Jak stworzyć plan sukcesji biznesowej
Dla wielu właścicieli małych firm utrzymanie dodatnich przepływów pieniężnych i stabilnego bilansu może być ciągłą walką, która pochłania praktycznie cały ich czas. Nawet emerytura często wydaje się odległą plamką na horyzoncie, nie mówiąc już o planach przekazania firmy. Jednak ustanowienie solidnego planu sukcesji biznesowej jest korzystne dla większości właścicieli firm i może być absolutnie konieczne dla niektórych.
W przypadku właścicieli firm, którzy są na emeryturze lub blisko przejścia na emeryturę, nie można ignorować kwestii dziedziczenia. W tym artykule przeprowadzimy Cię przez kroki, które chcesz wykonać, aby stworzyć udany plan sukcesji.
Wybór następcy nie jest łatwy
Wiele czynników decyduje o tym, czy plan sukcesji jest konieczny, a czasami logicznym i łatwym wyborem będzie po prostu sprzedaż zamka biznesowego, zapasów i beczki. Jednak wielu właścicieli woli myśleć, że ich firmy będą kontynuowane nawet po ich odejściu.
Wybór następcy może być tak prosty, jak wyznaczenie członka rodziny lub asystenta na miejsce właściciela. Jednak może być kilku partnerów lub członków rodziny, spośród których właściciel będzie musiał dokonać wyboru – każdy z kilkoma mocnymi i słabymi stronami, które należy wziąć pod uwagę. W takim przypadku może się zdarzyć trwała niechęć tych, którzy nie zostali wybrani, niezależnie od ostatecznego wyboru. Partnerzy, którzy nie potrzebują lub chcą następcy, mogą po prostu sprzedać swoją część swojej działalności innym partnerom biznesowym w ramach umowy kupna-sprzedaży.
Ile jest wart ten interes?
Kiedy właściciele firm decydują się na wypłatę (lub śmierć podejmie decyzję za nich), należy określić ustaloną wartość firmy w dolarach, a przynajmniej jej wartość wyjściową. Można tego dokonać na podstawie oceny dokonanej przez biegłego rewidenta publicznego (CPA) lub w drodze arbitralnego porozumienia między wszystkimi zaangażowanymi partnerami. Jeżeli część firmy składa się wyłącznie z akcji notowanych na giełdzie, wówczas wycena udziału właściciela zostanie ustalona na podstawie aktualnej wartości rynkowej akcji. (Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj artykuł Jak napisać biznesplan ).
Ubezpieczenie na życie: standardowy pojazd transferowy
Po ustaleniu wartości w dolarach ubezpieczenie na życie jest kupowane u wszystkich partnerów biznesowych. W przypadku, gdy partner przejdzie dalej przed zakończeniem relacji z partnerami, dochody ze świadczenia z tytułu śmierci zostaną następnie wykorzystane do wykupienia udziału w przedsiębiorstwie zmarłego partnera i równej dystrybucji między pozostałymi partnerami.
Stosuje się do tego dwa podstawowe układy. Są one znane jako „umowy zakupu krzyżowego” i „umowy zakupu jednostek”. Chociaż ostatecznie służą temu samemu celowi, są używane w różnych sytuacjach.
Umowy sprzedaży krzyżowej
Umowy te są tak skonstruowane, że każdy partner kupuje i posiada polisę dotyczącą każdego z pozostałych partnerów w firmie. Każdy partner działa zarówno jako właściciel, jak i beneficjent na tej samej polisie, a każdy inny partner jest ubezpieczony. W związku z tym, gdy jeden partner umiera, wartość nominalna każdej polisy za zmarłego wspólnika jest wypłacana pozostałym partnerom, którzy następnie wykorzystają wpływy z polisy na zakup udziałów zmarłego wspólnika w przedsiębiorstwie po uprzednio uzgodnionej cenie.
Na przykład wyobraźmy sobie, że jest trzech partnerów, z których każdy ma równe udziały w firmie o wartości 3 milionów dolarów, więc udział każdego partnera jest wyceniany na 1 milion dolarów. Partnerzy chcą mieć pewność, że biznes będzie kontynuowany bezproblemowo, jeśli jeden z nich umrze, więc zawierają umowę sprzedaży krzyżowej. Umowa wymaga, aby każdy partner wykupił polisę 500 000 USD na każdego z pozostałych dwóch partnerów. W ten sposób, gdy jeden z partnerów umrze, pozostali dwaj partnerzy otrzymają po 500 000 dolarów, które będą musieli przeznaczyć na wykupienie udziału w firmie zmarłego partnera.
Umowy kupna-podmiotu
Oczywistym ograniczeniem jest tutaj to, że w przypadku firmy z dużą liczbą partnerów (od pięciu do dziesięciu partnerów lub więcej) niepraktyczne staje się utrzymywanie przez każdego partnera oddzielnych zasad dotyczących każdego z pozostałych. Między partnerami może również występować znaczna nierówność pod względem ubezpieczenia, a co za tym idzie, kosztu każdej polisy.
Problemy mogą nawet wystąpić, gdy jest tylko dwóch partnerów. Powiedzmy, że jeden partner ma 35 lat, a drugi 60 lat – będzie ogromna różnica między odpowiednimi kosztami polis. W takim przypadku często stosuje się umowę zakupu podmiotu.
Umowa kupna jednostki jest znacznie mniej skomplikowana. W tego typu umowie firma sama kupuje jedną polisę dla każdego partnera i staje się zarówno właścicielem polisy, jak i jej beneficjentem. Po śmierci któregokolwiek wspólnika lub właściciela firma wykorzysta wpływy z polisy na odpowiedni zakup udziałów w firmie zmarłej osoby. Koszt każdej polisy generalnie podlega odliczeniu dla firmy, a firma również „zjada” wszystkie koszty i gwarantuje kapitał własny między partnerami.
3 powody, dla których warto mieć plan sukcesji biznesowej
Stworzenie i wdrożenie solidnego planu sukcesji przyniesie kilka korzyści właścicielom i partnerom:
- Zapewnia akceptowalną cenę za udział partnera w biznesie i eliminuje konieczność wyceny na wypadek śmierci, ponieważ ubezpieczony z góry uzgodnił cenę.
- Świadczenia z polisy będą natychmiast dostępne do opłacenia udziału zmarłego w przedsiębiorstwie, bez ograniczeń płynnościowych i czasowych. Skutecznie zapobiega to możliwości przejęcia zewnętrznego z powodu problemów z przepływem środków pieniężnych lub konieczności sprzedaży przedsiębiorstwa lub innych aktywów w celu pokrycia kosztów odsetek zmarłego.
- Plan sukcesji może bardzo pomóc w ustaleniu terminowego rozliczenia spadku po zmarłym.
Podsumowanie
Właściwe planowanie sukcesji biznesowej wymaga starannego przygotowania. Właściciele firm poszukujący płynnej i sprawiedliwej zmiany swoich interesów powinni zwrócić się do kompetentnego, doświadczonego doradcy, który pomoże im w podjęciu decyzji biznesowej. (Sukcesja biznesowa to tylko jedna kwestia przejścia na emeryturę. Więcej informacji można znaleźć w artykule Pierwsze kroki w planie nieruchomości ).