Załącznik D: Definicja zysków i strat kapitałowych
Co to jest harmonogram D: Zyski i straty kapitałowe?
Załącznik D jest jednym z wielu harmonogramów dostarczonych przez IRS i dołączonych do formularza 1040 amerykańskiego zeznania podatkowego dla osób fizycznych, który należy wypełnić, aby zgłosić wszelkie zyski lub straty osiągnięte ze sprzedaży aktywów kapitałowych.
Twoje aktywa kapitałowe służą do celów podatkowych, prawie wszystko, co posiadasz i używasz dla przyjemności lub celów inwestycyjnych. Aktywa kapitałowe, które najprawdopodobniej będziesz zgłaszać w Załączniku D, to akcje, obligacje i domy, które sprzedajesz.
Kluczowe wnioski
- Załącznik D to formularz dostarczany przez IRS, aby pomóc podatnikom w obliczeniu ich zysków lub strat kapitałowych oraz odpowiednich należnych podatków.
- Obliczenia z załącznika D są łączone z indywidualnym zeznaniem podatkowym 1040, gdzie wpłynie to na skorygowaną kwotę dochodu brutto.
- Straty kapitałowe, które przekraczają zyski z bieżącego roku, można również przenieść na przyszłość, korzystając z załącznika D.
Zrozumienie harmonogramu D: Zyski i straty kapitałowe
Inwestycje lub aktywa, które są sprzedawane, muszą być rejestrowane dla celów podatkowych. Obejmuje to zrealizowane straty kapitałowe, które można krótkoterminowe zyski / straty kapitałowe (zbyte po mniej niż 12 miesiącach od daty zakupu) lub długoterminowe zyski / straty kapitałowe (zbyte po 12 miesiącach lub więcej od zakupu). Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych jest często korzystniejszy (0–20% w zależności od przedziału podatku dochodowego) niż krótkoterminowe zyski opodatkowane jako zwykły dochód.
Wszystkie wcześniejsze wersje załącznika D są dostępne na stronie internetowej IRS.
Załącznik D zawiera instrukcje, które pomogą Ci zebrać informacje osprzedaży aktywów kapitałowych w bieżącym rokui przeniesieniach strat kapitałowych z poprzedniego roku. W zależności od Twojej sytuacji podatkowej, Załącznik D może poinstruować Cię o przygotowaniu i przeniesieniu informacji z innych formularzy podatkowych.
- Formularz 8949, jeśli sprzedajesz inwestycje lub swój dom
- Formularz 4797, jeśli sprzedajesz nieruchomość biznesową
- Formularz 6252, jeśli masz dochód ze sprzedaży ratalnej
- Formularz 4684, jeśli odniesiesz wypadek lub kradzież strata
- Formularz 8824, jeśli dokonałeś podobnej wymiany
Ostatecznie zysk lub strata kapitałowa obliczona w Załączniku D jest łączona z innymi dochodami i stratą w celu obliczenia podatku na formularzu 1040. Załącznik D i formularz 8949 są dołączone do formularza 1040 podczas składania federalnego zeznania podatkowego.
Przykład wykorzystania harmonogramu D: Zyski i straty kapitałowe
Biorąc prosty przykład, załóżmy, że jedyną nieruchomością, którą sprzedałeś w roku podatkowym, były akcje i otrzymałeś formularz 1099-B od swojego brokera, który zgłasza krótkoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 4 USD i długoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 8 USD z następujących sprzedaż:
- Akcje nabyte 01.01.2020 za 4 USD i sprzedane 27.04.2020 za 6 USD, co przyniosło krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 2 USD.
- Akcje nabyte 01.01.2020 za 3 USD i sprzedane 28.04.2020 za 7 USD, co przyniosło krótkoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 4 USD.
- Akcje nabyte 01.01.2020 za 9 USD i sprzedane 29.04.2020 za 8 USD, co spowodowało krótkoterminową stratę kapitału w wysokości 1 USD.
- Akcje nabyte 01.01.2020 za 9 USD i sprzedane 30.04.2020 za 8 USD, co spowodowało krótkoterminową stratę kapitału w wysokości 1 USD.
- Akcje nabyte 01.01.15 za 1 USD i sprzedane 31.12.2020 za 9 USD, co przyniosło długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 8 USD.
- Akcje nabyte 15.02.15 za 1 dolara i sprzedane 30.12.2020 za 3 dolary, co przyniosło długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 2 dolary.
- Akcje nabyte 03.01.15 za 4 dolary i sprzedane 29.04.2020 za 3 dolary, co spowodowało długoterminową stratę kapitałową w wysokości 1 dolara.
- Akcje nabyte 1/4/15 za 4 USD i sprzedane 30.04.2020 za 3 USD, co spowodowało długoterminową utratę kapitału w wysokości 1 USD.
Ta sprzedaż zapasów to sprzedaż aktywów kapitałowych, którą należy zgłosić w Załączniku D. Załącznik D zawiera instrukcję, aby najpierw wypełnić formularz 8949. Sprzedaż posiadanych zapasów krócej niż rok to sprzedaż krótkoterminowych aktywów kapitałowych wykazana w części I formularza 8949, a sprzedaż zapasów, które posiadasz przez ponad rok, to sprzedaż długoterminowych aktywów kapitałowych wykazana w Części II formularza 8949. Dogodnie kategorie w formularzu 1099-B odpowiadają kategoriom w formularzu 8949. Zysk lub stratę każdej sprzedaży akcji obliczasz, odejmując podstawę jej kosztu od przychodów.15
Zestawienie zysków i strat daje całkowitą Część I, krótkoterminowy zysk kapitałowy netto w wysokości 4 USD do przeniesienia do Części I Załącznika D. Całkowity długoterminowy zysk kapitałowy netto w Części II w wysokości 8 USD zostanie przeniesiony do Części II Załącznika D Załącznik D, część III wykorzystuje te informacje do obliczenia dopuszczalnego zysku lub straty kapitałowej netto. Masz 12 dolarów zysku kapitałowego.
Jeśli zamiast tego miałeś stratę kapitałową, a ze względu na ograniczenia jej możliwości odliczenia, miałeś nadwyżkę straty kapitałowej do przeniesienia na następny rok, pamiętaj, aby zachować swoje zapisy, aby móc dokładnie wprowadzić przeniesienie straty kapitałowej na przyszłoroczny harmonogram D.