Podstawa opodatkowania
Co to jest podstawa opodatkowania?
Podstawa opodatkowania to całkowita kwota aktywów lub dochodu, który może być opodatkowany przez organ podatkowy, zwykle rząd. Służy do obliczania zobowiązań podatkowych. Może to mieć różne formy, w tym dochód lub majątek.
Zrozumienie podstawy opodatkowania
Podstawę opodatkowania definiuje się jako całkowitą wartość aktywów, nieruchomości lub dochodu na określonym obszarze lub jurysdykcji.
Aby obliczyć całkowite zobowiązanie podatkowe, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatkową:
- Zobowiązanie podatkowe = podstawa opodatkowania x stawka podatku
Stawka nałożonego podatku różni się w zależności od rodzaju podatku i całkowitej podstawy opodatkowania. Podatek dochodowy, podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są obliczane przy użyciu innego harmonogramu stawek podatkowych.
Dochód jako podstawa opodatkowania
Weźmy jako przykład dochód osobisty lub korporacyjny. W tym przypadku podstawą opodatkowania jest minimalna kwota rocznego dochodu, która może zostać opodatkowana. Jest to dochód podlegający opodatkowaniu. Podatek dochodowy naliczany jest zarówno od dochodów osobistych, jak i dochodu netto generowanego przez przedsiębiorstwa.
Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć zobowiązanie podatkowe osoby na podstawie pewnych liczb przy użyciu prostego scenariusza. Powiedzmy, że Margaret zarobiła w zeszłym roku 10 000 dolarów, a minimalny dochód podlegający opodatkowaniu wynosił 5 000 dolarów przy stawce podatkowej 10%. Jej całkowite zobowiązanie podatkowe wyniesie 500 USD – obliczone na podstawie jej podstawy opodatkowania pomnożonej przez jej stawkę podatkową:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
W prawdziwym życiu użyłbyś formularza 1040 do celów osobistych. Zysk zaczyna się od całkowitego dochodu, a następnie odliczenia i inne wydatki są odejmowane, aby otrzymać skorygowany dochód brutto (AGI). Wyszczególnione odliczenia i wydatki zmniejszają AGI przy obliczaniu podstawy opodatkowania, a stawki podatku od osób fizycznych są oparte na całkowitym dochodzie podlegającym opodatkowaniu.
Podstawa opodatkowania indywidualnego podatnika może ulec zmianie w wyniku alternatywnego obliczenia minimalnego podatku (AMT). W ramach AMT podatnik jest zobowiązany do dokonania korekt w swoim początkowym wyliczeniu podatku, tak aby do zeznania dodano dodatkowe pozycje, a podstawa opodatkowania i związane z nim zobowiązanie podatkowe rosną. Na przykład odsetki od niektórych obligacji komunalnych zwolnionych z podatku są dodawane do obliczeń AMT jako dochód z obligacji podlegających opodatkowaniu. Jeżeli AMT wygeneruje wyższe zobowiązanie podatkowe niż pierwotne wyliczenie, podatnik zapłaci wyższą kwotę.
Faktoring w zyskach kapitałowych
Podatnicy podlegają opodatkowaniu od zrealizowanych zysków przy sprzedaży aktywów (takich jak nieruchomości lub inwestycje). Jeżeli inwestor jest właścicielem składnika aktywów i nie sprzedaje go, inwestor ten ma niezrealizowany zysk kapitałowy i nie zachodzi zdarzenie podlegające opodatkowaniu.
Załóżmy na przykład, że inwestor posiada akcje przez pięć lat i sprzedaje je z zyskiem 20 000 USD. Ponieważ akcje były przechowywane dłużej niż jeden rok, zysk uważany jest za długoterminowy, a wszelkie straty kapitałowe zmniejszają podstawę opodatkowania zysku. Po odjęciu strat podstawa opodatkowania zysku kapitałowego jest mnożona przez stawki podatku od zysków kapitałowych.
Przykłady jurysdykcji podatkowych
Oprócz płacenia podatków federalnych, podatnicy podlegają opodatkowaniu na poziomie stanowym i lokalnym w kilku różnych formach. Większość inwestorów podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na poziomie stanowym, a właściciele domów płacą podatek od nieruchomości na poziomie lokalnym. Podstawą opodatkowania posiadania nieruchomości jest oszacowana wycena domu lub budynku. Państwa naliczają również podatek od sprzedaży, który jest nakładany na transakcje handlowe. Podstawą opodatkowania podatku od sprzedaży jest cena detaliczna towarów zakupionych przez konsumenta.