Rachunkowość podatkowa
Co to jest rachunkowość podatkowa?
Rachunkowość podatkowa to struktura metod rachunkowości skupiona na podatkach, a nie na wyglądzie publicznych sprawozdań finansowych. Rachunkowość podatkową reguluje Kodeks Podatkowy, który dyktuje szczegółowe zasady, których muszą przestrzegać firmy i osoby fizyczne podczas sporządzania zeznań podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Rachunkowość podatkowa to dział rachunkowości zajmujący się przygotowywaniem zeznań i płatności podatkowych.
- Z rachunkowości podatkowej korzystają osoby fizyczne, firmy, korporacje i inne podmioty.
- Rachunkowość podatkowa osoby fizycznej koncentruje się na dochodzie, kwalifikujących się odliczeniach, darowiznach oraz wszelkich zyskach lub stratach z inwestycji.
- W przypadku firmy rachunkowość podatkowa jest bardziej złożona, z większą kontrolą dotyczącą sposobu wydawania funduszy oraz tego, co podlega opodatkowaniu, a co nie.
Zrozumienie rachunkowości podatkowej
Rachunkowość podatkowa to sposób rozliczania się do celów podatkowych. Dotyczy to wszystkich – osób fizycznych, firm, korporacji i innych podmiotów. Nawet ci, którzy są zwolnieni z płacenia podatków, muszą uczestniczyć w rachunkowości podatkowej. Celem rachunkowości podatkowej jest możliwość śledzenia środków (wpływających i wypływających) powiązanych z osobami fizycznymi i podmiotami.
Zasady rachunkowości podatkowej a rachunkowość finansowa (GAAP)
W Stanach Zjednoczonych istnieją dwa zestawy zasad, które są stosowane w rachunkowości. Pierwsza to zasady rachunkowości podatkowej, a druga to rachunkowość finansowa lub ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).
Zgodnie z GAAP firmy muszą przestrzegać wspólnego zestawu zasad, standardów i procedur rachunkowości podczas kompilowania sprawozdań finansowych, rozliczając wszelkie transakcje finansowe. Pozycje bilansowe można ująć w różny sposób przy sporządzaniu sprawozdań finansowych i zobowiązań podatkowych. Na przykład firmy mogą przygotowywać swoje sprawozdania finansowe, stosując metodę FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), aby rejestrować swoje zapasy do celów finansowych, ale mogą jednak wdrożyć podejście „ostatni weszło, pierwsze wyszło” (LIFO) do celów podatkowych. Ta ostatnia procedura zmniejsza należne podatki w bieżącym roku.
Podczas gdy rachunkowość obejmuje w pewnym stopniu wszystkie transakcje finansowe, rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na tych transakcjach, które wpływają na obciążenie podatkowe jednostki, oraz na tym, jak te pozycje odnoszą się do prawidłowego obliczenia podatku i przygotowania dokumentów podatkowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Service (IRS), aby zapewnić, że wszystkie powiązane przepisy podatkowe są przestrzegane przez specjalistów ds. prawo.
Zatrudnienie zawodowego księgowego jest opcjonalne dla osoby fizycznej, ale często konieczne w przypadku korporacji, ponieważ podatki biznesowe są bardziej skomplikowane niż podatki osobiste.
Rodzaje rozliczeń podatkowych
Rachunkowość podatkowa dla osób fizycznych
W przypadku indywidualnego podatnika rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na takich pozycjach, jak dochód, kwalifikujące się odliczenia, zyski lub straty z inwestycji oraz inne transakcje, które wpływają na obciążenie podatkowe jednostki. Ogranicza to ilość informacji potrzebnych osobie fizycznej do zarządzania rocznym zeznaniem podatkowym i chociaż księgowy może być używany przez osobę fizyczną, nie jest to wymóg prawny.
W międzyczasie rachunkowość ogólna obejmowałaby śledzenie wszystkich środków wpływających i wychodzących w posiadanie osób, niezależnie od celu, w tym wydatków osobistych, które nie mają skutków podatkowych.
Rachunkowość podatkowa firmy
Z perspektywy biznesowej więcej informacji należy przeanalizować w ramach procesu rozliczania podatkowego. Chociaż dochody firmy lub przychodzące fundusze muszą być śledzone w taki sam sposób, jak w przypadku osób fizycznych, istnieje dodatkowy poziom złożoności dotyczący wszelkich środków wychodzących z tytułu określonych zobowiązań biznesowych. Może to obejmować środki przeznaczone na określone wydatki biznesowe, jak również środki skierowane do akcjonariuszy.
Chociaż nie jest również wymagane, aby firma korzystała z usług księgowego do wykonywania tych obowiązków, jest to dość powszechne w większych organizacjach ze względu na złożoność dokumentacji.
Nawet organizacje prawnie zwolnione z podatku stosują rachunkowość podatkową, ponieważ są zobowiązane do składania rocznych deklaracji.
Rachunkowość podatkowa organizacji zwolnionej z podatku
Nawet w przypadkach, gdy organizacja jest zwolniona z podatku, rozliczenie podatkowe jest konieczne. Wynika to z faktu, że większość organizacji musi składać roczne zeznania. Muszą dostarczyć informacje dotyczące wszelkich wpływających środków, takich jak dotacje lub darowizny, a także sposobu ich wykorzystania podczas działania organizacji. Pomaga to zapewnić, że organizacja przestrzega wszystkich praw i przepisów regulujących prawidłowe działanie podmiotu zwolnionego z podatku.