S Corporation (podrozdział S)
Co to jest S Corporation (podrozdział S)?
Korporacja S, znana również jako podrozdział S, odnosi się do typu korporacji, która spełnia określone wymagania Kodeksu Podatkowego. Jeśli tak się stanie, może przekazać dochód (wraz z innymi kredytami, odliczeniami i stratami) bezpośrednio akcjonariuszom, bez konieczności płacenia federalnego podatku dochodowego od osób prawnych. Zwykle kojarzony z małymi firmami (100 lub mniej akcjonariuszy), status S corp skutecznie zapewnia firmie regularne korzyści z rejestracji, jednocześnie ciesząc się zwolnionymi z podatku przywilejami spółki.
Kluczowe wnioski
- Korporacja S, znana również jako podrozdział S, odnosi się do rodzaju prawnej osoby prawnej.
- Wymagania dają korporacji z 100 lub mniej udziałowcami korzyści z rejestracji, gdy jest opodatkowana jako spółka osobowa.
- Podatki od osób prawnych złożone zgodnie z podrozdziałem S mogą przenosić dochody, straty, odliczenia i kredyty z działalności gospodarczej na akcjonariuszy.
- Akcjonariusze zgłaszają dochody i straty na indywidualnych zeznaniach podatkowych i płacą podatki według zwykłych stawek podatkowych.
- Udziałowcami korporacji muszą być osoby fizyczne, określone trusty i majątki lub określone organizacje zwolnione z podatku.
Zrozumienie korporacji S (podrozdziały S)
Aby uzyskać status korporacji S, firma musi spełnić określone wymagania IRS. Kwalifikacje te obejmują:
- bycie zarejestrowanym w kraju (w USA)
- posiadanie tylko jednej klasy zapasów
- nie więcej niż 100 akcjonariuszy
- mają akcjonariuszy, którzy spełniają określone wymagania kwalifikacyjne
W szczególności akcjonariusze korporacji S muszą być osobami fizycznymi, określonymi trustami i majątkami lub niektórymi organizacjami zwolnionymi z podatku ( 501 (c) (3) ). Spółki osobowe, korporacje i cudzoziemcy niebędący rezydentami nie mogą kwalifikować się jako uprawnieni udziałowcy.
Korporacje S mają swoją nazwę z podrozdziału S Kodeksu Podatkowego, na mocy którego wybrały opodatkowanie. Kluczowa cecha korporacji zgłoszona w podrozdziale S: może przekazywać dochody, straty, odliczenia i kredyty z działalności gospodarczej bezpośrednio akcjonariuszom, bez płacenia żadnego federalnego podatku od osób prawnych – tak zwanego podmiotu „tranzytowego”. To jest odpowiedzialność na poziomie korporacyjnym dla podatków na konkretnych wbudowanym zysków i pasywnego dochodu, jednak.
Akcjonariusze S corp zgłaszają dochody, zyski i straty korporacji w swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych i płacą podatki według zwykłych stawek podatku dochodowego. Ponieważ pieniądze trafiają do nich bez podatku dochodowego od osób prawnych, o unikają podwójnego opodatkowania jakichkolwiek dochodów lub zarobków.
Oprócz statusu podatkowego, korporacja S jest podobna do każdej innej korporacji lub korporacji C, jak są oficjalnie znane. Jest to firma nastawiona na zysk, zarejestrowana i podlegająca tym samym prawom korporacyjnym. Oferuje podobne korzyści w zakresie ochrony przed odpowiedzialnością, własności i zarządzania jak korporacja C. Musi również przestrzegać wewnętrznych praktyk i formalności: mieć radę dyrektorów, sporządzać statuty korporacyjne, przeprowadzać zgromadzenia akcjonariuszy i przechowywać protokoły ze znaczących posiedzeń firmy.
Formularz IRS 2553
Aby utworzyć korporację typu S, należy najpierw założyć firmę.
Następnie musi złożyć formularz 2553 w IRS. Formularz, znany oficjalnie jako „Wybór przez Small Business Corporation”, stanowi, że IRS zaakceptuje status S corp tylko wtedy, gdy firma spełnia wszystkie wymagania tego statusu, „wszyscy akcjonariusze podpisali oświadczenie o wyrażeniu zgody, a urzędnik podpisał poniżej, oraz dokładną nazwę i adres korporacji (podmiotu) oraz inne wymagane informacje w formularzu. ”
Zalety i wady korporacji S.
Zalety zgłoszenia w ramach podrozdziału S
Dużą zaletą rejestracji jako korporacja S jest korzyść podatkowa: brak konieczności płacenia podatków federalnych na poziomie podmiotu. Oszczędność pieniędzy na podatkach od osób prawnych jest korzystna, zwłaszcza gdy firma jest we wczesnych latach.
Status korporacyjny może obniżyć zakładkę podatku dochodowego od osób fizycznych również dla właścicieli firm. Charakteryzując pieniądze, które otrzymują od firmy jako wynagrodzenie lub dywidendy, właściciele korporacji S często obniżają swoją odpowiedzialność za podatek od samozatrudnienia. Status S corp generuje odliczenia na wydatki biznesowe i wynagrodzenia wypłacane pracownikom.
Akcjonariusze S corp mogą być pracownikami firmy, zarabiać na pensjach i otrzymywać dywidendy od przedsiębiorstw, które są zwolnione z podatku, jeśli dystrybucja nie przekracza ich wartości akcji. Jeśli dywidendy przekraczają wartość akcji akcjonariusza, nadwyżka jest opodatkowana jako zyski kapitałowe – ale są one opodatkowane według niższej stawki niż zwykły dochód.
Inne korzyści obejmują możliwość przeniesienia udziałów lub dostosowania podstawy majątkowej bez ponoszenia niekorzystnych konsekwencji podatkowych lub konieczności przestrzegania skomplikowanych zasad rachunkowości.
Wreszcie status korporacji S może pomóc w budowaniu wiarygodności wśród potencjalnych klientów, pracowników, dostawców i inwestorów, pokazując formalne zaangażowanie właściciela wobec firmy.
Wady zgłoszenia w ramach podrozdziału S.
Ponieważ korporacje S mogą ukrywać pensje jako dystrybucje korporacyjne, aby uniknąć płacenia podatków od wynagrodzeń, IRS bada, w jaki sposób korporacje S płacą swoim pracownikom. Korporacja S musi wypłacać rozsądne pensje pracownikom akcjonariuszy za usługi świadczone przed dokonaniem jakichkolwiek wypłat.
Jeśli chodzi o dokonywanie tych wypłat na rzecz udziałowców, korporacja S musi alokować zyski i straty ściśle w oparciu o procent własności lub liczbę udziałów, które posiada każdy z osobna.
Jeśli korporacja S tego nie zrobi – lub jeśli podejmie inne działania niezgodne z przepisami, takie jak błędy w wyborach, zgodzie, powiadomieniu, posiadaniu akcji lub wymogu zgłoszenia – IRS może odebrać jej status w Podrozdziale S. Jednak zdarza się to rzadko. Zwykle szybkie naprawienie błędów niezgodności pozwala uniknąć wszelkich negatywnych konsekwencji.
Złożenie wniosku w podrozdziale S również wymaga czasu i pieniędzy – a dokładniej wymaga tego działalność związana z założeniem korporacji. Właściciel firmy musi złożyć umowę założycielską u Sekretarza Stanu w stanie, w którym ma siedzibę jego firma. Korporacja musi uzyskać zarejestrowanego agenta dla swojej działalności i płaci inne opłaty związane z jej włączeniem.
W wielu stanach właściciele płacą roczne opłaty za raporty, podatek franczyzowy i inne różne opłaty. Jednak opłaty te są zazwyczaj niedrogie i można je odliczyć jako koszt prowadzenia działalności. Ponadto wszyscy inwestorzy otrzymują dywidendę i prawa do dystrybucji, niezależnie od tego, czy mają oni prawo głosu.
Wreszcie istnieją wymagania dotyczące kwalifikacji. Ograniczenia dotyczące liczby i charakteru akcjonariuszy mogą okazać się uciążliwe dla firmy, która szybko się rozwija i chce przyciągnąć kapitał wysokiego ryzyka lub inwestorów instytucjonalnych.
Plusy
- Ulgi podatkowe: brak lub niższy podatek od osób prawnych i samozatrudnienia dla właściciela, brak podwójnego opodatkowania dla udziałowców
- Zabezpieczenia założycielskie: ograniczona odpowiedzialność, przeniesienie udziałów
- Prestiż, wiarygodność
Cons
- Koszty włączenia
- Złożone zasady zgodności
- Potencjalnie hamujące wzrost kwalifikacje do utrzymania statusu
S Corp przeciwko LLC
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to inny rodzaj osoby prawnej. Podobnie jak S Corp, jest to typowa struktura dla małych firm.
Korpusy LLC i S mają również inne cechy. Oba są podmiotami tranzytowymi, co oznacza, że nie płacą podatków od osób prawnych, i oba oferują ochronę ograniczonej odpowiedzialności dla swoich właścicieli / zleceniodawców, co oznacza, że majątek osobisty właścicieli nie może zostać naruszony przez wierzycieli biznesowych ani nie może być pociągnięty do odpowiedzialności osobistej w sprawach sądowych wytoczonych przeciwko spółce.
Jednak LLC są bardziej elastyczne niż korpus S. Nie podlegają przepisom IRS dotyczącym liczby i rodzaju akcjonariuszy / właścicieli (zwanych „członkami”) ani innym federalnym lub stanowym przepisom dotyczącym zarządzania, procedur i dystrybucji funduszy. Mogą rozdzielać swoje zyski i straty w dowolnych proporcjach.
Wielkanoc do założenia niż S corps, LLC są zwykle tworzone przez jednoosobowych właścicieli lub małe grupy profesjonalistów, takich jak prawnicy, lekarze lub księgowi. Jednak ich możliwości finansowania są bardziej ograniczone – ogólnie do kredytów bankowych, w przeciwieństwie do inwestorów kapitałowych. Może to ograniczyć ich potencjał wzrostu.
Zwrot podatku dochodowego w USA dla firmy S.
Chociaż są one w dużej mierze zwolnione z podatków od osób prawnych, korporacje S muszą nadal zgłaszać swoje zarobki rządowi federalnemu i składać zeznania podatkowe.
Formularz 1120-S jest zasadniczo zeznaniem podatkowym firmy S. Formularz 1120-S, któremu często towarzyszy wykaz K-1, który określa procent udziałów spółki w posiadaniu poszczególnych akcjonariuszy, podaje dochody, straty, dywidendy i inne wypłaty, które korporacja przekazała swoim akcjonariuszom.
W przeciwieństwie do korpusu C, który musi składać wnioski kwartalnie, korpus S składa się tylko raz w roku, podobnie jak indywidualni podatnicy. Formularz 1120-S jest również prostszy niż formularze podatkowe dla korporacji C. Wersja na 2020 rok zawierała pięć stron.
Tak długo, jak firma wybierze status korporacji S (a IRS zaakceptował te wybory), musi złożyć formularz 1120-S. Formularz należy złożyć do 15 dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego – na ogół do 15 marca w przypadku firm, które śledzą rok kalendarzowy.
Podobnie jak osoby fizyczne, korporacje S mogą zażądać sześciomiesięcznego przedłużenia na składanie zeznań podatkowych. Aby to zrobić, muszą złożyć Formularz 7004: Wniosek o automatyczne przedłużenie czasu na złożenie określonego podatku dochodowego od działalności gospodarczej, informacji i innych deklaracji przed upływem zwykłego terminu składania zeznań.
Często zadawane pytania dotyczące S Corp
Dlaczego wybrałbyś firmę S Corporation?
Korporacje typu S mogą być najlepszym z obu światów dla małej firmy, łącząc korzyści korporacji z korzyściami podatkowymi związanymi z partnerstwami.
W szczególności korporacje S oferują ograniczoną odpowiedzialność w zakresie ochrony struktury korporacyjnej – co oznacza, że do majątku osobistego właściciela nie mają dostępu wierzyciele biznesowi ani roszczenia prawne przeciwko firmie. Ale, podobnie jak spółki osobowe, nie płacą podatku od osób prawnych od jakichkolwiek zarobków i dochodów, które generują. Mogą również pomóc właścicielom uniknąć podatku od samozatrudnienia, jeśli ich wynagrodzenie ma strukturę wynagrodzenia lub dywidendy od akcji.
Co oznacza S Corporation?
Nazwa spółki S pochodzi od podrozdziału S rozdziału 1 Kodeksu Podatkowego. Zdecydował się na opodatkowanie zgodnie z tym przepisem kodeksu IRS. Korpusy S są również znane jako podrozdziały S.
Jak działa S Corp?
Pod wieloma względami korporacja S działa tak, jak każda inna korporacja. Działając na podstawie statutów korporacji w swoim państwie macierzystym, ustanawia radę dyrektorów i dyrektorów korporacyjnych, regulamin i strukturę zarządzania. Emituje akcje spółki. Jej właściciele nie mogą być pociągnięci do odpowiedzialności osobistej ani finansowej za roszczenia wierzycieli lub przeciwko spółce.
Korpusy S wyróżniają się tym, że nie są opodatkowane federalnie od większości dochodów, które generują i dystrybuują, pozostawiając więcej pieniędzy do przekazania udziałowcom (którzy płacą podatki od funduszy według ich zwykłych stawek dochodowych). Fundusze muszą być alokowane ściśle w oparciu o udział w kapitale akcjonariusza lub liczbę posiadanych przez nich udziałów.
Korpus S musi ograniczyć liczbę udziałowców do 100 lub mniej, a wszyscy muszą być osobami fizycznymi, organizacjami non-profit lub trustami. Akcjonariusze ci, wraz z samą korporacją, muszą mieć siedzibę w Stanach Zjednoczonych.
W czasie podatkowym korpus S musi rozesłać formularz Schedule K-1 do akcjonariuszy, wskazując ich roczne zyski lub straty ze spółki i złożyć formularz 1120-S w IRS.
Co jest lepsze, LLC lub S Corp?
To, czy spółka LLC czy korporacja S jest lepsza, zależy od wielkości i charakteru firmy oraz jej aspiracji do wzrostu.
LLC wydaje się być preferowanym rozwiązaniem dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub przedsiębiorstw z kilkoma partnerami, ze względu na swoją elastyczność i łatwość zakładania. Jeśli firma jest większa – lub ma takie ambicje – korporacja S może działać lepiej. Korpusy S mają więcej opcji finansowania: w przeciwieństwie do spółek LLC mogą na przykład oferować udziały kapitałowe inwestorom w zamian za kapitał. A jeśli ich działalność jest złożona, skorzystaliby na ustanowieniu formalnych struktur, procedur zgodności i innych protokołów wymaganych od korporacji.
Jaka jest różnica między S Corp i C Corp?
Jedną kluczową różnicę między korpusem S i korpusem C można wyrazić jednym słowem: podatki. Krótko mówiąc, korpus C im płaci, a korpus S (w większości).
Korpus C płaci podatek od osób prawnych od swoich zarobków, tak jak osoby fizyczne płacą podatki dochodowe. (W USA korporacje są obecnie opodatkowane według zryczałtowanej stawki 21%). Wszelkie dywidendy lub inne zyski są następnie wypłacane udziałowcom z funduszami po opodatkowaniu. Korpus S jest natomiast zwolniony z federalnego podatku od większości dochodów – jest kilka wyjątków od pewnych zysków kapitałowych i dochodu pasywnego – dzięki czemu mogą one wypłacać więcej zysków akcjonariuszom.
W zamian za tę ulgę podatkową, korpus S napotyka pewne ograniczenia nałożone przez IRS. Zarówno oni, jak i ich akcjonariusze muszą mieć siedzibę w kraju. Mogą mieć nie więcej niż 100 udziałowców, których szeregi są ograniczone do osób fizycznych, organizacji non-profit, trustów i majątków – innymi słowy nie mają inwestorów instytucjonalnych. Mogą wyemitować tylko jedną klasę akcji.
Korpus C nie musi przestrzegać żadnego z tych ograniczeń. Ogólnie (choć nie zawsze) korporacja S jest mniejsza niż korporacja C.
Podsumowanie
Korporacje S to typowy rodzaj podmiotów prawnych zalecanych dla małych firm. Niosą korzyści podatkowe spółek osobowych, zapewniając jednocześnie ochronę korporacji w ramach ograniczonej odpowiedzialności. To rodzaj korporacyjnej struktury, są łatwe do ustanowienia i prostsze w utrzymaniu niż zwykłe korporacje C.
Korpusy S wymagają wielu protokołów i ponoszą wiele kosztów związanych ze zwykłymi korporacjami – począwszy od opłat i formalności związanych z włączeniem. Są zdecydowanie droższe w tworzeniu i czasochłonne w utrzymaniu niż spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, kolejna popularna struktura małych firm.
Chociaż jest to korzystne dla szybko rozwijających się firm, podlegają one również pewnym ograniczeniom dotyczącym ich wielkości i akcjonariatu przez IRS, co może ostatecznie zahamować ich ekspansję. Dobra wiadomość jest taka, że korporacji S stosunkowo łatwo jest zmienić status na korporację C, jeśli warunki biznesowe okażą się sprzyjające.