Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Co to jest uproszczona emerytura pracownicza (SEP)?
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) to indywidualne konto emerytalne (IRA), które może założyć pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Pracodawca może odliczyć od podatku składki wpłacane do SEP IRA i wpłaca składki do programu każdego uprawnionego pracownika na zasadzie uznaniowej.
Dodatkowo, zgodnie z SIMPLE IRA z automatycznym rekrutacja. To dodatek do kredytu na rozpoczęcie działalności, który już otrzymują.34
SEP IRA często mają wyższe roczne limity składek niż standardowe IRA. Zasadniczo SEP IRA można uznać zatradycyjną IRA z możliwością otrzymywania składek od pracodawcy. Jedną z głównych korzyści, jakie oferuje pracownikom, jest natychmiastowe przekazywanie składek pracodawcy.
Kluczowe wnioski
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) to indywidualne konto emerytalne (IRA), które może założyć pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek.
- SEP IRA są używane przez małe firmy i osoby samozatrudnione, aby zaspokoić swoje potrzeby w zakresie oszczędności emerytalnych.
- Limity składek na SEP IRA są roczne i często wyższe niż standardowe IRA i 401 (k) s.
Jak działa uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
SEP IRA jest atrakcyjną opcją dla wielu właścicieli firm, ponieważ nie wiąże się z wieloma kosztami początkowymi i operacyjnymi większości konwencjonalnych planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę. Wielu pracodawców utworzyło również SEP IRA, aby przyczynić się do własnego przejścia na emeryturę na wyższym poziomie niż pozwala na to tradycyjny IRA.
Małe organizacje preferują SEP IRA ze względu na wymagania kwalifikacyjne dla płatników, w tym minimalny wiek 21, co najmniej trzy lata zatrudnienia i minimum 600 $ odszkodowania. Ponadto SEP IRA umożliwia pracodawcom pominięcie składek w latach, w których firma nie działa.
SEP IRA są traktowane jak tradycyjne IRA dla celów podatkowych i pozwalają na te same opcje inwestycyjne. Te same zasady dotycząceprzenoszenia i rolowania, które mają zastosowanie do tradycyjnych IRA, mają również zastosowanie do SEP IRA. Kiedy pracodawca wpłaca składki na konta SEP IRA, otrzymuje odliczenie od podatku za wpłaconą kwotę. Ponadto firma nie jest ograniczona do rocznego wkładu – decyzji o tym, czy wnosić wkład i ile może się zmieniać każdego roku.
Pracodawca nie ponosi odpowiedzialności za podejmowanie decyzji inwestycyjnych. Zamiast tego powiernik IRA określa kwalifikujące się inwestycje, a właściciele kont indywidualnych pracowników podejmują określone decyzje inwestycyjne. Powiernik również deponuje składki, przesyła roczne zestawienia i archiwizuje wszystkie wymagane dokumenty w IRS.
Natychmiastowe nabywanie uprawnień
Wpłaty do SEP IRA są natychmiastowo 100%, a właściciel IRA kieruje inwestycjami. Kwalifikujący się pracownik (w tym właściciel firmy), który uczestniczy w planie SEP swojego pracodawcy, musi ustanowić tradycyjny IRA, do którego pracodawca będzie wpłacał składki SEP.
Niektóre instytucje finansowe wymagają, aby tradycyjny IRA był oznaczony jako SEP IRA, zanim zezwolą na otrzymywanie składek na konto SEP. Inni pozwolą na zdeponowanie składek SEP w tradycyjnym IRA, niezależnie od tego, czy IRA jest oznaczony jako SEP IRA.
Wpłaty do SEP IRA są natychmiastowo nabywane w 100%, a właściciele kont muszą sami wybrać swoje inwestycje z listy dostarczonej przez powiernika konta.
Limity wpłat na SEP IRA
Składki wpłacane przez pracodawców nie mogą przekroczyć mniejszej z dwóch wartości: 25% wynagrodzenia pracownika lub 58 000 USD w 2021 r. (W porównaniu z 57 000 USD w 2020 r.).12 Podobnie jak w przypadku tradycyjnej IRA, wypłaty z SEP IRA na emeryturze są opodatkowane jak zwykły dochód.
Gdy firma jest jednoosobową działalnością gospodarczą, pracownik-właściciel płaci sobie wynagrodzenie i może również wnosić składkę SEP, która jest ograniczona do 25% wynagrodzenia (lub zysków) minus składka SEP. Dla określonej stawki składki (CR) stawka obniżona wynosi CR ÷ (1 + CR) dla stawki 25%. Daje to 20% obniżoną stawkę, jak w powyższym przykładzie.15
Ponieważ narzędziem finansowania planu SEP jest tradycyjny IRA, składki SEP po zdeponowaniu stają się tradycyjnymi aktywami IRA i podlegają wielu tradycyjnym zasadom IRA, w tym następującym:
- Zasady dystrybucji
- Zasady inwestowania
- Zasady dotyczące składek i potrąceń tradycyjnych składek IRA, które dotyczą regularnych składek IRA pracownika, a nie składek pracodawcy SEP
- Wymagania dotyczące dokumentacji do ustanowienia IRA
Oprócz dokumentów wymaganych do ustanowienia planu SEP (omówione później), każdy SEP IRA musi spełniać wymagania dokumentacyjne dla tradycyjnego IRA.11
290 000 $
Limit rekompensaty dla firmy, która może założyć SEP IRA w 2021 r. (285000 USD na 2020 r.).
Zasady SEP IRA
Nie wszystkie firmy mogą rozpocząć SEP IRA, które zostały zaprojektowane głównie w celu zachęcania do świadczeń emerytalnych wśród firm, które w innym przypadku nie utworzyłyby planów sponsorowanych przez pracodawców. Wyłączni właściciele, spółki osobowe i korporacje mogą ustanawiać SEP. Zbyt wysoki dochód może stanowić ograniczenie – dopuszczalny limit rekompensaty w 2020 r. Wynosi 285 000 USD (w porównaniu z 280 000 USD w 2019 r. Do 290 000 USD w 2021 r.)2 W przeciwieństwie do kwalifikowanych planów emerytalnych – w ramach których uczestnicy, w tym właściciel firmy, mogą pożyczać maksymalnie 50% lub 50 000 USD ich posiadanego salda – SEP nie ma tej funkcji.18
Ponadto niektóre rodzaje pracowników mogą zostać wykluczone przez pracodawcę z udziału w SEP IRA, nawet jeśli w innym przypadku kwalifikowaliby się na podstawie zasad programu. Na przykład pracownicy objęci związkowymukładem zbiorowym pracy w zakresie świadczeń emerytalnych mogą zostać wykluczeni. Pracownicy będący cudzoziemcami niebędącymi rezydentami również mogą zostać wykluczeni, o ile nie otrzymują od pracodawcy amerykańskiego wynagrodzenia ani innej rekompensaty za usługi.
Wpłaty i zarobki SEP są przechowywane w SEP IRA i mogą zostać wycofane w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wypłata podlega opodatkowaniu w roku otrzymanym. Jeśli uczestnik wycofa się przed ukończeniem 59 lat, na ogół obowiązuje dodatkowy podatek w wysokości 10%.
Składki i zarobki SEP mogą zostać przeniesione bez podatku na inne IRA i plany emerytalne. Wpłaty i zarobki SEP muszą ostatecznie zostać rozdzielone zgodnie z zasadami minimalnego podziału wymaganymi przez IRA.
SEP IRA vs. indywidualne 401 (k)
SEP IRA i indywidualny 401 (k), znany również jako solo 401 (k), to oba konta emerytalne, które umożliwiają składki pracodawcy. Mają dwie główne różnice.
Po pierwsze, chociaż maksymalny limit składek dla obu jest porównywalny, gdy poziom dochodu osiągnie 200 000 $, możesz wpłacić więcej do 401 (k) przy niższych poziomach dochodów niż w przypadku SEP IRA. Ponadto, jeśli masz 50 lat lub więcej, 401 (k) ma nadrabianie składki, której SEP IRA nie ma. Druga ważna różnica polega na tym, że możesz wziąć pożyczkę pod zastaw 401 (k), co nie jest dozwolone w przypadku SEP IRA.
Jednak SEP IRA jest nieco łatwiejsza w konfiguracji i utrzymaniu. Osoba fizyczna 401 (k) wymaga, aby jej właściciel był bardziej zaangażowany w jej obowiązki administracyjne, a także może generować wyższe opłaty niż SEP IRA.
SEP IRA vs. tradycyjny IRA vs. Roth IRA
Pomiędzytymi trzema kontami emerytalnymi istnieją istotneróżnice. Z tradycyjnym IRA wpłacasz pieniądze wolne od podatku, co zmniejsza Twój rachunek podatkowy w roku, w którym dokonujesz wpłaty. Jednak po wycofaniu środków na emeryturę, są opodatkowane jak zwykły dochód i jesteś zobowiązany do wypłaty po osiągnięciu wieku 72 lat to sprawia, że najlepsze dla ludzi, którzy oczekują, aby być w niższym przedziale podatkowym, kiedy przejść na emeryturę.
Roth IRA odwraca ten proces. Od wpłaconych pieniędzy zapłaciłeś już podatek dochodowy, więc wypłaty na emeryturze są wolne od podatku. To sprawia, że Roth IRA jest lepszy dla osób, które oczekują wyższego przedziału podatkowego na emeryturze. Ponadto nie ma wymaganych minimalnych wypłat z Roth IRA, więc jeśli nie potrzebujesz pieniędzy, możesz po prostu pozwolić mu siedzieć i przekazać konto swoim spadkobiercom.
SEP IRA jest oczywiście dostępna tylko dla osób samozatrudnionych. Pozwala na składki pracodawcy, których nie mają tradycyjne i Roth IRA, a wszystkie wpłaty na nie są wolne od podatku, co oznacza, że wypłaty na emeryturze będą opodatkowane jako zwykły dochód. Maksymalny limit wpłat dla SEP IRA jest znacznie wyższy niż dla tradycyjnego IRA Roth. Pracodawcy mogą otrzymać ulgę podatkową za swoją składkę, co oznacza, że osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem, może otrzymać odliczenie podatkowe. SEP IRA zostały wymyślone jako sposób na pomoc małym firmom w dostarczaniu sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych swoim pracownikom i właścicielom.