wymagalne z chwilą dokonania sprzedaży. Zamiast tego sprzedaż fizycznego złota lub srebra należy zgłosić w załączniku D formularza 1040 w zeznaniu podatkowym. W zależności od rodzaju sprzedawanego metalu, formularz 1099-B należy przesłać do IRS w momencie sprzedaży, ponieważ taka sprzedaż jest uważana za dochód. Pozycje, które wymagają takiego zgłoszenia, obejmują wartość nominalną 1000 USD w wysokości 90% srebrnych monet amerykańskich, ćwierć lub pół dolara oraz 25 lub więcej 1-uncjowych złotych monet klonowych, złotych monet Krugerrand lub złotych meksykańskich monet Onza. Złote i srebrne sztabki o masie 1 kilograma lub 1000 uncji trojańskich również wymagają zgłoszenia. Sprzedaż monet American Gold Eagle nie wymaga wypełnienia formularza 1099-B. Rachunek podatkowy za wszystkie te transakcje jest należny w tym samym czasie, w którym należny jest zwykły rachunek z tytułu podatku dochodowego.
Podstawa kosztów fizycznego złota i srebra
Kwota należnego podatku od sprzedaży metali szlachetnych zależy od podstawy kosztowej samych metali. Jeśli kupujesz metale samodzielnie, podstawa kosztowa jest równa kwocie zapłaconej za metal. IRS pozwala na dodanie pewnych kosztów do podstawy, co może zmniejszyć Twoje zobowiązanie podatkowe w przyszłości. Można dodać pewne pozycje, takie jak koszt wycen.
Istnieją dwa specjalne scenariusze obliczania podstawy kosztu fizycznego złota lub srebra. Po pierwsze, jeśli otrzymasz metale w prezencie, podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej metali w dniu ich zakupu przez obdarowanego. Jeśli w momencie wręczania metali wartość rynkowa metali jest niższa niż ta, którą zapłaciła osoba, która je przekazała, wówczas podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej w dniu otrzymania prezentu. Jeśli chodzi o drugi scenariusz specjalny,jeśli odziedziczysz złoto lub srebro, podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej w dniu śmierci osoby, od której odziedziczyłeś metale.
Przykład podatku i możliwości kompensacji
Na przykład załóżmy, że dziś kupujesz 100 uncji fizycznego złota po cenie 1330 USD za uncję. Dwa lata później sprzedajesz wszystkie swoje zasoby złota po 1500 USD za uncję. Znajdujesz się w przedziale podatkowym 39,6%. Występuje następujący scenariusz:
Podstawa kosztów = (100 x 1330 USD) = 133 000 USD
Wpływy ze sprzedaży = (100 x 1550 USD) = 150000 USD
Zysk kapitałowy = 150 000 USD – 133 000 USD = 17 000 USD
Należny podatek = 28% (maksymalny procent) x 17 000 USD = 4760 USD
Straty kapitałowe na innych kolekcjach można wykorzystać do wyrównania zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli sprzedajesz srebro ze stratą 500 USD, możesz odliczyć te kwoty i być winnym tylko 4260 USD. Możesz też zaoszczędzić 500 $ jako przeniesienie strat na przyszłość.