10 najlepszych europejskich rajów podatkowych
Raje podatkowe w Europie
Wiadomo, że raje podatkowe znacznie zmniejszają i eliminują podatki, które w przeciwnym razie byłyby należne przez krajowe organy podatkowe, gdyby nie ich umieszczanie narachunkach zagranicznych. Unikanie podatków przekierowało do 32 bilionów dolarów prywatnego majątku do bezpiecznych przystani na całym świecie.
W tym artykule omówiono 10 największych rajów podatkowych w Europie. Kontynent jest domem dla wielu rajów podatkowych, które oferują korzystne warunki dla podatków od zysków kapitałowych, podatków dochodowych i podatków od przedsiębiorstw. Regiony te przyciągają duże firmy oraz zamożnych inwestorów prywatnych, którzy szukają schronienia przed polityką podatkową w swoich krajach.
Kluczowe wnioski
- Europa jest domem dla wielu rajów podatkowych, które zapewniają korzystne warunki dla opodatkowania zysków kapitałowych, dochodów i korporacji.
- Anglia, Niemcy i Irlandia należą do najlepszych rajów podatkowych na kontynencie.
- Tajemnica finansowa Szwajcarii sprawiła, że jest to jedno z najlepszych miejsc do przechowywania gotówki na świecie.
- Spółki zagraniczne mogą być traktowane korzystnie jako duńskie spółki holdingowe, podczas gdy Luksemburg nie nalicza podatku od zysków kapitałowych od niektórych akcji.
1. Anglia
Anglia jest uważana za epicentrum pozostałych światowych systemów rajów podatkowych. Fundacje i trusty są typowymi pojazdami raju podatkowego, z których korzystają cudzoziemcy, aby zapewnić ochronę aktywów, która jest wolna od podatku lub obniżona o podatek. Kraj jest szczególnie popularny wśród zagranicznych miliarderów, którzy czerpią korzyści z braku podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych z inwestycji dokonywanych poza granicami kraju.
Londyn to europejski raj podatkowy dla osób spoza Wielkiej Brytanii. Dobrze ugruntowane systemy bankowe miasta cieszą się zaufaniem i są używane przez obcokrajowców z niemal każdego kraju na świecie. Małe i duże firmy korzystają ze stosunkowo niskiego 19% podatku od osób prawnych w 2021 r.
Terytoria brytyjskie są również popularnymi rajami podatkowymi, w tym Brytyjskie Wyspy Dziewicze i Kajmany. Żadne z terytoriów zamorskich nie pobiera podatków od osób prawnych ani podatków od zysków kapitałowych od 2020 r. Osoby fizyczne nie są opodatkowane na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych, chyba że są zatrudnione na tym terytorium, podczas gdy Kajmany nie pobierają żadnego podatku dochodowego od osób fizycznych.Żadne z terytoriów nie ma podatku u źródła.6
2. Niemcy
Zagraniczni inwestorzy są zwolnieni z podatku od odsetek w Niemczech. Kraj zachowuje prywatność posiadaczy kont. W przypadku przedsiębiorstw niebędących rezydentami dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania, niezależnie od tego, czy ma on postać dywidend z zagranicznych spółek zależnych, czy też dochodów uzyskanych w oddziałach zagranicznych.
Korporacje czerpią korzyści z niemieckiego środowiska podatkowego, ponieważ tylko 5% dywidend i zysków kapitałowych jest obciążonych podatkami. Zgodnie z niemieckimi standardami rachunkowościte kategorie dochodów są uważane za nie podlegające potrąceniu wydatki operacyjne.
3. Irlandia
Osoby, które twierdzą, że mieszkają w Irlandii, ale nie są rezydentami i mają miejsce zamieszkania w innym miejscu, mogą korzystać z atrakcyjnego środowiska podatkowego. Irlandia ma długą historię oferowania niskich stawek podatku od osób prawnych, aby zachęcić zagraniczne firmy do przenoszenia działalności na papierze, a nie fizycznie.
W Irlandii obowiązuje stawka podatku biznesowego w wysokości 12,5%, a artyści cieszą się dochodem wolnym od podatku.9 W kraju tym działa wiele korporacji-cienia, które próbują wykorzystać otoczenie o niskich podatkach.
Dublin jest siedzibą Międzynarodowego Centrum Usług Finansowych, centrum finansowego, które służyło jako deregulowana przystań zarówno dla osób fizycznych, jak i firm. Inwestycje zagraniczne w Międzynarodowe Centrum Usług Finansowych w 2014 r. Wyniosły 2,7 bln USD.
4. Jersey
Jersey otrzymuje fundusze z Anglii jako podstawę systemu rajów podatkowych w Anglii. Zależność Jersey od korony podlega innym przepisom dotyczącym przejrzystości finansowej niż większość systemów bankowych. Jest znany z procedur związanych z tajemnicą bankową, a także z tajemnicy ogólnej w sprawach związanych z rządem i wymiarem sprawiedliwości.
Rząd nie pobiera podatków korporacyjnych od firm zagranicznych i krajowych, które mają stałą siedzibę na wyspie. Firmy finansowe są obciążane stałą 10% stawką podatku od osób prawnych, podczas gdy duże przedsiębiorstwa detaliczne i przedsiębiorstwa użyteczności publicznej płacą 20%. Jersey nie opodatkowuje dywidend ani zysków kapitałowych.
5. Holandia
Podatki biznesowe w Holandii są bardzo niskie, podobnie jak podatki od odsetek i dochodu z licencji. Holandia przyciągnęła w 2019 r. 84 mld USD bezpośrednich inwestycji zagranicznych, co czyni ją największym odbiorcą BIZ w Europie.
Z ponad połową firm z listy Fortune 500 prowadzących co najmniej jedną spółkę zależną w kraju, Holandia wydaje się być najpopularniejszym rajem podatkowym dla firm amerykańskich. W Holandii nastąpił rozkwit w centrach korporacyjnych i spółkach zależnych, jeśli chodzi o traktowanie międzynarodowych podatków.
Zwolnienia podatkowe zwane zwolnieniami z uczestnictwa w celu usunięcia obciążeń podatkowych z dywidend i zysków kapitałowych, które są naliczane poza granicami kraju. Opłaty licencyjne i odsetki są również wolne od obciążeń podatkowych, chociaż Holandia zacznie od 2021 r. Potrącać podatek u źródła dla podmiotów mających siedzibę w jurysdykcjach o niskim poziomie opodatkowania.
6. Szwajcaria
Kiedyś siedziba wielu anonimowych banków, które nie są już w stanie działać anonimowo, nadal służy jako popularny raj podatkowy, ponieważ kraj ten przestrzega tajemnicy w praktykach bankowych.
Wysiłki amerykańskichśledczych zajmujących się uchylaniem się od płacenia podatków nie wypadły Szwajcarii z listy popularnych europejskich rajów podatkowych. Rosja zidentyfikowała również Szwajcarię jako jurysdykcję offshore, która odmawia udostępniania informacji bankowychposiadaczom kont.
Indeks tajemnicy finansowej umieścił Szwajcarię na trzecim miejscu na świecie w oparciu o procedury dotyczące tajemnicy bankowej oraz wielkość działalności zagranicznej. Szwajcaria wyraźnie nie egzekwowała przepisów podatkowych. Kraj ma długą historię ukrywania funduszy, ponieważ był kryjówką dla wyższych klas podczas rewolucji francuskiej.
W 2018 roku Szwajcaria zgodziła się udostępniać informacje o rachunkach bankowych w państwach Unii Europejskiej (UE) i dziewięciu innych krajach, w tym w Australii, Kanadzie, Guernsey, Islandii, Wyspie Man, Japonii, Jersey, Norwegii i Korei Południowej.
7. Szwecja
Szwecja zrzuciła szereg podatków, w tym podatki od spadków i darowizn. Obligacje ubezpieczeniowe zwane kapitalförsäkring służą jako wyjątkowe narzędzia inwestycyjne, z których mogą korzystać rezydenci Szwecji i obcokrajowcy mieszkający w Szwecji. Pozwalają osobom fizycznym uniknąć podatków od zysków kapitałowych.
Chociaż Szwecja nie była tradycyjnie postrzegana jako raj podatkowy w Europie, zmiany w jej kodeksach podatkowych i wprowadzenie kapitalförsäkring pomogły zmienić pogląd na potencjał kraju jako raju podatkowego dla inwestorów zagranicznych.
8. Dania
Raje podatkowe w Danii mogą działać ze względu na niską przejrzystość wymiany informacji między organami podatkowymi a bankami. Prawdziwy właściciel korporacji lub fundacji może być trudny do odróżnienia w Danii, tak jak ma to miejsce w przypadku spółek komandytowych.
Od 1999 roku ustanowiono prawo federalne, aby umożliwić zagranicznym podmiotom korzystanie z kraju jako jurysdykcji dla spółek holdingowych. Cudzoziemcy mogą posiadać 100% udziałów w duńskim holdingu i nie podlegają w tym przypadku podatkowi od osób prawnych.
Inne korzyści płynące z tych firm to:
- Brak ograniczeń dla działalności gospodarczej
- Łatwość rejestracji
- Niski wymóg minimalnego kapitału
9. Austria
Posiadaczom kont w Austrii zapewnia się prywatność w zamian za swoje środki, a austriackie konta bankowe są popularne wśród Niemców. Austriacki rynek obligacji jest popularny wśród inwestorów zagranicznych. Rygorystyczna tajemnica bankowa zapewniła krajowi 36. miejsce w rankingu Financial Secrecy Index.
10. Luksemburg
Niemieckie banki notorycznie korzystają z segmenty podmiotów gospodarczych w Luksemburgu, zagraniczne korporacje były w stanie zmniejszyć swoje wydatki z ogromnych podatków.
Luksemburg stał się tak znany ze względu na swoje przepisy podatkowe, że znaczna część atrakcyjności kraju dla firm zewnętrznych zawdzięcza wyłącznie tym cechom, a gospodarka Luksemburga jest częściowo zbudowana na biznesie uzyskanym dzięki jego strukturze podatkowej.
Kraj może być narażony na ryzyko finansowe, jeśli z tych powodów przestanie być atrakcyjny dla firm zewnętrznych. Europejscy decydenci zażądali, aby kraj zmienił strukturę podatkową, aby zwiększyć przychody z podatków od osób prawnych i konsumentów.