Reguła trzech lat
Jaka jest reguła trzech lat?
Zasada trzech lat odnosi się do sekcji 2035 amerykańskiego kodeksu podatkowego. Stanowi, że aktywa, które zostały podarowane w drodze przeniesienia własności lub aktywa, w stosunku do których pierwotny właściciel zrzekł się władzy, należy włączyć do wartości brutto majątku pierwotnego właściciela. Ale tylko wtedy, gdy przekazanie nastąpiło w ciągu trzech lat od jego śmierci. Jeżeli darowane składniki majątku nie spełniają wymagań, wartość majątku jest dodawana do wartości majątku spadkowego w chwili śmierci pierwotnego właściciela, zwiększając jego wartość oraz nakładane na niego podatki od nieruchomości.
Kluczowe wnioski
- Zasada trzech lat odnosi się do konkretnej sekcji (sekcja 2035) amerykańskiego kodeksu podatkowego, która dotyczy aktywów będących w darze.
- Zasada dotyczy (głównie) aktywów lub polis ubezpieczeniowych.
- Jedną z wielu strategii obdarowywania się jest obdarowywanie żywym zaufaniem, które ma miejsce, gdy osoba wciąż żyje, w przeciwieństwie do testamentu.
Jak działa reguła trzech lat
Reguła trzech lat zabrania osobom fizycznym przekazywania majątku ich zstępnym lub innym stronom, gdy śmierć jest bliska, w celu uniknięcia podatków od nieruchomości. Zasada nie obejmuje wszystkich aktywów podarowanych lub przekazanych w ciągu tych trzech lat i dotyczy głównie polis ubezpieczeniowych lub aktywów, w których zmarły zachowuje udziały.
Podatek od nieruchomości może być wysoki; Dlatego wiele rodzin planujących swój stan opracowuje przemyślane strategie planowania majątku, równoważąc możliwość pozostawienia znacznych aktywów swoim beneficjentom lub spadkobiercom z kosztem podatku. Podatek od nieruchomości obejmuje wszystko, co posiada lub ma udziały w dniu śmierci, w tym między innymi gotówkę i papiery wartościowe, nieruchomości, ubezpieczenia, fundusze powiernicze, renty dożywotnie i interesy biznesowe.
Wykorzystuje się godziwą wartość rynkową tych aktywów, która jest inna (i często wyższa) niż kwota, za którą osoba fizyczna je pierwotnie nabyła. Całość wszystkich tych pozycji określa się jako majątek brutto.
Po zgłoszeniu spadku brutto, niektóre odliczenia są dozwolone przy osiągnięciu majątku podlegającego opodatkowaniu, w tym hipoteki, inne długi, wydatki administracyjne, kwalifikowane organizacje charytatywne i majątek, który przechodzi na pozostałych przy życiu małżonków. Prowadzi to do kwoty netto majątku i naliczany jest podatek.
Począwszy od 2020 roku, Internal Revenue Service (IRS) wymaga zgłoszenia tylko w przypadku nieruchomości z łącznymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11 580 000 USD. W 2021 r. Kwota ta wzrośnie do 11,70 mln USD.
Uwagi specjalne
Istnieje kilka strategii podarowania prezentów, które pomagają obniżyć wartość majątku i uniknąć najwyższych poziomów opodatkowania. Obejmują one między innymi obdarowywanie żywych trustów darami, które ma miejsce, gdy ktoś jeszcze żyje.
Podczas wręczania prezentów ważne jest, aby rozdawać nieruchomości, które w przyszłości znacznie się zwiększą, zwłaszcza jeśli ich wartość już nie wzrosła. Wykluczy to jego obecną wartość z majątku dawcy, a także wyeliminuje przyszłe zyski z majątku.