Definicja rozliczania partii podatku
Co to jest rozliczanie partii podatku?
Księgowanie partii podatku to technika prowadzenia dokumentacji, która śledzi daty zakupu i sprzedaży, podstawę kosztów i wielkość transakcji dla każdego papieru wartościowego w portfelu, nawet jeśli dokonujesz więcej niż jednej transakcji na tym samym papierze wartościowym.
ROZKŁADANIE Księgowości partii podatków
Akcje zakupione w ramach jednej transakcji dla celów podatkowych są określane jako partia. Kiedy kupowane są akcje tego samego papieru wartościowego, nowe pozycje tworzą dodatkowe partie podatkowe. Partie podatku to wielokrotne zakupy dokonane w różnych terminach po różnych cenach. Dlatego każda część podatku będzie miała inną podstawę kosztową. Księgowanie partii podatku to rejestr partii podatku. Rejestruje koszt, datę zakupu, cenę sprzedaży i datę sprzedaży każdego papieru wartościowego znajdującego się w portfelu. Ta metoda ewidencjonowania pozwala inwestorowi śledzić każdą sprzedaż akcji w ciągu roku, aby mógł podejmować strategiczne decyzje o tym, którą partię sprzedać, i mając na uwadze, że rodzaj podatku inwestycyjnego do zapłacenia będzie zależał od tego, jak długo akcje były trzymany dla.
Księgowanie partii podatków to przede wszystkim ewidencja partii podatków.
Na przykład załóżmy, że inwestor kupił 100 akcji Netflix w marcu 2017 r. Za 143,25 USD i kolejne 100 akcji w lipcu 2017 r. Za 184,15 USD. W kwietniu 2018 roku wartość akcji NFLX wzrosła do 331,45 USD. Jego pierwsza partia podatkowa odbyła się od ponad roku, ale ostatnia została przeprowadzona krócej. Urząd Skarbowy (IRS) nakłada długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na zysk osiągnięty ze sprzedaży papieru wartościowego posiadanego dłużej niż rok. Podatek ten jest korzystniejszy niż podatek dochodowy zwykłe stosowane do zysków kapitałowych o stanie posiadanych przez okres krótszy niż rok. Jeśli inwestor zdecyduje się sprzedać, powiedzmy, 120 udziałów, należy odnotować, jak długo były utrzymywane inwestycje. Musi również wziąć pod uwagę fakt, że nowsza część podatku będzie miała mniejszy zysk kapitałowy w przypadku sprzedaży, co może przełożyć się na niższy podatek niż w przypadku starszej części.
Jeśli zdecyduje się sprzedać akcje z marcowej partii, będzie stosował metodę FIFO ( First-In First-Out ) do rozliczania partii podatku, w której pierwsze zakupione akcje są pierwszymi sprzedawanymi. W takim przypadku będzie obowiązywał podatek od długoterminowych zysków kapitałowych. Sprzedaż 120 akcji oznacza, że jego marcowe przejęcie zostanie sprzedane, a pozostałe 20 akcji będzie pochodziło z drugiej partii. FIFO jest zwykle stosowana jako metoda domyślna w przypadku pozycji, które nie składają się z wielu partii podatku o różnych datach nabycia lub dużych rozbieżnościach cen.
Jeśli sprzedane akcje zostaną wybrane jako pochodzące z lipcowej partii, wybór ten będzie zgodny z metodą księgowania Last-In First-Out (LIFO), a zrealizowane zyski będą opodatkowane jako zwykły dochód. Jeśli sprzeda 120 akcji, 100 akcji zostanie sprzedanych z lipcowej partii, a pozostałe 20 z marcowej partii.
Inne metody rozliczania partii podatkowej obejmują średnią podstawę kosztów, najwyższy koszt, najniższy koszt i efektywne podatkowo metody strat kombajnu.
Celem rozliczania partii podatków jest minimalizacja bieżącej wartości netto bieżących podatków poprzez odroczenie realizacji zysków kapitałowych i wcześniejszego rozpoznania strat.